Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций в 2016 году

16177
Компании должны представлять за каждый квартал в инспекцию налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций в 2016 году. Смотрите пошаговую инструкцию, кто и в какой срок должен сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество в 2016 году.

С 1 января 2015 года изменились правила расчета налога на имуществоКак поправки по налогу на имущество повлияют на методы оптимизации, читайте в электронном журнале. Для этого нужно оформить бесплатную подписку, которая будет действовать три дня.

Изменения по налогу на имущество в 2016 году>>>

Из этой статьи вы узнаете:

  • Сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество в 2016 году
  • Как заполнить налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество в 2016 году
  • Кто сдает расчет по налогу на имущество в 2016 году

Скачать форму расчета авансовых платежей по налогу на имущество в 2016 году>>>

Скачать образец заполнения расчета авансовых платежей по налогу на имущество в 2016 году>>>

Кто сдает расчет по налогу на имущество организаций в 2016 году

Расчет по налогу на имущество представляют компании, которые признаются плательщиками налога на имущество в соответствии с гл. 30 НК РФ: российские и иностранные организации. Но только в том случае, если законом субъекта РФ установлена обязанность платить авансовые платежи по итогам отчетных периодов (п. 3 ст. 379, п. 2 ст. 383, п. 2 ст. 386 НК РФ). Если нет - компания сдает только декларацию по налогу на имущество по итогам года.

Иностранная компания признается плательщиком налога на имущество в двух случаях:

  • ведет деятельность в РФ через постоянное представительство и имеет имущество в собственности или по концессионному соглашению (абз. 1 п. 2 ст. 374 НК РФ);
  • нет постоянного представительства, но она владеет недвижимостью на территории РФ на праве собственности или по концессионному соглашению (п. 3 ст. 374 НК РФ).

Как сдать расчет по налогу на имущество организаций в 2016 году

Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество, порядок ее заполнения и утверждены приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895. Сдать расчет можно несколькими способами:

- на бумажном носителе;
- на бумажном носителе с использованием штрихкода;
- на бумажном носителе с приложением съемного носителя с электронным файлом декларации;
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Компании, в которых среднесписочная численность сотрудников за 2015 год более 100 человек, могут сдать расчет авансов только в электронном виде (абз. 2 - 4, 7 п. 3 ст. 80 НК РФ). Это же относится к вновь созданным компаниям со штатом более 100 человек.

Скачать бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2016 года>>>

Скачать пример заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 1 квартал 2016 года>>>

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество организаций в 2016 году

Компания готовит авансовый расчет три раза в год: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года (п. 4 ст. 382, п. 2 ст. 383 НК РФ). А по итогам года сдается не расчет, а декларация. Подробные сроки сдачи смотрите в Таблице 1. В какой срок нужно сдавать расчет по налогу на имущество, смотрите в Таблице 2.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на имущество организаций.

Отчетный год

Срок сдачи

За 2015 год

До 30 марта 2016

За 2016 год

До 30 марта 2017

За 2017 год

До 30 марта 2018

Таблица 2. Сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций в 2016 году

Отчетный период (расчет по средней стоимости имущества)

Отчетный период (расчет по кадастровой стоимости)

Срок сдачи

За 1 квартал 2016

За 1 квартал 2016

До 30 апреля 2016

За полугодие 2016

За 2 квартал 2016

До 1 августа 2016

За 9 месяцев 2016  За 3 квартал 2016 До 31 октября 2016

В какую инспекцию представлять расчет по налогу на имущество организаций в 2016 году

Расчет авансов по налогу на имущество в 2016 году нужно сдать  в инспекцию (п. 1 ст. 386 НК РФ и п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

  • по месту нахождения российской организации;
  • по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • по месту нахождения недвижимого имущества;
  • по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
  • по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

Какие листы и разделы включает в расчет по налогу на имущество организаций в 2016 году российская организация

В состав расчета, который представляет российская организация, обязательно должны быть включены (п. 1.3 Порядка заполнения декларации):

  • титульный лист;
  • раздел 1. В нем определяют итоговую сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет или исчисленную к уменьшению налоговой задолженности организации;
  • раздел 2. В этом разделе определяют налоговую базу и рассчитывают сумму налога на имущество по активам, по которым она исчисляется исходя из их среднегодовой стоимости в бухгалтерском учете;
  • раздел 3. В нем рассчитывают сумму налога по тому имуществу, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость.

Какие листы и разделы включает в расчет по налогу на имущество организаций в 2016 году иностранная организация

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, представляют декларации по налогу на имущество в таком же объеме, как и российские компании. То есть их декларация состоит из титульного листа, разделов 1, 2 и 3 (п. 1.3 Порядка заполнения декларации).

По месту нахождения недвижимого имущества, которое принадлежит иностранной организации на праве собственности, но не относится к ее деятельности через постоянное представительство, декларацию по налогу на имущество представляют в меньшем объеме. Она состоит лишь из титульного листа, разделов 1 и 3 (п. 1.4 Порядка заполнения декларации).

Как узнать, нужно ли организации при расчете налога на имущество за 2016 год использовать кадастровую стоимость объектов недвижимости?

С 1 января 2014 года организации, которым принадлежат помещения в торговых, административных или офисных центрах, рассчитывают налог на имущество по этим объектам недвижимости исходя из их кадастровой стоимости. Но только при одновременном выполнении следующих условий (п. 2, 7 и подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

  • в субъекте РФ, на территории которого находится этот объект недвижимости, принят и вступил в силу региональный закон, закрепивший обязанность исчислять налог на имущество в отношении указанного имущества исходя из его кадастровой стоимости. Причем региональные законодатели могли принять такой закон только после утверждения субъектом РФ результатов оценки кадастровой стоимости соответствующих объектов недвижимости;
  • торговый, административный или офисный центр включен в региональный перечень объектов недвижимости, налог на имущество по которым в 2015 году определяется исходя из их кадастровой стоимости;
  • указанный перечень объектов утвержден региональными властями не позднее 1 января 2015 года и в этот же срок размещен на официальном сайте субъекта РФ или органов исполнительной власти этого субъекта РФ.

Если не выполняется хотя бы одно из перечисленных условий, организация и в 2016 году продолжает рассчитывать налог на имущество по торговым и офисным зданиям и помещениям в них по прежним правилам. То есть она определяет налоговую базу по ним исходя из балансовой стоимости указанных объектов недвижимости (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Как считать налог на имущество по торговому или офисному помещению, если оно было приобретено или продано в течение 2015 года

Компания вправе применять корректирующий коэффициент, который позволяет учесть фактическое время нахождения объекта в ее собственности в течение календарного года (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Этот коэффициент определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности, к общему количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде

Штраф за несвоевременную сдачу декларацию по налогу на имущество организаций в 2016 году 

За непредставление в срок декларации инспекция вправе взыскать штраф в размере 5% от своевременно не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, минимальный — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль