Страховые взносы в 2016 году

30728
В 2016 году начнут действовать несколько важных изменения по страховым взносам. И мы подробно рассказали все о страховых взносах в 2016 году.

Ниже вы найдете подробную инструкцию о том, как рассчитывать страховые взносы в 2016 году, какие тарифы и КБК нужно применять. А также кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов.

Важное в этой статье:

  • предельная база по страховым взносам в 2016 году
  • КБК по страховым взносам в 2016 году
  • тарифы страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы в 2016 году: предельная величина базы

Предельный размер базы по страховым взносам на 2016 год установлен постановлением Правительства РФ от 26.11.15 № 1265. С 1 января 2016 года действуют новые повышенные лимиты:

Предельная база по страховым взносам

На 2015 год

На 2016 год

Взносы в ПРФ

711 тыс. руб.

796 тыс. руб.

Взносы в ФСС

670 тыс. руб.

718 тыс. руб.

Напомним, взносы в ПФР уплачиваются до достижения предельной базы по взносам по ставке 22%. Суммы зарплаты сверх лимита облагаются пенсионными взносами по ставке 10% (подп. 1 п. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Взносы в ФСС уплачиваются до достижения зарплаты предельной базы по ФСС по ставке 2,9%. Зарплата сверх лимита не облагается страховыми взносами в ФСС (подп. 2 п. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

А вот для взносов на травматизм предельная база для начисления не предусмотрена (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ). По взносам в ФФОМС лимит отменен с 1 января 2015 года (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316). То есть медицинскими взносами по ставке 5,1% облагаются все выплаты в пользу работников без ограничений (подп. 3 п. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).


Быть в курсе всех изменений в налоговом законодательстве просто – нужно стать подписчиком журнала «Российский налоговый курьер». Сегодня мы дарим Вам персональную скидку>>> Выбрать удобный вариант и срок подписки, скачать счет или оплатить его картой вы можете на нашей специальной странице.


Страховые взносы в 2016 году: ставки

В 2016 году ставки страховых взносов останутся на прежнем уровне. Госдума решила ставки не поднимать. Получается, совокупная ставка страховых взносов в 2016 году составит 30%. Все ставки мы собрали в таблице ниже.

Таблица. Ставки страховых взносов в 2016 году.

Страховые взносы

Ставка в 2016 году

Взносы в ПФР (на обязательное пенсионное страхование)

22

Взносы в ФФОМС (на обязательное медицинское страхование)

5,1

Взносы в ФСС (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

2,9

Взносы в ПФР с выплат сверх лимита для начисления взносов в ПФР

10*

*- по этой ставке облагаются только выплаты, которые превысили предельный лимит для базы по страховым взносам (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Обязательно запишитесь в наш образовательный проект Школа Налогоплательщика — это профессиональное обучение в формате видеолекций. Он подготовлен специально для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. 

Распределение страховых взносов в 2016 году

В 2016 году не нужно делать отдельные платежные поручения, чтобы перечислить взносы в ПФР отдельно на накопительную и отдельно на страховую часть трудовой пенсии. Это делается автоматически уже в Пенсионном фонде.

Страховые взносы в 2016 году по пониженному тарифу

Помимо общего тарифа страховых взносов, есть еще и пониженный. Разберемся, кто может уплачивать взносы по ним.

Малый бизнес на спецрежиме

Малые предприятия на упрощенке, которые осуществляют свою деятельность в социальной и производственной сферах. Плюс аптеки на спецрежимах (УСН и ЕНВД), ИП на патенте, благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.

Для них до 2018 года действует ставка в размере 20%. Весь платеж идет в ПФР.

Компании интеллектуальной сферы

К ним относятся:

ИТ-организации, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности.

Плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

Плательщики, занятые в сфере туристско-рекреационной деятельности на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.

Для этой категории лиц установлен тариф в 14%. Он также действует до 2018 года. Платеж делится так: 8% идет в ПФР, 2% в ФСС и 4% в ФФОМС. А в 2018 году пониженный тариф для этой категории составит 21% и в 2019 – 28%.

Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов

По судам, зарегистрированным в Российском международном реестре судов. До 2028 года установлена нулевая ставка страховых взносов.

Участники проекта «Сколково»

Они в течение 10 лет с момента получения статуса участника такого проекта применяют тариф страховых взносов 14%. Всю сумму нужно платить в ПФР.

Свободные экономические зоны и ТОРы

С 1 января 2015 года участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя тоже получили право на пониженный тариф.  Это право сохраняется в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса.

А также с 31 марта 2015 года плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса.

Страховые взносы в 2016 году КБК

КБК по страховым взносам на 2016 год— это коды бюджетной классификации, которые необходимо указывать в платежных поручениях на уплату взносов в 2016 году.

КБК по страховым взносам в ПФР в 2016 году

Вид взносов

КБК взносов

КБК пени

КБК штрафов

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии, в пределах установленной предельной величины базы на 2016 год

392 1 02 02010 06 1100 160

392 1 02 02010 06 2100 160

392 1 02 02010 06 3100 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии, свыше установленной предельной величины базы на 2016 год

392 1 02 02010 06 1200 160

392 1 02 02010 06 2200 160

392 1 02 02010 06 3200 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года).

392 1 02 02100 06 1000 160

392 1 02 02100 06 2000 160

392 1 02 02100 06 3000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года).

392 1 02 02110 06 1000 160

392 1 02 02110 06 2000 160

392 1 02 02110 06 3000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии.

392 1 02 02140 06 1000 160

392 1 02 02140 06 2000 160

392 1 02 02140 06 3000 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за  застрахованных лиц, занятых на вредных условиях (пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в РФ»), зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.

392 1 02 02131 06 1000 160

392 1 02 02131 06 2000 160

392 1 02 02131 06 3000 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за  застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ (пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в РФ»), зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.

392 1 02 02132 06 1000 160

392 1 02 02132 06 2000 160

392 1 02 02132 06 3000 160

Дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на накопительную часть трудовой пенсии, перечисляемые работодателем из дохода сотрудника.

392 1 02 02010 06 1000 160

Дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на накопительную часть трудовой пенсии, уплачиваемые работодателем в пользу застрахованных лиц.

392 1 02 02010 06 1000 160

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату доплат к пенсии.

392 1 02 02080 06 1000 160

392 1 02 02080 06 2000 160

392 1 02 02080 06 3000 160

КБК по страховым взносам ФСС в 2016 году

Вид взносов

КБК взносов

КБК пени

КБК штрафов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

393 1 02 02090 07 1000 160

393 1 02 02090 07 2000 160

393 1 02 02090 07 3000 160

КБК по страховым взносам в ФФОМС в 2016 году

Вид взносов

КБК взносов

КБК пени

КБК штрафов

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС.

392 1 02 02101 08 1011 160

392 1 02 02101 08 2011 160

392 1 02 02101 08 3011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в ТФОМС (за расчетные периоды до 2012 года).

392 1 02 02101 08 1012 160

392 1 02 02101 08 2012 160

392 1 02 02101 08 3012 160


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль