Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту в 2016 году

724
В ряде случаев компания становится налоговым агентом по НДС в 2016 году. Это отражается на порядке заполнения декларации по НДС налоговым агентом в 2016 году. Налоговые агенты сдают декларацию по НДС в 2016 год в тот же срок, что и обычные налогоплательщики, - до 25 числа месяцы, следующего за отчетным. Как это сделать, подробно разберемся ниже.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в этой статье:

  • какие разделы декларации по НДС заполняет налоговый агент в 2016 году
  • инструкция для налогового агента по заполнению декларации по НДС в 2016 году
  • по какой форме налоговый агент заполняет декларацию по НДС в 2016 году

См. также:

Налоговый агент по НДС в 2016 году: ответы на самые популярные вопросы

Декларация по НДС в рублях с копейками

С 1 января 2014 г. согласно пункту 6 статьи 52 НК РФ налог должен исчисляться в полных рублях. Если при расчете налога получено значение с копейками, то сумму менее 50 коп. следует отбросить, а 50 коп. и более округлить до целого рубля (п. 9 ст. 1, ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ).

Форма представления декларации по НДС в 2016 году

С 1 квартала 2015 года и последующие периоды налоговый агент сдает декларацию по НДС по форме, формату согласно Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ (п. п. 1, 2 Приказа). Принципиальным отличием формы является необходимость отражать данные книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также счетов-фактур.

Для этого предусмотрены отдельные разделы, а именно разделы 8 - 12 (п. п. 45 - 51.5 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Напоминаем, что раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики НДС, в том числе и налоговые агенты. В данном разделе помимо ИНН, КПП и порядкового номера страницы необходимо заполнить показатели строк с 010 по 050.

Как налоговые агенты заполняют декларацию по НДС в 2016 году

В разделе 2 декларации отражаются суммы НДС, которые были исчислены налоговым агентом. В зависимости от ситуации заполнять раздел 2 надо будет либо на одной странице (один раздел), либо на нескольких страницах (несколько разделов). Как заполнить раздел 2 декларации по НДС, смотрите в подробной инструкции.

Как заполнить декларацию по НДС в 2016 году: налоговый агент покупает товары у иностранных лиц

Так, в случае приобретения на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве плательщиков НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ) и выплате дохода нескольким продавцам (иностранцам), необходимо заполнить страницу раздела по каждому продавцу. Если доход выплачивался только одному иностранному продавцу, то заполнять следует только одну страницу данного раздела.

Что отражает налоговый агент в декларации по НДС в 2016 году при аренде или приобретении госимущества

Таким же образом следует поступить и в случае аренды и приобретения федерального имущества, имущества субъекта РФ, муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ). Если доход выплачивался нескольким арендодателям (продавцам), раздел 2 декларации заполняется по каждому арендодателю (продавцу). В противном случае − заполняется одна страница данного раздела.

Налоговый агент продает товары иностранных лиц по посредническим договорам: декларация по НДС в 2016 году

Аналогично следует поступить и в случае реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве плательщиков НДС, на основе договоров поручения, комиссии, агентирования (п. 5 ст. 161 НК РФ). При реализации товаров нескольких иностранных лиц заполняется отдельная страница раздела 2 по каждому иностранному лицу. Если реализован товар одного иностранного продавца, заполнить нужно только одну страницу данного раздела. Во всех остальных случаях возникновения обязанностей налогового агента по НДС необходимо заполнить одну страницу указанного раздела.

Остальные разделы декларации заполняются налоговым агентом в общем порядке, предусмотренном для налогоплательщиков НДС согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 29.10. 2014 № ММВ-7-3/558@. Напоминаем, что при обнаружении в поданной декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налоговый агент обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК РФ.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль