Как рассчитать НДС по расчетным ставкам 18/118 и 10/110 в 2016 году

1714
В некоторых случаях рассчитать НДС нужно не просто, умножив базу на определенный процент, а применить расчетную ставку НДС. Какие бывают расчетные ставки НДС в 2016 году, как по ним определить сумму налога, и в каких случаях нужно применить именно расчетную ставку, разберемся в данной статье.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Когда нужно определять НДС по расчетной ставке 18/118 в 2016 году
  • По каким формулам определяют НДС по расчетным ставкам в 2016 году
  • Наглядный пример расчета НДС по расчетной ставке в 2016 году

См. также:

Когда применяется расчетная ставка НДС в 2016 году

Расчетная ставка НДС применяется в случае, когда налог включен в общую стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) и его нужно выделить, рассчитать из этой суммы. Вот эти случаи (п. 4 ст. 164 НК РФ):

  • получает денежные средства, которые связаны с оплатой товаров (работ, услуг). Это те деньги, которые увеличивают налоговую базу НДС – финансовая помощь, связанная с реализацией товаров, процент по векселям или облигациям, которыми оплачен товар, страховые выплаты по соответствующему договору (ст. 162 НК РФ);
  • получает аванс в счет будущих поставок  товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
  • удерживает НДС в качестве налогового агента при покупке у иностранного продавца товаров (работ, услуг), арендует государственное или муниципальное имущество у органов власти, либо продает государственное имущество, если оно не закреплено за предприятиями, учреждениями;
  • продает имущество, которое купила  и учитывала вместе с НДС (например, если имущество использовали в деятельности, не облагаемой НДС) (п. 3 ст. 154 НК РФ);
  • продает сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые куплены у физлиц (п. 4 ст. 154 НК РФ);
  • продает автомобиль, который купила для перепродажи у физлица (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
  • передает имущественные права – право требования, которое возникло по договору реализации товаров (работ, услуг), права на жилые дома, гаражи, их доли, права на заключение договора, по арендным договорам (п. 2 - 4 ст. 155 НК РФ).

Уточненная декларация по НДС в 2016 году с уменьшенной или увеличенной суммой

Коды операций для заполнения декларации по НДС в 2016 году

Расчетная ставка НДС 10/110 и 18/118 в 2016 году

Если компания совершает названные выше операции, то определить расчетную ставку НДС нужно так (п. 4 ст. 164 НК РФ):

  • по товарам (работам, услугам), которые облагаются НДС по ставке 10%. Налоговая ставка= 10% / (100+10%)= 10/110;
  • если товары (работы, услуги) облагаются по 18%, то рассчитать налоговую базу нужно исходя из ставки = 18% / (100+18%)=18/118.

Декларация по НДС в 2016 году особенности заполнения

Пример расчета НДС по ставке 18 /118

«Компания арендует помещение у органа местного самоуправления. В договоре аренды установлена ежемесячная арендная плата в размере 250 000 руб. В каком размере нужно перечислить арендную плату органу местного самоуправления?»

В данном случае компания признается налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Поэтому из арендной платы ей нужно удержать этот налог. Определить НДС нужно по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Сумма налога будет равна 38 136 руб. (250 000 х 18/118).

Исходим из того, что арендная плата 250 000 – это сумма, которая включает в себя НДС, то есть составляет 118%. Если составить пропорцию, то получим приведенную выше формулу из НК РФ:

250 000 – 118%

х – 18%

250 000 х 18% / 118%= 38 135,59 руб.

Ежемесячная плата арендодателю составит 211 864 руб. (250 000 – 38 136).


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль