НДФЛ в 2016 году: какие изменения

1149
Сейчас многие бухгалтеры задают вопрос, при расчете НДФЛ в 2016 году какие изменения нужно учесть? И как их применять на практике. НДФЛ в 2016 году нужно уплачивать с учетом многих нововведений. Давайте разберемся, что изменилось по НДФЛ в 2016 году.

В этой статье вы найдете:

  • НДФЛ в 2016 году какие изменения произошли
  • НДФЛ в 2016 году какие изменения в сроках сдачи
  • новые коды доходов и вычетов, новая форма справки 2-НДФЛ

Чтобы всегда быть в курсе всех новинок налогового законодательства, советуем постоянно читать журнал «Российский налоговый курьер».

НДФЛ в 2016 году: новые сроки уплаты налога

Все изменения для главбуха в новом удобном сервисе.

При расчете НДФЛ в 2016 году какие изменения нужно учесть? В 2016 году НДФЛ со всех выплат нужно перечислять в бюджет по новым срокам. Их мы для вашего удобства собрали в одну таблицу.

Например, если вы в 2016 году выплатили зарплату 5 апреля, то 6 апреля – крайний срок для уплаты НДФЛ с такой выплаты.

Еще ситуация. 5-го же апреля вы выплатили больничное пособие сотруднику. НДФЛ с этой выплаты организация вправе перечислить в бюджет 30 апреля. А учитывая майский выходные срок и того дольше – не позднее 4 мая 2016 года.

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году

Вид дохода

Срок уплаты НДФЛ с дохода

Зарплата

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода

Отпускные

Не позднее последнего числа месяца, в котором была сделана выплата

Больничные

Не позднее последнего числа месяца, в котором была сделана выплата

Доходы в натуральной форме

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода

Чтобы понять суть изменений, также приводим сравнение двух редакций Налогового кодекса – старой и новой.

Сравнение старой и новой редакций пункта 6 статьи 226 НК РФ (сроки уплаты НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам)

Правило, действующее в 2015 году

Правило, действующее в 2016 году

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, – для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

НДФЛ в 2016 году: новая форма справки о доходах

Далее посмотрим, какие изменения по НДФЛ в 2016 году еще нужно знать. Приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ утверждена новая форма бланка 2-НДФЛ. Применяется она начиная с 8 декабря 2015 года. По ней нужно отчитаться и за 2015 год в срок не позднее 1 апреля 2016 года.

В форме появилось поле для номера корректировки (при первичной справке указывается 00).

В отношении работников-иностранцев теперь надо заполнять сведения об их ИНН в стране гражданства.

В разделе для налоговых вычетов нужно указывать информацию об инвестиционных вычетах. А по социальным вычетам, которые с 2016 года работодатель предоставляет сотрудникам наравне с имущественными, ввели поле, где надо ставить реквизиты уведомления из ИФНС о праве на вычет.

Также добавлено поле для указания сумм фиксированных авансовых платежей иностранными сотрудниками.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2015 год по новой форме смотрите в статье: «Как заполнить справку 2-НДФЛ образец».

НДФЛ в 2016 году: новые коды видов доходов и вычетов

Для заполнения справки 2-НДФЛ установлены новые коды доходов и новые коды вычетов (приказ ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).  Подробно информацию о новых кодах смотрите по вышеприведенным ссылкам.

Здесь только скажем, что применяются новые коды уже с 29 ноября 2015 года.

НДФЛ в 2016 году: новые критерии для подачи отчетности по НДФЛ на бумажном носителе

В 2016 году больше лиц могут сдать 2-НДФЛ на бумаге.

Напомним, в 2015 году представлять справки 2-НДФЛ в электронном виде нужно было при численности физлиц, получивших доходы, в 10 человек и более. На 2016 год лимит по работникам увеличен с 10 человек до 25 (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это значит, если у вас сотрудников меньше 25, то вы можете отчитываться на бумажном носителе. Иначе – только в форме электронного документа. Причем теперь – важный момент – электронный формат предполагает отчетность лишь по Интернету через спецоператора по телекоммуникационным каналам связи. На дисках и флешках отчитаться, как раньше, нельзя.

НДФЛ в 2016 году какие изменения: новая форма 6-НДФЛ

По итогам 1 квартала 2016 года и далее в течение года ежеквартально всем работодателям нужно сдавать в ИФНС ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, приказ ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). При этом форма заполняется нарастающим итогом с начала года и подается соответственно за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Составляется новая форма 6-НДФЛ в целом по всем сотрудникам. То есть в отличие от 2-НДФЛ информация не персонифицирована.

Срок сдачи первой отчетности 6-НДФЛ (за 1 квартал 2016 года) – не позднее 4 мая 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

На нашем сайте опубликован пример заполнения формы 6 НДФЛ с больничным. Общий, максимально полный пример заполнения формы 6-НДФЛ смотрите в электронном журнале «Российский налоговый курьер».

НДФЛ в 2016 году какие изменения: новый срок сдачи сообщения о невозможности удержать НДФЛ

Еще одно изменения по НДФЛ в 2016 году, которое сильно изменило сроки отчетности. Срок сдачи сообщения по форме 2-НДФЛ о невозможности налогового агента удержать налог за истекший год с доходов, выплачиваемых физлицам, увеличили. Начиная с 2016 года такое сообщение подается не позднее 1 марта по итогам отчетного года. Ранее, напомним, на это отводился лишь месяц по итогам года.

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ по-прежнему нужно подавать по форме 2-НДФЛ и указывать в этом случае в наименовании справки признак «2». По обычным справкам, как и раньше, ставится признак «1».


О изменениях в налоговом законодательстве с 2016 года вы можете прочитать в статье на нашем сайте.


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>> Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Мы так рады, что Вы к нам зашли!