text
✫50% скидка на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Как рассчитать НДС по расчетным ставкам 18/118 и 10/110 в 2016 году

  • 25 января 2016
  • 4345

В некоторых случаях рассчитать НДС нужно не просто, умножив базу на определенный процент, а применить расчетную ставку НДС. Какие бывают расчетные ставки НДС в 2016 году, как по ним определить сумму налога, и в каких случаях нужно применить именно расчетную ставку, разберемся в данной статье.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Когда нужно определять НДС по расчетной ставке 18/118 в 2016 году
  • По каким формулам определяют НДС по расчетным ставкам в 2016 году
  • Наглядный пример расчета НДС по расчетной ставке в 2016 году

См. также:

Когда применяется расчетная ставка НДС в 2016 году

Расчетная ставка НДС применяется в случае, когда налог включен в общую стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) и его нужно выделить, рассчитать из этой суммы. Вот эти случаи (п. 4 ст. 164 НК РФ):

  • получает денежные средства, которые связаны с оплатой товаров (работ, услуг). Это те деньги, которые увеличивают налоговую базу НДС – финансовая помощь, связанная с реализацией товаров, процент по векселям или облигациям, которыми оплачен товар, страховые выплаты по соответствующему договору (ст. 162 НК РФ);
  • получает аванс в счет будущих поставок  товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
  • удерживает НДС в качестве налогового агента при покупке у иностранного продавца товаров (работ, услуг), арендует государственное или муниципальное имущество у органов власти, либо продает государственное имущество, если оно не закреплено за предприятиями, учреждениями;
  • продает имущество, которое купила  и учитывала вместе с НДС (например, если имущество использовали в деятельности, не облагаемой НДС) (п. 3 ст. 154 НК РФ);
  • продает сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые куплены у физлиц (п. 4 ст. 154 НК РФ);
  • продает автомобиль, который купила для перепродажи у физлица (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
  • передает имущественные права – право требования, которое возникло по договору реализации товаров (работ, услуг), права на жилые дома, гаражи, их доли, права на заключение договора, по арендным договорам (п. 2 - 4 ст. 155 НК РФ).

Уточненная декларация по НДС в 2016 году с уменьшенной или увеличенной суммой

Коды операций для заполнения декларации по НДС в 2016 году

Расчетная ставка НДС 10/110 и 18/118 в 2016 году

Если компания совершает названные выше операции, то определить расчетную ставку НДС нужно так (п. 4 ст. 164 НК РФ):

  • по товарам (работам, услугам), которые облагаются НДС по ставке 10%. Налоговая ставка= 10% / (100+10%)= 10/110;
  • если товары (работы, услуги) облагаются по 18%, то рассчитать налоговую базу нужно исходя из ставки = 18% / (100+18%)=18/118.

Декларация по НДС в 2016 году особенности заполнения

Пример расчета НДС по ставке 18 /118

«Компания арендует помещение у органа местного самоуправления. В договоре аренды установлена ежемесячная арендная плата в размере 250 000 руб. В каком размере нужно перечислить арендную плату органу местного самоуправления?»

В данном случае компания признается налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Поэтому из арендной платы ей нужно удержать этот налог. Определить НДС нужно по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Сумма налога будет равна 38 136 руб. (250 000 х 18/118).

Исходим из того, что арендная плата 250 000 – это сумма, которая включает в себя НДС, то есть составляет 118%. Если составить пропорцию, то получим приведенную выше формулу из НК РФ:

250 000 – 118%

х – 18%

250 000 х 18% / 118%= 38 135,59 руб.

Ежемесячная плата арендодателю составит 211 864 руб. (250 000 – 38 136).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.