Учет НДС у налогового агента при УСН в 2016 году

2423
Если компания на УСН в 2016 году совершает операции, по которым становятся налоговым агентом по НДС, то необходимо учитывать массу особенностей во избежание проблем.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Какие есть особенности для учета НДС налоговым агентом на УСН
  • Бухгалтерские проводки по НДС налогового агента при УСН в 2016 году
  • Уменьшает ли агентский НДС налог при УСН в 2016 году

Учет НДС у налогового агента при УСН в 2016 году

 В 2016 году от обязанностей налогового агента не освобождают тех, кто применяет УСН (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Поэтому налоговый агент по НДС при УСН должен рассчитать сумму налога к уплате, удержать его из дохода налогоплательщика и заплатить в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Вычет НДС у налогового агента при УСН в 2016 году

Если налоговый агент применяет приобретенное имущество в деятельности, которая облагается НДС, то он вправе заявить к вычету уплаченный агентский НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ). Налоговый агент по НДС при УСН заявить вычет не может, так как он не является налогоплательщиком НДС и указанное выше требование не соблюдается (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Налоговый агент по НДС при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе учесть в расходах агентский НДС в том же порядке, что и товары (работы, услуги) к которым он относится (подп. 8 п. 1 ст. 346.16  НК РФ).

Бухгалтерские проводки по НДС налоговый агент при УСН в 2016 году

Налоговый агент по НДС при аренде муниципального имущества при УСН отразит такие проводки:

Дебет 20, 25, 26, 44, 91.2 - Кредит 60,76

Дебет 19 Кредит 60 - указываем сумму НДС, которая прописана в договоре,

Дебет 60, 76 Кредит 68

Дебет 68 Кредит 51

Дебет 20, 25, 26, 44, 91.2 Кредит 19

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

Бухгалтерские проводки по НДС налоговый агент при УСН по покупке у иностранного контрагента товаров (работ, услуг):

Дебет 08, 10, 41, 20, 25, 26, 44, 91.2  Кредит 60,76

Дебет 19 Кредит 60, 76 - самостоятельно рассчитываем сумму агентского НДС по сделке,

Дебет 60, 76 Кредит 76 - уменьшаем задолженность перед контрагентом на сумму удержанного НДС.

Дебет 76 Кредит 68

Дебет 68 Кредит 51.

Дебет 08, 10, 41, 20, 25, 26, 44, 91.2  Кредит 19


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль