text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Правила расчета НДС в счете-фактуре

  • 24 марта 2016
  • 2078

Все плательщики НДС выставляют счета-фактуры. После отгрузки или получения аванса это нужно сделать за пять дней. При этом ошибки в заполнении могут повлечь для покупателя отказ в вычете. Если неправильно сделать расчет НДС в счете-фактуре, то покупателю не получить вычет, и счет-фактуру придется переделывать.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Рассмотрим подробнее правила расчета НДС в счете-фактуре, чтобы оформить этот документ без ошибок.

Важное в статье:

  • Какие правила расчета НДС в счете-фактуре
  • Как рассчитать НДС по отгрузке
  • Какую сумму НДС указать в счете-фактуре на полученный аванс

См. также:

Правила расчета НДС в счете-фактуре на отгрузку

Здесь мы привели правила расчета НДС в счете-фактуре на отгрузку. Если компания что-то продала, то она выставит счет-фактуру по форме, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (далее – Правила заполнения счета-фактуры). В этом же документе есть и указания о том, как заполнить все графы счета-фактуры.

Форму счета-фактуры можно найти здесь.

Сумму НСД укажите в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю». Правильный расчет НДС в счете-фактуре будет по формуле (подп. "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):

Налоговая база (данные из графы 5 "Стоимость товаров (работ, услуг) имущественных прав без налога - всего") х Ставку налога (данные из графы 7 "Налоговая ставка")

Образец заполнения счета-фактуры посмотрите здесь.

Напомним, что в графе 5 ставят стоимость всего проданного товара без учета НДС. А в графе 7 указывают ставку налога, по которой данная операция облагается НДС (подп. "ж" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).

Правила расчета НДС в счете-фактуре на аванс

После получения аванса от покупателя нужно рассчитать НДС и выставить счет-фактуру (п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом оформление документа и правила расчета НДС в счете-фактуре установлены особенные (п. 1 ст. 154, п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Для авансового НДС применяют такую же форму счета-фактуры, что и по отгрузке. Образец заполнения авансового счета-фактуры можно увидеть здесь.

Правильный расчет НДС в счете-фактуре на аванс проводят так (подп. "з" п. 1, подп. "а", "ж", "з", "и" п. 2, п. 4 Правил заполнения счета-фактуры):

Сумма полученного аванса (данные из графы 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего) х Ставку (данные из графы 7 "Налоговая ставка").

При этом в графе 7 указывают расчетную ставку налога 10/110 или 18/118. Ведь именно по ней нужно рассчитывать НДС с аванса (п. 4 ст. 164,  п. 1 ст. 168 НК РФ).

То есть сумма НДС в счете-фактуре будет равна:

Поступил аванс от покупателя 120 000 руб. Товары облагаются НДС по ставке 18%.

В графе 8 нужно указать сумму НДС = 120 000 х 18/118 = 18 305,08 руб.

Как составлять счета-фактуры в 2016 году

В этой подборке советов Вы точно найдете все ответы на вопрос, как составлять счет-фактуру в 2016 году:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.