Российский налоговый курьер

Методика проверки расчетов по НДС

  • 21 марта 2016
  • 4026

Проверка расчетов по НДС нужна бухгалтеру после завершения очередного квартала, чтобы правильно составить отчетность. Еще более важно все проверить в ожидании прихода контролеров. Чтобы сверить все максимально быстро и эффективно, Вам понадобится методика проверки расчетов по НДС.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Как это сделать? Что с чем можно сопоставить? Определимся с методикой проверки правильности расчетов по НДС вместе.

Важное в статье:

  • Проверка правильности расчетов НДС по данным бухучета
  • Какие документы и расчеты по НДС должны быть у компании
  • Какие показатели декларации по НДС сопоставимы с данными в других формах отчетности

См. также:

  • Расчет НДС к уплате в 2016 году
  • Платежное поручение по НДС в 2016 году

Проверка правильности расчетов НДС по данным бухучета

Все операции компании отражаются на счетах бухучета. Поэтому данные о начисленном НДС, суммах вычетов можно увидеть и на бухгалтерских счетах, а не только в декларации.

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

Сумма начисленного за квартал НДС рассчитывается по кредитовому обороту счета 68 субсчет НДС. Для этого нужно суммировать данные по следующим проводкам:

  • НДС по доходам от реализации Дебет 90.3 Кредит 68.НДС
  • НДС по доходам от прочей реализации Дебет 91.2 Кредит 68.НДС
  • НДС по авансам  полученным Дебет 76АВ Кредит 68.НДС
  • НДС восстановлен по авансам  выданным Дебет 76ВА Кредит 68.НДС
  • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента Дебет 60, 79 Кредит 68.НДС,

Также сумму начисленного НДС можно проверить по данным регистров бухучета по счетам 60,62:

  • Выручка от реализации Дебет 62 Кредит 90.1
  • Выручка от прочей реализации Дебет 62 Кредит 91.1
  • Авансы полученные Дебет 51 Кредит 62.2 – НДС определяют по расчетной ставке,
  • Сумма зачтенных авансов выданных Дебет 60.1 Кредит 60.2 – оценивают сумму восстановленного налога.

Сумма вычетов по НДС за квартал должна быть равна дебетовому обороту по счету 68 субсчет НДС

  • НДС к вычету Дебет 68.НДС Кредит 19
  • НДС с авансов полученных к вычету Дебет 68.НДС Кредит 76 АВ,
  • НДС к вычету по авансам выданным Дебет 68.НДС  Кредит 76 ВА

Вычеты также должны соответствовать данным регистров по счетам 60 и 62:

  • Сумма зачтенных авансов Дебет 62.2 Кредит 62.1 – оценивают сумму НДС, уплаченную с полученного аванса ранее, и поставленную к вычету
  • Авансы выданные Дебет 60.2 Кредит 51 – по расчетной ставке определяют сумму НДС к вычету.

Что проверить в расчете НДС: льготы

Расчет НДС может оказаться не правильным, если компания неверно применила льготу, либо не подготовила документы, которые ее подтверждают. Поэтому правильность расчета НДС также зависит  и от того, насколько верно применены нормы НК РФ и какие подтверждающие документы есть у компании.

Если у вас были необлагаемые операции, проверьте правильность распределения входного НДС и составьте Справку-расчет о распределении входного НДС. Образец оформления Справки можно посмотреть здесь.

Если в декларации вы заявляете НДС к возмещению из бюджета, проверьте наличие и правильность оформления документов на вычет – счетов-фактур, товарных накладных.

Если используете освобождение от обязанностей плательщика НДС, убедитесь в правильности расчета выручки, а также, что не утратили право на него.

Если компания проводила операции, по которым выступила налоговым агентом по НДС, проверьте, что сумма налога, заявленная к вычету, фактически уже уплачена в бюджет.

Проверка правильности расчета НДС в сопоставлении с данными деклараций по другим налогам

Показатель Выручка от продаж указывается и в декларации по НДС («Реализация…» стр. 010) и в декларации по налогу на прибыль («Доходы от реализации» стр. 010). Отклонения в его значении возможны, но нужно знать из-за чего они появились.

Если у вас в прошедшем периоде были операции, не облагаемые НДС, обязательно заполните раздел 7 декларации по НДС. Ведь в декларации по налогу на прибыль эта сумма будет учтена в составе выручки.

Что нужно для расчета НДС

Эти материалы очень пригодятся при расчете НДС:

  • Корректировочный счет-фактура образец
  • Корректировочный счет-фактура: проводки у покупателя
  • Корректировочный счет-фактура: проводки у продавца
  • Изменения по НДС в 2016 году
  • Справка расчет распределения входного НДС
  • Пример расчета НДС
  • Формула расчета НДС в 2016 году
  • Как отразить НДС по ликвидированным основным средствам в 2016 году
  • Как учесть НДС при расчетах по бартеру в 2016 году

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.