Российский налоговый курьер

Налоговый вычет у налогового агента в 2016 году

  • 11 декабря 2015
  • 799
  • Средний балл: 0 из 5

Компания может стать налоговым агентом по разным основаниям. В одном случае она как налоговый агент может получить налоговый вычет в 2016 году и уменьшить свои налоговые обязательства. В другом - является налоговым агентом и сама предоставляет налоговый вычет. Какие налоговые вычеты есть у налогового агента в 2016 году, читайте ниже.

В этой статье вы узнаете:

  • какие налоговые вычеты может получить налоговый агент в 2016 году,
  • как налоговому агенту воспользоваться вычетом по НДС в 2016 году,
  • вычет НДФЛ у налогового агента в 20116 году

Обсуждаем: удерживать ли НДФЛ у арендодателя, если по договору он платит его сам>>>

Какие налоговые вычеты положены налоговому агенту в 2016 году

Налоговый агент может получить вычет по НДС в размере суммы налога, который он удержал из доходов иностранного лица (п. 3 ст. 171 НК РФ, письма Минфина России от 19.08.13 № 03-07-13/1/33717, от 03.08.10 № 03-07-08/220). В тоже время, при выплате дохода налогоплательщику, налоговый агент может предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Как налоговому агенту принять к вычету НДС в 2016 году

Для того чтобы принять к вычету НДС, налоговый агент должен отвечать нескольким условиям:

  • налоговый агент должен состоять на учете в инспекции и является плательщиком НДС (абз. 2 п. 3 ст. 171 НК РФ). Таким образом, если лицо применяет специальные налоговые режимы в виде УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентной системы налогообложения или не платит НДС на основании статей 145, 145.1 НК РФ, то удержанный НДС к вычету оно принять не может. Весь "входной" НДС в такой ситуации следует включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 170 НК РФ);
  • налоговый агент должен располагать платежными документами, которые подтверждают то, что НДС был перечислен в бюджет (абз. 3 п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
  • налоговый агент вправе заявить вычет НДС, если товары (работы, услуги) приобретены у иностранного лица для их использования в деятельности, облагаемой НДС (абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ);
  • налоговый агент выставил надлежаще оформленный счет-фактуру (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ);
  • налоговый агент принял к учету приобретенные товары (работы, услуги) (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов>>>

Если эти условия соблюдаются, налоговый агент вправе заявить вычет по НДС, уплаченный за иностранного поставщика (подрядчика, исполнителя) уже по итогам того периода, в котором уплачен налог в бюджет (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ, письма Минфина России от 23.10.2013 № 03-07-11/44418, от 13.01.2011 № 03-07-08/06).

А вы знаете, как организовать работу, чтобы спорные моменты не привели к налоговым последствиям? Очень просто. Все секреты успешной работы находятся в журнале «Российский налоговый курьер». До конца выгодной акции осталось всего несколько дней!

Вычет НДФЛ у налогового агента в 2016 году

При выплате работнику, облагаемых по ставке 13%, налоговый агент может предоставить ему стандартные налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Но позиция налоговых органов состоит в том, что вычеты применяются в части доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ. Если доход работника облагается по ставке 13% на основании пункта 3 статьи 224 НК РФ, вычеты ему не предоставляются (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@).

Обращаем внимание читателя, что с 1 января 2015 года в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды), ставка НДФЛ увеличивается с 9% до 13%. Однако, сумму таких доходов нельзя уменьшить на налоговые вычеты по НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Для того чтобы получить вычет НДФЛ, работник пишет заявление в произвольной форме на имя налогового агента, а также представить ему документы, которые подтверждают его право на стандартные вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если налогоплательщик получает такие доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.