Аренда госимущества проводки у арендатора в 2016 году

1341
Операции с государственными и муниципальными органами для бухгалтера связаны с рядом сложностей из-за их особого статуса. При аренде госимущества арендатор делает ряд особенных проводок в учете в 2016 году.

Рассмотрим подробнее налоговые последствия аренды госимущества для арендатора в 2016 году и проводки арендатора по НДС при аренде госимущества.

Важное в статье:

  • Какие проводки делает арендатор при аренде госимущества в 2016 году
  • Бухгалтерские операции арендатора по аренде муниципального имущества
  • Как рассчитать и уплатить НДС арендатору  при аренде федерального или муниципального имущества

В каких случаях у арендатора госимущества не возникает обязанностей налогового агента по НДС>>>

Учет НДС у арендатора при аренде федерального или муниципального имущества в 2016 году

При аренде государственного или муниципального имущества у органов власти арендатор становится налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Налоговый агент по НДС при аренде федерального, муниципального имущества должен исчислить налог, удержать его из арендной платы и уплатить в бюджет.

Расчет НДС арендатором при аренде госимущества в 2016 году

Налоговый агент по НДС при аренде федерального или муниципального имущества определяет налоговую базу отдельно по каждому объекту. Она равна арендной плате с учетом НДС.

Чтобы исчислить налог налоговый агент по НДС должен умножить эту налоговую базу на расчетную ставку 18/118 (п. 3 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ).

Порядок расчета может быть другим. Если в договоре аренды выделен НДС, тогда применять расчетную ставку не нужно. А если в нем сказано, что арендная плата подлежит уплате арендодателю в полном размере, то НДС арендатор начисляет сверх этой суммы, то есть в обычном порядке.

Уплата НДС налоговым агентом при аренде федерального, муниципального имущества в 2016 году

Налоговый агент по НДС при аренде федерального или муниципального имущества уплачивает налог до 25 числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором оплачена аренда (п. 1 ст. 174 НК РФ). Или же сразу, когда внесет арендную плату.

Платежное поручение по НДС в 2016 году>>>

Бух проводки у арендатора при аренде государственного или муниципального имущества

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

Бух операции налогового агента по аренде муниципального имущества в учете выглядят таким образом:

  • Дебет 20, 25, 26, 44, 91.2 - Кредит 60,76 -учитываем арендную плату в затратах,
  • Дебет 19 Кредит 60 - отражаем НДС по ней,
  • Дебет 60, 76 Кредит 68 - отражаем уменьшение арендной платы на сумму НДС,
  • Дебет 60, 76 Кредит 51 -перечисляем арендную плату арендодателю за минусом НДС,
  • Дебет 68 Кредит 51 - уплачиваем НДС. Налоговый агент по НДС с аренды федерального или муниципального имущества, если аренда не оплачена, налог тоже не перечисляет. Ведь доход налогоплательщик еще не получил, поэтому и налоговый агент не может удержать НДС из него.
  • Дебет 68 Кредит 19 - уплаченный НДС заявляем к вычету.


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль