13 способов исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль

5685
Все декларации по налогу на прибыль начиная с полугодия 2015 года нужно сдавать по новой форме. Она утверждена приказом ФНС от 26.11.14 ММВ-7-3/600@. Не все компании до конца разобрались, как правильно заполнить отчет. Поэтому теперь нужно оперативно исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль.

В таблице ниже мы рассказали, в каких строках бухгалтеры чаще всего допускают ошибки, и как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль даже в том случае, когда декларация уже сдана.

Сейчас подписаться на журнал «Российский налоговый курьер» вы можете на выгодных условиях. Смотрите подробности на странице подписки прямо сейчас>>>

Таблица 1. Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль.

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

Какую ошибку допустили

Как исправить ошибку

В строках с 210-й по 340-ю листа 02 декларации указаны неверные суммы авансовых платежей

Проверить, выполняются ли элементарные равенства:

— авансовые платежи, начисленные за отчетный период: стр. 210 листа 02 декларации = стр. 220 + стр. 230 листа 02 декларации;
— ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в квартале, следующем за отчетным: стр. 290 листа 02 декларации = стр. 300 + стр. 310 листа 02 декларации;
— авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале следующего налогового периода: стр. 320 листа 02 декларации = стр. 330 + стр. 340 декларации.

Забыли или не успели отразить доходы или расходы

Сумма неучтенных затрат является отдельным видом расходов текущего периода. Такие расходы отражаются в строке 400 приложения № 2 к листу 02 декларации (п. 7.3 Порядка заполнения декларации).

Излишне учтенная сумма доходов признается как отдельный расход текущего периода. В декларации он отражается по строке 400 приложения № 2 к листу 02 декларации.

Указан неверный код отчетного периода

Нужно сдать уточненную декларацию с правильным кодом. Если эту ошибку обнаружат налоговики, она потребует представить пояснения и «уточненку» в течение пяти дней. За неверное указание в декларации кода отчетного периода налоговики вряд ли оштрафуют.

Не заполнена строка 060 приложения № 2 к листу 02 при наличии выручки от реализации прочего имущества

Придется сдать «уточненку». Кроме того, инспекторы могут затребовать пояснения об отсутствии затрат.

Чаще всего это не грозит компаниям рисками, поскольку в «уточненке» бухгалтер может показать расходы по строке 060, уменьшив при этом показатели других строк приложения № 2 к листу 02 декларации на эту же сумму.

По строке 041 приложения № 2 к листу 02 декларации указана сумма страховых взносов во внебюджетные фонды

Инспекторы проверяют данный показатель путем сравнения его с суммами налогов на имущество, транспортного налога и т. п., декларации по которым компания представляла в инспекцию. Если сумма по строке 041 приложения № 2 к листу 02 декларации окажется больше, чем задекларированные налоги, у контролеров при камеральной проверке возникнут дополнительные вопросы.

При наличии убытка по итогам прошлых периодов ошибочно заполнено приложение № 4 к листу 02 декларации

Приложение № 4 к листу 02 декларации заполняется только за 1 квартал и налоговый период (абз. 4 п. 1.1 Порядка заполнения декларации). В нем отражается сумма убытка (части убытка), на которую компания может уменьшить налоговую базу отчетного (налогового) периода.

При отсутствии показателей по строкам 070—090 листа 02 декларации (убыток) неверно заполнена строка 100 листа 02 декларации

Нужен уточненный расчет. В некоторых программах в автоматическом режиме при наличии убытка по данным расчета строка 100 листа 02 декларации приравнивается к нулю, то есть не заполняется. При отсутствии показателей по строкам 070—090строка 100 листа 02 должна быть равна показателю строки 060.

Не выполняются контрольные соотношения между строками декларации по налогу на прибыль и по другим налогам

Вместе с подачей декларации лучше приложить пояснительную записку, раскрывающую такие отклонения. Контрольные соотношения приведены в письме ФНС России от 03.07.12 № АС-5-3/815дсп@. Их можно сверить самостоятельно.

Вместо отгрузки по счету 62 сделана проводка по счету 60 как на покупку

Если ошибка привела к занижению суммы налога, нужно сдать уточненную декларацию. Но крупные суммы ошибок не останутся без внимания налоговиков. Потребуется представить объяснения и документы (договоры, акты, товарные накладные и т. п.). Штрафных санкций здесь не избежать.

Неверно указан номер ИФНС, ИНН, КПП или ОКТМО

Реквизиты декларации должны соответствовать реквизитам платежных поручений. Во избежание начисления недоимки по одному лицевому счету в карточке расчетов с бюджетом и переплаты по другому лицевому счету. При выявлении подобных ошибок следует направить в налоговый орган письмо с просьбой о корректировке начислений.

Задвоение показателей выручки от реализации и прямых расходов, относящихся к реализованным товарам

Нужно подать уточненную декларацию за период, в котором допущено искажение строк.

На момент отправки декларации по ТКС доверенность главбуха недействительна

Если в день отправки декларации по ТКС у оператора связи были технические проблемы, то для подтверждения своевременности отправки декларации стоит запросить подтверждающее письмо от оператора. Такое письмо подтвердит отсутствие правонарушения со стороны налогоплательщика в случае предъявления претензий налоговиков.

В подразделе 1.3 раздела 1 декларации неверно указаны сроки уплаты процентов

Сдать уточненную декларацию, указав верные сроки уплаты в подразделе 1.3раздела 1 декларации.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль