Как объяснить расхождения между декларациями по НДС и налогу на прибыль

13243
Если в ходе камеральной проверки инспектор выявит расхождения между показателями отчетности, запрашиваются пояснения о причинах возникших расхождений. Игнорировать требование рискованно. В ответ на запрос нужно составить письмо в произвольной форме. И пояснить, что именно вызвало несостыковки. Образец пояснений приведен ниже.

На практике существует масса причин, по которым данные декларации по НДС и налогу на прибыль не совпадают. Например, компания списала безнадежную кредиторскую задолженность. В налоговом учете возникнет внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ), а в декларации по НДС эти суммы в доходах не отражаются. По той же причине возникают несостыковки, если компания получает премию за объем закупок или заключает договор уступки права требования.

Кстати

Инспекторы запрашивают пояснения по любым расхождениям в отчетности. Требование налоговиков лучше не игнорировать. Ведь обстоятельства, изложенные в пояснительной записке, принимают и суды. Поэтому мы составили примеры писем и подробно рассказали, на что особенно обратить внимание:

Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд

Пояснения по расхождениям, выявленным в разделе 8 декларации по НДС

Пояснительная записка о причинах расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета

Еще распространенные причины расхождений — за период выданы процентные займы, была реализация на экспорт или выбытие ценных бумаг.

Как только отчетность сдана, инспекторы в автоматизированном режиме выявляют расхождения и направляют компаниям письма с просьбой объяснить, по какой причине в отчетности нестыковки (п. 3 ст. 88 НК РФ). Ответ нужно дать в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за получением требования.

Несоответствия в декларациях не всегда говорят об ошибках и могут иметь объективные причины. Ведь сведения в них не зависят друг от друга. Поэтому самый простой способ снять подозрения инспектора — направить письмо с объяснениями.

Образец письма о причинах расхождений между декларациями по НДС и налогу на прибыль.


ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к декларации по налогу НДС за полугодие 3 квартал 2015 года

В ответ на требование ИФНС России № 5 по г. Москве от 04.11.2015г. № 12-05/4586 (исполнитель – Чумакова С.П.) ООО «Компания» сообщает, что ошибок при заполнении декларации по НДС за 3 квартал 2015 года не допущено. Расхождения между декларацией по НДС и налогу на прибыль вызваны различным порядком налогообложения некоторых операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей расчета налога на прибыль и НДС:

1.В 3 квартале 2015г. безвозмездно переданы товары. Стоимость безвозмездно переданных товаров признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Соответственно, она отражена в декларации по НДС за 3 квартал 2015 года в размере 220000руб.

2.При расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно переданных товаров не признается доходом (ст. 249 и 250 НКРФ, письмо Минфина России от 31.05.07№03-04-06-01/166). Поэтому она не включена в декларацию по налогу на прибыль.

Генеральный директор ООО «Компания»                       Минаев                              Е.В. Минаев

М.П.

Исполнитель: 
главный бухгалтер Васильева Анна Валентиновна
Тел. 123-45-67


Рекомендуем также заглянуть в Школу Налогоплательщика, где можно посмотреть видео-лекцию об отчетности по НДС, налогу на прибыль и имущество, страховым взносам и бухгалтерской отчетности. Автор курса — Елена Позднякова, автор обучающих программ по бухгалтерскому учету в Финансовом Университете при Правительстве РФ, аудитор.


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>




Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль