Налоговый агент по НДС проводки

3156
Бухгалтеру, который впервые стал налоговым агентом по НДС, сложно сориентироваться с бухгалтерскими проводками, которые нужно применить.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Подробно рассмотрим проводки налогового агента по НДС в наиболее распространенных случаях. Мы описали проводки налогового агента по НСД при аренде госимущества или муниципального имущества, а также при покупке у иностранца.

Важное в статье:

  • Для чего налоговые агенты по НДС используют счет 76НА
  • Как налоговые агенты выделяют агентский НДС от "своего"
  • Какой порядок расчетов у налогового агента по НДС

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту в 2016 году>>>

Проводки у налогового агента по НДС

Для учета НДС при исполнении обязанностей налогового агента нужно сначала начислить налог.

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

Учет НДС при исполнении обязанностей налогового агента по аренде гос или муниципального имущества:

  • Дебет 20, 25, 26, 44, 91.2 - Кредит 60,76
  • Дебет 19 Кредит 60 - указываем налог, который прописан в договоре,

Учет НДС при исполнении обязанностей налогового агента по покупке у иностранного контрагента товаров (работ, услуг):

  • Дебет 08, 10, 41, 20, 25, 26, 44, 91.2 - Кредит 60,76
  • Дебет 19 Кредит 60 - самостоятельно рассчитываем сумму агентского НДС по сделке,
  • Дебет 60 Кредит 76 НА - уменьшаем задолженность перед контрагентом на сумму удержанного НДС.

Эти материалы обязательно пригодятся в работе бухгалтера:

В каких случаях у арендатора госимущества не возникает обязанностей налогового агента по НДС

Последние разъяснения ФНС России налоговым агентам по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ

Что делать, если компания ошиблась в ставке НДС при продаже товара — пошаговая инструкция для бухгалтера

Дробить вычет НДС по периодам позволили, но разделять его по одному счету-фактуре рискованно 

Проводки по счету 76 НА расчеты по НДС у налогового агента

В программе 1С:Бухгалтерия для учета НДС при исполнении обязанностей налогового агента предусмотрен специальный счет 68.32 "НДС при исполнении обязанностей налогового агента".

В корреспонденции со счетом 76.АН "Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента" счет 68.32 "НДС при исполнении обязанностей налогового агента" формирует счет-фактуру.

Таким образом, бухгалтерские проводки по учету ндс при исполнении обязанностей налогового агента пополняются записью:

  • Дебет 76 НА Кредит 68.32

Эту проводку по отражению задолженности налогового агента перед бюджетом по уплате НДС составляют и при аренде указанного выше имущества и по сделкам с "иностранцем".

Вычет по счету 68 32 НДС при исполнении обязанностей налогового агента

После уплаты налога агентом расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента дополняются проводками по вычету:

  • Дебет 68.32 НДС Кредит 51
  • Дебет 68 Кредит 19.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль