Бухгалтерские проводки у налогового агента по НДС в 2016 году

831
Бухгалтерские проводки по начислению НДС не вызывают проблем у плательщиков этого налога. Но как отразить в учете НДС, если вы вдруг стали налоговым агентом, знают далеко не все. Ведь кроме записей по счетам бухучета нужно учесть все налоговые нормы. Бухгалтерские проводки у налогового агента по НДС в 2016 году по сделкам с иностранным продавцом и арендодателем госимущества рассмотрим подробнее.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Какие проводки по НДС сделать налоговому агенту в 2016 году
  • На каких счетах учитывать НДС налоговому агенту в 2016 году
  • Как налоговый агент заявляет к вычету НДС в 2016 году

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту в 2016 году>>>

Учет НДС у налогового агента в 2016 году

В каком случае компания становится налоговым агентом по НДС, мы рассказали в отдельной статье.  

Учет НДС у налогового агента связан с тем, что ему нужно рассчитать сумму НДС, удержать ее из дохода своего партнера и заплатить в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ). Также в учете НДС у налогового агента  могут появиться операции по вычету налога. Если купленные налоговым агентом ценности будут использоваться для операций, подлежащих обложению НДС, то после уплаты агентского НДС он может заявить вычет (п. 3 ст. 171 НК РФ).

Бухгалтерские проводки по НДС у налогового агента в 2016 году

Бухгалтерские проводки по начислению НДС налогового агента выглядят следующим образом.

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

Сначала и продавец, и арендатор отражают покупку услуг (товаров или работ), по которой стали налоговым агентом:

  • Дебет 20 (10, 26, 44, 41, 91.2…) Кредит 60, 76

Начисление НДС налоговый агент в 2016 году: проводки

Затем налоговый агент отразит агентский НДС по операциям:

  • Дебет 19 Кредит 60, 76

Удержание рассчитанной выше суммы НДС из дохода продавца:

  • Дебет 60 Кредит 76 НДС

Для начисления НДС, который он должен уплатить в бюджет, налоговый агент отразит проводки:

  • Дебет 76 НДС Кредит 68 НДС

Бухгалтерские проводки налогового агента по оплате продавцу, арендодателю:

  • Дебет 60 Кредит 51, 52

Налоговый агент проводки по уплате НДС в бюджет отразит так:

  • Дебет 68 НДС Кредит 51

Бухгалтерские проводки у налогового агента плательщика НДС в 2016 году

Добавим, что бухгалтерские проводки у налогового агента плательщика НДС такие же, как и при обычном вычете этого налога:

  • Дебет 68 НДС Кредит 19

Для этого нужен счет-фактура и документы, подтверждающие уплату агентского НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Проводки начисления НДС налоговым агентом без права вычета

Проводки начисления НДС налоговым агентом без права вычета такие же, как и у плательщиков НДС. Мы привели их выше.

Бух проводки по НДС у налогового агента на «упрощенке», например, будут такими же, только без записи:

  • Дебет 68 НДС Кредит 19.


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>> Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Мы так рады, что Вы к нам зашли!