text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Вычет НДС по опоздавшим счетам-фактурам

  • 9 марта 2016
  • 3685

Если счет-фактура поступил в бухгалтерию после окончания квартала, в котором товары приняты на учет, вычет НДС все равно можно заявить. Вычет НДС по опоздавшим счетам-фактурам будет зависеть от точной даты, когда счет-фактура пришел.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

В этой статье Вы найдете:

  • Как заявить вычет НДС по опоздавшему счету-фактуре
  • Как принять к вычету НДС по опоздавшему счету-фактуре, если декларация уже сдана
  • Как отразить опоздавший счет-фактуру в книге покупок

См. также:

Счет-фактура пришел до 25 числа

Заявить вычет НДС по опоздавшему счету-фактуре, который попал к бухгалтеру до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, вы можете в том периоде, когда товары по этому документу приняты на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, письма Минфина от 02.02.16 № 03-07-11/4712, от 19.10.15 № 03-07-11/59682). Или отложить вычет на будущие периоды в течение трех лет.


НДС – самый сложный налог. И самостоятельно разобраться во всех нюансах не под силу даже опытным специалистам. Возьмите себе профессионального помощника – электронный журнал «Российский налоговый курьер». При подписке на журнал "Российский налоговый курьер"сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


Пример. Компания приняла к учету товар в 1 квартале 2016 года, а счет-фактура поступил 20 апреля 2016 года. НДС можно принять к вычету в декларации за 1 квартал или перенести на следующие периоды.

При этом первое, что нужно посмотреть, сдана ли уже декларация по НДС. Если нет, то опоздавший счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, когда приняты товары на учет.

Второй вариант – компания уже отчиталась по НДС. Тогда придется подавать уточненку по НДС, чтобы заявить вычет в квартале, когда принимались товары к учету. И регистрировать счет-фактуру в доплисте к книге покупок. Здесь стоит задуматься, стоит ли оно того. Ведь налоговики подозрительно относятся к уточненкам по НДС. Возможно, вычет стоит перенести на следующие периоды.

Счет-фактура пришел после 25 числа

Заявить вычет НДС по опоздавшему счету-фактуре, который поступил после 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда товары приняты на учет, можно только в текущем квартале или последующих.

Пример. Компания приняла товары на учет в 1 квартале 2016 года, а счет-фактура по ним поступил 28 апреля 2016 года. Заявить этот счета за 1 квартал уже не получится. Зарегистрируйте счет-фактуру в книге покупок за 2 квартал и принимайте вычет в обычном порядке. Или отложите на следующие периоды до истечения трех лет с момента принятия товаров на учет (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, письма Минфина от 06.08.15 № 03-07-11/45515, от 12.05.15 № 03-07-11/27161). Если решите отложить вычет, счет-фактуру зарегистрируете позже в периоде вычета.

Как заполнить счет-фактуру в 2016 году

Эти статьи помогут Вам рассчитать НДС и заполнить счет-фактуру:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.