Российский налоговый курьер

Командировочные расходы в 2016 году: изменения, свежие новости

  • 17 февраля 2016
  • 5835

С 2016 года вступили в силу несколько изменений по командировочным расходам. Поэтому учет расходов на командировку нужно вести по новым правилам. Все свежие новости о командировках мы подробно изложили ниже.

В этой статье Вы найдете:

  • Командировочные расходы в 2016 году изменения
  • Как учитывать расходы на командировку в 2016 году
  • Приказ на командировку в 2016 году

Командировочные расходы в 2016 году изменения

Все изменения для главбуха в новом удобном сервисе.

Минфин планировал внести одно неприятное изменение в учет командировочных расходов в 2016 году — отменить суточные для командировок по России. Эта задумка пока официально не принята.

Еще одно изменение в командировочных расходах в 2016 году — командировочное удостоверение в 2016 году оформлять не обязательно. Его отменили с 8 января 2016 года. Но вы можете его оформить, если вам так привычнее или удобнее. Ошибкой это не будет.

Третье изменение по командировочным расходам в 2016 году — без справки о покупке валюты командировочные расходы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату их выдачи (письмо Минфина от 03.09.15 № 03-03-07/50836).


О том, как на практике платить налоги экономно, вы узнаете в электронном журнале «Российский налоговый курьер». В каждом номере эксперты журнала рассказывают вам о новых способах учета, предостерегают вас от ошибок и штрафов и предупреждают о налоговых рисках. Оформите подписку сейчас, чтобы успеть воспользоваться выгодной акцией. Об условиях акции читайте здесь.


Как учитывать расходы на командировку в 2016 году

Чтобы вы проверили свои знания по учету командировочных расходов в 2016 году, мы подготовили для вас профессиональный тест «Проверь себя: налоговый учет затрат на служебную командировку с повышенным комфортом».

Приказ на командировку в 2016 году

Перед тем, как отравить сотрудника в командировку, руководитель подписывает приказ на командировку. После отмены командировочных удостоверений это основной документ, который подтверждает производственный характер поездки.

Что теперь нужно изменить в приказе о направлении работника в командировку, чтобы у организации не возникло проблем с учетом командировочных расходов, читайте в статье «Оформляем приказ о командировке после отмены командировочных удостоверений».

Расходы на проживание в командировке

Расходы на проживание в командировке компания вправе учесть при налогообложении (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но на практике возникают сложности с учетом затрат в случае, если организация арендует не гостиницу, а частную квартиру. Или если перед заселением нужно предварительно оплатить бронь. А также в случае, когда номера в отелях для компании заказывает сторонняя фирма-посредник.

Во всех этих случаях расходы можно учесть при исчислении налога на прибыль, если не забыть об элементарных правилах налоговой безопасности.

Причем компания может учесть расходы на проживание в командировке, даже если гостиница не состоит на учете в инспекции.

Расходы на питание в командировке в 2016 году

Одно изменение по командировочным расходам в 2016 году  - запрет Минфина учитывать расходы на питания сотрудника, если командировка однодневная (письмо Минфина России от 09.10.15 № 03-03-06/57885).

Шанс учесть расходы есть. Президиум ВАС РФ в постановлении от 11.09.12 № 4357/12 указал, что компания может возместить работнику в однодневной поездке иные расходы, связанные со служебной командировкой, произведенные с разрешения или ведома работодателя.

Как учесть расходы, если сотрудник заболел во время командировки

Командировочные расходы в 2016 году могут быть признаны необоснованными, если сотрудник заболел во время командировки. Ведь болезнь мешает выполнению служебного задания. А возможно ему и вовсе придется вернуться домой до окончания командировки.

Какие возникают риски при учете расходов на командировку, мы рассказали в статье «Сотрудник заболел во время командировки: что сделать, чтобы избежать претензий налоговиков».

Расходы на проезд в командировке

Сотрудникам часто приходится нести расходы на платные дороги в командировке, если сотрудник направляется в командировку на личном автомобиле. Платными могут быть как государственные, так и частные дороги общего пользования (подп. 1 и 1.1 ст. 3 Закона № 257-ФЗ).

Какими документами подтвердить расходы на проезд по платным дорогам, читайте в статье «Как учесть расходы на проезд по платным дорогам и плату в систему «Платон».

Однодневная командировка суточные 2016

Суточные при однодневных командировках в 2016 году формально не начисляются (абз. 4 п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв.постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749, далее — Положение о командировках). Но многие организации их платят. Ведь любая поездка работника в другой город сопряжена с дополнительными затратами.

Вправе ли компания включить суточные за однодневную командировку в налоговые расходы? Нужно ли с суммы суточных удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в фонды? Разберемся в этих и других нюансах в статье «Однодневная командировка: на что обратить внимание, чтобы избежать доначисления налогов и взносов».

Налоговики относятся с повышенным вниманием не только к очень коротким, но и к очень длинным командировкам.

Командировочные расходы в 2016 году: загранкомандировка

Компания в 2016 году возмещает сотруднику по загранкомандировке такие командировочные расходы:

  • суточные,
  • расходы на проезд,
  • наем жилого помещения,
  • на оформление загранпаспорта, визы,
  • обязательной медицинской страховки,
  • обязательных консульских и аэродромных сборов.

Перечень командировочных расходов в 2016 году не поменялся и остается открытым. И если порядок возмещения прописан в локальном акте, и работодатель ободрил траты, расходы тоже можно учесть при расчете прибыли (ст. 168 ТК РФ и п. 23 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749, далее — Положение о командировках).

Сложность в том, что сотрудник что-то покупает в заграничной поездке за валюту, а все расходы принимаются к учету исключительно в рублях. В статье «Загранкомандировка: налоговые сложности пересчета» мы рассмотрели ситуации, которые на практике чаще всего вызывают затруднения у бухгалтеров при определении рублевой величины расходов, произведенных в иностранной валюте.

Как начислить страховые взносы по расходам на виду и медстраховку

К командировочным расходам в 2016 году относится оплата визы и медицинской страховки, если сотрудник направляется в командировку зарубеж. По этим расходам начислять страховые взносы не нужно, даже если командировка отменена и не состоялась (письмо Минтруда  от 27.11.14 № 17-3/В-572).

Подробнее читайте в статье электронного журнала «Оплата визы и медстраховки не облагается страховыми взносами».

Как подтвердить командировочные расходы при утрате документов

Командировочные расходы в 2016 году без «первички» подтвердить не получится (п. 1 ст. 252 НК РФ). Поэтому при утрате бумаг бухгалтеру нужно предпринять следующие меры.

Шаг первый: расследовать факт утраты документов

При утрате первичных документов руководитель назначает комиссию, которая выясняет причины пропажи (п. 6.8 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв.Минфином СССР от 29.07.83 № 105, постановления Арбитражного суда Московского от 25.09.14 № Ф05-10578/14 (оставлено в силе определением Верховного суда РФ от 27.11.14 № 305-ЭС14-4145) и Поволжского от 09.12.14 № Ф06-18026/2013 округов).

В состав комиссии включаются главбух, рядовой бухгалтер и, к примеру, секретарь. В работе комиссии вправе также принимать участие представители следственных органов и государственного пожарного надзора.

Образец приказа о назначении комиссии, следующие два шага бухгалтера и таблица альтернативных документов, которые подтвердят командировочные расходы, вы найдете в статье «Утрата «первички» — не повод для уменьшения налоговых расходов».

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.