6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

29902
Мы подготовили для новой формы 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения. Он очень поможет заполнить отчет, особенно в первый раз.С 2016 года о суммах НДФЛ с доходов физлиц нужно отчитываться в ИФНС ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Форма утверждена приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450. В этом же документе приведен электронный формат и порядок заполнения.

В этой статье вы найдете:

  • форма 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения
  • как проверить, если ли ошибки в форме 6-НДФЛ
  • как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

Отчитаться по всем формам поможет журнал «Российский налоговый курьер». Изучите возможные варианты подписки.

На что обратить внимание в новой форме 6-НДФЛ

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждой налоговой ставке (13, 15, 35%), если имел место доход, облагаемый по разным ставкам, за исключением строк 060-090. По строкам 060-090 итоговые показатели по всем ставкам заполняются на первой странице.

В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ отведено целых три поля для указания дат. Это строки 100, 110 и 120.

По строке 100 указывается дата фактического получения дохода. Напомним: в случае с зарплатой это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

По строке 110 указывается дата, когда налог удержан. В целях налогового учета такой датой является дата непосредственной выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

И по строке 120 указывается срок перечисления налога, то есть дата, не позднее которой необходимо уплатить исчисленный и удержанный НДФЛ в бюджет. Напомним: с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Так, НДФЛ с зарплаты в 2016 году уплачивается не позднее дня, следующего за днем ее выплаты. Например, 5-го числа вы перечислили зарплату сотруднику. 5-е число в этом случае нужно указать как дату удержания НДФЛ, а 6-е число – как срок перечисления налога. При определении крайнего срока уплаты налога руководствуйтесь общим правилом: если установленная дата уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздник, то крайний день платежа переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ с 2016 года

Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ утверждены письмом ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@. С помощью контрольных соотношений налоговые агенты могут самостоятельно проверить расчет на наличие в нем ошибок. По этому же документу проверять заполнение формы будут сами налоговики.

Правда, это уже третьи по счету за последние три месяца контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ. Не исключено, что будут еще изменения. 

Еще один вариант - посмотрите наш пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения

Чтобы вам было проще разобраться, посмотрим пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года.

Пример.

 Как заполнить форму 6-НДФЛ на примере отчета за 1 квартал 2016 года. ООО «Свет» за 1 квартал 2016 года выплатило 90 000 руб. трем сотрудникам (по 10 000 руб. в месяц каждому). Итого сумма фактически полученного дохода в месяц – 30 000 руб.

Один из работников получает детский вычет (1400 руб. в месяц, за квартал суммарный вычет – 4200 руб.). НДФЛ за 1 квартал 2016 года с учетом предоставляемого вычета составил 11 154 руб. [(90 000 руб. - 4200 руб.) x 13%]. Сумма налога с учетом вычета в месяц – 3718 руб.

НДФЛ был исчислен и перечислен в бюджет: за январь – 5 февраля, за февраль – 4 марта и за март – 5 апреля.

На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года следующим образом.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения.

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

Еще более полный пример заполнения формы 6-НДФЛ смотрите в электронном журнале «Российский налоговый курьер».


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль