text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Как учесть НДС при расчетах по бартеру в 2016 году

  • 8 февраля 2016
  • 869

Сделки, при которых расчеты производятся не денежными средствами, а товарами, имеют ряд особенностей. Как учесть НДС при расчетах по бартеру в 2016 году? Считается ли поступление товара до момента отгрузки авансом, и как правильно определить налоговую базу по НДС, мы расскажем в нашей статье.

Важное в статье:

  • Какой порядок учета НДС по товарообменным операциям в 2016 году
  • Как определить налоговую базу по НДС при расчетах по бартеру
  • Что делать, если товар от контрагента по бартеру поступил до отгрузки товара в его адрес

Когда компании используют в расчетах бартер

Однако в нынешней непростой экономической ситуации, когда количество «живых» денег ограничено, товарообменные операции вновь приобретают популярность. Нередко, предоставление товара в качестве оплаты – это вынужденная мера, такое соглашение стороны могут заключить уже после того, как должник не смог исполнить свои обязательства и рассчитаться деньгами.

В электронном журнале «Российский налоговый курьер» Вы найдете всю необходимую для работы информацию:

Как получить налоговую выгоду от бартерных операций

Что делать, если компания ошиблась в ставке НДС при продаже товара — пошаговая инструкция для бухгалтера

Компании маскируют приобретение необычного имущества, чтобы налоговики не сняли расходы

С налоговой точки зрения невыгодно покупать бизнес дешевле стоимости его чистых активов

Какой порядок учета НДС при расчетах по бартеру в 2016 году

Как правило, основанием для расчета товарами между сторонами является договор мены (п. 1 ст. 567 ГК РФ), однако стороны могут заключить соглашение об обмене товарами в сделках, изначально не направленных на это. Например, соглашение о предоставлении отступного (ст. 409 ГК РФ) или соглашение о новации (ст. 414 ГК РФ).

В налоговом плане, в целях исчисления НДС реализация товаров, в том числе и при обмене на другие товары облагается налогом (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, чтобы правильно начислить НДС при обмене товарами налогоплательщику необходимо определить, облагается ли в принципе данная операция НДС, а затем, определить налоговую базу, выбрать верную ставку НДС, исчислить сумму налога и выставить счёт-фактуру. По окончании отчётного периода необходимо заполнить декларацию по НДС и представить её в налоговый орган.


Подпишитесь на журнал «Российский налоговый курьер» сейчас, чтобы не пропустить важные изменения, которые затронут каждого бухгалтера и руководителя. До конца выгодной акции остались считанные дни!


Как определить налоговую базу по НДС при расчетах по бартеру в 2016 году

Для того, чтобы понять, облагается ли данная операция НДС, необходимо проанализировать статьи 147, 149 НК РФ. В первом случае мы определяем место реализации обменного товара, и если это территория РФ, то необходимо выяснить, не освобождается ли реализация этого имущества от НДС вообще (ст. 149 НК РФ). Передавая обменный товар в собственность другого лица, по сути, мы его реализуем, поэтому стоимость такого имущества определяется, как при обычной реализации (п. 2 ст. 154 НК РФ).

Счета-фактуры при расчетах по бартеру в 2016 году

Согласно положениям гражданского законодательства каждая из сторон товарообменной сделки является одновременно и продавцом, и покупателем. Поэтому при передаче товара своему контрагенту необходимо выставить в его адрес счёт-фактуру, как при реализации за деньги. Счета-фактуры в таких случаях выставляются в общем порядке (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

Однако если вы получили товар первыми по времени, необходимо выставить «авансовый» счёт-фактуру, это прямо прописано в соответствующих правилах (абз. 2 п. 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.