text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Какие ставки применяются при расчете НДС в 2016 году

  • 25 января 2016
  • 1210

Чтобы не допустить ошибок при расчете НДС важно с самого начала разобраться, какую ставку нужно применить при расчете НДС в 2016 году по той или иной операции. Предлагаем быстро проверить себя или найти ответ в сложной ситуации.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Какие льготные ставки применяются по НДС в 2016 году
  • Какие условия нужно соблюдать, чтобы применять ту или иную ставку НДС
  • Какие ставки предусмотрены для НДС в 2016 году

См. также:

Расчет НДС по ставке 18%

Чаще всего для расчета НДС применяется ставка 18%. НК РФ предписывает использовать ее, если реализуемый товар (работы, услуги) не подпадает под обложение НДС по ставкам 10% и 0%.

В отдельной статье мы рассказали, в каких случаях НДС рассчитывается по расчетной ставке 18/118.

Расчет НДС по ставке 10% в 2016 году

Если компания продает следующие товары, то она вправе применять ставку при расчете НДС – 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ):

  • продовольственные товары (скот, птица, мясо, молоко, яйца и т.д.);
  • товары для детей (трикотаж для новорожденных, кроватки, коляски, школьные тетради и т.д.);
  • периодических печатных изданий (книги, газеты, журналы, кроме изданий рекламного или эротического характера);
  • медицинские товары отечественные и зарубежные;
  • племенной скот;
  • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа;
  • перевозка пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении.

В отдельной статье мы рассказали, в каких случаях НДС рассчитывается по расчетной ставке 10/110.

Когда применяется ставка НДС 0% в 2016 году

Объектом налогообложения НДС является реализация. Следующие виды реализации при предоставлении ряда документов (ст. 165 НК РФ) подлежат обложению по ставке 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ). Это продажа:

  • товаров на экспорт,
  • услуг по международной перевозке товаров. Важно чтобы пункт отправления или пункт назначения товаров находился за пределами территории Российской Федерации. Перевозка может быть любым транспортом,
  • работ (услуг) организаций трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов по транспортировке, перевалке, перегрузке нефти,
  • услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы Российской Федерации (ввозимого на территорию РФ),
  • услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной электрической сетью (поставка в электроэнергетические системы иностранных государств);
  • работ (услуг), выполняемых российскими организациями в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ;
  • работ (услуг) по переработке товаров под таможенной процедурой переработки на таможенной территории;
  • предоставление железнодорожного подвижного состава или контейнеров, а также транспортно-экспедиционных услуг, для перевозки экспортируемых товаров,
  • работ (услуг) внутреннего водного транспорта по экспортируемым товарам,
  • углеводородного сырья, добытого на морском месторождении;
  • услуг российских компаний по перевозке товаров воздушными судами;
  • работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров,
  • транспортно-экспедиционные услуги при перевозке товаров через территорию РФ с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза.
  • услуг по перевозке пассажиров и багажа (пункт отправления или пункт назначения должны быть расположены за пределами РФ);
  • услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пункт отправления или пункт назначения должен быть расположен на территории Крыма или  Севастополя);
  • товаров (работ, услуг) в области космической деятельности,
  • драгоценных металлов налогоплательщиками, которые их добыли или произвели из лома и отходов, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней, Центральному банку РФ, банкам;
  • товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами.
  • припасов, вывезенных с территории Российской Федерации;
  • перевозка экспортируемых товаров железнодорожным транспортом и работы, услуги, связанные с ней;
  • перевозка товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с ней;
  • перевозка товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза и работ (услуг), непосредственно связанных с ней;
  • перевозка пассажиров поездами пригородного сообщения;
  • построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов;
  • товаров (работ, услуг) для использования международными организациями и их представительствами на территории Российской Федерации.
  • перевозка товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер);
  • товаров (работ, услуг) и имущественных прав в соответствии с Федеральном законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Заполнение декларации по НДС при экспорте в 2016 году>>>

Когда применяется расчетная ставка НДС

К деньгам, которые компания получила в следующих случаях, она должна применить расчетные ставки НДС (п. 4 ст. 164 НК РФ):

  • поступления связаны с оплатой товаров (работ, услуг),
  • получен аванс в счет будущих поставок,
  • компания выступает в роли налогового агента по НДС,
  • продает сельхозпродукцию, автомобили, которые купила у физлиц,
  • продает имущество, которое учитывала по стоимости приобретения вместе с НДС,
  • передает имущественные права.

Налоговая ставка по названным операциям равна отношению ставки 10 или 18%, к налоговой базе, равной 100, увеличенной на налоговую ставку:

10 : (100+10)=10/110

18 : (100+18)=18 /118.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.