✫Подписка со скидкой 50 %! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

  • 20 апреля 2016
  • 29936

Мы подготовили для новой формы 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения. Он очень поможет заполнить отчет, особенно в первый раз.С 2016 года о суммах НДФЛ с доходов физлиц нужно отчитываться в ИФНС ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Форма утверждена приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450. В этом же документе приведен электронный формат и порядок заполнения.

В этой статье вы найдете:

  • форма 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения
  • как проверить, если ли ошибки в форме 6-НДФЛ
  • как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

Отчитаться по всем формам поможет журнал «Российский налоговый курьер». Изучите возможные варианты подписки.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

На что обратить внимание в новой форме 6-НДФЛ

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждой налоговой ставке (13, 15, 35%), если имел место доход, облагаемый по разным ставкам, за исключением строк 060-090. По строкам 060-090 итоговые показатели по всем ставкам заполняются на первой странице.

В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ отведено целых три поля для указания дат. Это строки 100, 110 и 120.

По строке 100 указывается дата фактического получения дохода. Напомним: в случае с зарплатой это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

По строке 110 указывается дата, когда налог удержан. В целях налогового учета такой датой является дата непосредственной выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

И по строке 120 указывается срок перечисления налога, то есть дата, не позднее которой необходимо уплатить исчисленный и удержанный НДФЛ в бюджет. Напомним: с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Так, НДФЛ с зарплаты в 2016 году уплачивается не позднее дня, следующего за днем ее выплаты. Например, 5-го числа вы перечислили зарплату сотруднику. 5-е число в этом случае нужно указать как дату удержания НДФЛ, а 6-е число – как срок перечисления налога. При определении крайнего срока уплаты налога руководствуйтесь общим правилом: если установленная дата уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздник, то крайний день платежа переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ с 2016 года

Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ утверждены письмом ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@. С помощью контрольных соотношений налоговые агенты могут самостоятельно проверить расчет на наличие в нем ошибок. По этому же документу проверять заполнение формы будут сами налоговики.

Правда, это уже третьи по счету за последние три месяца контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ. Не исключено, что будут еще изменения. 

Еще один вариант - посмотрите наш пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения

Чтобы вам было проще разобраться, посмотрим пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года.

Пример.

 Как заполнить форму 6-НДФЛ на примере отчета за 1 квартал 2016 года. ООО «Свет» за 1 квартал 2016 года выплатило 90 000 руб. трем сотрудникам (по 10 000 руб. в месяц каждому). Итого сумма фактически полученного дохода в месяц – 30 000 руб.

Один из работников получает детский вычет (1400 руб. в месяц, за квартал суммарный вычет – 4200 руб.). НДФЛ за 1 квартал 2016 года с учетом предоставляемого вычета составил 11 154 руб. [(90 000 руб. - 4200 руб.) x 13%]. Сумма налога с учетом вычета в месяц – 3718 руб.

НДФЛ был исчислен и перечислен в бюджет: за январь – 5 февраля, за февраль – 4 марта и за март – 5 апреля.

На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года следующим образом.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения.

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

Еще более полный пример заполнения формы 6-НДФЛ смотрите в электронном журнале «Российский налоговый курьер».

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.