Налогоплательщикам НДС в 2016 году нужно рассчитывать сумму НДС по облагаемым операциям. Зачастую еще в договорах применяются такие формулировки о стоимости товаров (работ, услуг): «НДС в том числе». И тогда бухгалтеру нужно рассчитать сумму с НДС по специальной формуле расчета НДС в 2016 году, чтобы прописать ее в договоре. Или же из суммы по договору надо выделить стоимость товаров и рассчитать сумму НДС.
Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».
См. также:
Как рассчитать НДС по расчетным ставкам 18/118 и 10/110 в 2016 году>>>
Важное в статье:
- Как выделить НДС из стоимости
- Как начислить НДС на стоимость
- Как рассчитать НДС к уплате и к возмещению
Формула расчета НДС к уплате в бюджет
Налоговый кодекс дает такую формулу расчета НДС на 2016 год (п. 1 ст. 166 НК РФ):
НДС = Налоговая база x Ставку налога.
О том, какие ставки по НДС сейчас используют компании, читайте в статье «Какие ставки применяются при расчете НДС в 2016 году».
Формула расчета НДС в 2016 году от суммы
Формула расчета НДС при формулировке в договоре «в том числе НДС» будет следующей:
- Сумма по договору х 18/118, если операция облагается НДС по ставке 18%.
- Сумма по договору х 10/110, если операция облагается НДС по ставке 10%.
Таким же образом нужно рассчитать сумму НДС, если вы получили аванс от покупателя и составляете авансовый счет-фактуру.
Формула для расчета НДС с авансов полученных
Поступил аванс от покупателя в счет будущей поставки товара, который облагается НДС по ставке 18%. Сумма аванса 200 000 руб.
Чтобы выставить счет-фактуру и рассчитать НДС к уплате, рассчитаем налог с аванса.
200 000 х 18/118 = 30 508 руб.
Формула расчета НДС в 2016 году, если его нужно добавить к стоимости
Если формула расчета «НДС в том числе» нужна, чтобы указать в договоре общую сумму к уплате покупателем, то используйте такую:
Общая стоимость товара с НДС = Стоимость товара без НДС х 1,18.
Формула расчета НДС в этом случае будет такой:
Сумма НДС = Стоимость товара без НДС х 0,18.
Если по товарам применяется ставка 10 %, то используйте к Стоимости товара без НДС соответственно коэффициент 1,10 и 0,1.
Например:
При стоимости товара (ставка НДС 18%) 200 000 руб. покупателю будет выставлен счет на оплату суммы 236 000 руб. (200 000 х 1,18). При этом НДС к уплате составит 36 000 руб. (200 000 х 0,18).
Формула расчета НДС к уплате/к возмещению
Рассчитав НДС, который вы начислили с продаж, и который вы можете поставить к вычету, вы исчислите сумму НДС к уплате в бюджет. Формула расчета НДС к уплате в бюджет (п. 1 ст. 173 НК РФ):
НДС к уплате = НДС начисленный + НДС восстановленный (особые случаи, прописанные в п. 3 ст. 170 НК РФ) - Налоговые вычеты;
Отметим, что в случае, если компания продает товары, облагаемые НДС по ставке 18% и по ставке 10%, то рассчитывать НДС начисленный нужно по отдельности (п. 1 ст. 153 НК РФ). А затем сложить полученные суммы.
Если вычетов будет больше (итог получится с минусом), то вместо уплаты в бюджет вы получите возмещение этого налога. Подробнее о возмещении НДС читайте в статье…