Формула расчета НДС в 2016 году

1004

Темы:
Начисление НДС

Статьи по теме

Налогоплательщикам НДС в 2016 году нужно рассчитывать сумму НДС по облагаемым операциям. Зачастую еще в договорах применяются такие формулировки о стоимости товаров (работ, услуг): «НДС в том числе». И тогда бухгалтеру нужно рассчитать сумму с НДС по специальной формуле расчета НДС в 2016 году, чтобы прописать ее в договоре. Или же из суммы по договору надо выделить стоимость товаров и рассчитать сумму НДС.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

См. также:

Как рассчитать НДС по расчетным ставкам 18/118 и 10/110 в 2016 году>>>

Важное в статье:

Как выделить НДС из стоимости
Как начислить НДС на стоимость
Как рассчитать НДС к уплате и к возмещению

Формула расчета НДС к уплате в бюджет

Налоговый кодекс дает такую формулу расчета НДС на 2016 год (п. 1 ст. 166 НК РФ):

НДС = Налоговая база x Ставку налога.

О том, какие ставки по НДС сейчас используют компании, читайте в статье «Какие ставки применяются при расчете НДС в 2016 году».

Формула расчета НДС в 2016 году от суммы

Формула расчета НДС при формулировке в договоре «в том числе НДС» будет следующей:

Сумма по договору х 18/118, если операция облагается НДС по ставке 18%.
Сумма по договору х 10/110, если операция облагается НДС по ставке 10%.

Таким же образом нужно рассчитать сумму НДС, если вы получили аванс от покупателя и составляете авансовый счет-фактуру.

Формула для расчета НДС с авансов полученных

Поступил аванс от покупателя в счет будущей поставки товара, который облагается НДС по ставке 18%. Сумма аванса 200 000 руб.

Чтобы выставить счет-фактуру и рассчитать НДС к уплате, рассчитаем налог с аванса.

200 000 х 18/118 = 30 508 руб.

Формула расчета НДС в 2016 году, если его нужно добавить к стоимости

Если формула расчета «НДС в том числе» нужна, чтобы указать в договоре общую сумму к уплате покупателем, то используйте такую:

Общая стоимость товара с НДС = Стоимость товара без НДС х 1,18.

Формула расчета НДС в этом случае будет такой:

Сумма НДС = Стоимость товара без НДС х 0,18.

Если по товарам применяется ставка 10 %, то используйте к Стоимости товара без НДС соответственно коэффициент 1,10 и 0,1.

Например:

При стоимости товара (ставка НДС 18%) 200 000 руб. покупателю будет выставлен счет на оплату суммы 236 000 руб. (200 000 х 1,18). При этом НДС к уплате составит 36 000 руб. (200 000 х 0,18).

Формула расчета НДС к уплате/к возмещению

Рассчитав НДС, который вы начислили с продаж, и который вы можете поставить к вычету, вы исчислите сумму НДС к уплате в бюджет. Формула расчета НДС к уплате в бюджет (п. 1 ст. 173 НК РФ):

НДС к уплате = НДС начисленный + НДС восстановленный (особые случаи, прописанные в п. 3 ст. 170 НК РФ) - Налоговые вычеты;

Отметим, что в случае, если компания продает товары, облагаемые НДС по ставке 18% и по ставке 10%, то рассчитывать НДС начисленный нужно по отдельности (п. 1 ст. 153 НК РФ). А затем сложить полученные суммы.

Если вычетов будет больше (итог получится с минусом), то вместо уплаты в бюджет вы получите возмещение этого налога. Подробнее о возмещении НДС читайте в статье…

Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое