text
✫50% скидка на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль

  • 4 апреля 2016
  • 3085

Лист 02 декларации по налогу на прибыль заполняют все плательщики этого налога. В листе 02 отражается непосредственный расчет итоговой суммы налога. Ошибки в этом разделе исказят данные, за что налоговики непременно оштрафуют компанию.

Из этой статьи Вы узнаете:

  • Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль
  • Как заполнить строку 070 Листа 02 декларации по налогу на прибыль
  • Как заполнить строку 100 Листа 02 декларации по налогу на прибыль

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль приведена в Приложении № 1 к Порядку, а порядок заполнения  − в Приложении № 2. В соответствии с указанным Порядком, Лист 02 декларации по прибыли состоит из собственно Листа 02 «Расчет налога» с «Продолжением» и 5-ти Приложений к Листу 02, а также «Приложения № 6а» и «Приложения № 6б».

Как заполнить Лист 02 декларации по прибыли

В реквизите «Признак налогоплательщика» нужно указать код, соответствующий характеру деятельности, осуществляемой заявителем. Если декларацию представляет сельхозпроизводитель, то используется код 2, если резидент особой экономической зоны – код 3, если заявитель занимается иной деятельностью – код 1.

В строке 010 нужно указать доходы от реализации, а в строке 020 – внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). В строке 030 указываются расходы, уменьшающие доходы из 010 строки, а строке 040 – внереализационные расходы, а также убытки (ст. 265 НК РФ). В строке 050 указываются убытки, не учитываемые при налогообложении прибыли. Обращаем внимание, что в строках 010 – 050 не указываются доходы, полученные в рамках целевого финансирования (ст. 251 НК РФ), и произведенные за счет этих доходов расходы. В строке 060 отражается финансовый результат, т.е. общая сумма прибыли или убытка от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций.

Как правильно заполнить строку 070 Листа 02 декларации по прибыли

В строке 070 указывается общая сумма доходов, которые исключаются из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К таким доходам относятся:

  • доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ);
  • доходы от долевого участия в иностранных организациях ( п. 2 ст. 275 НК РФ);
  • часть положительного сальдо курсовых ризниц, возникших с момента поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия облигаций внутреннего государственного валютного займа. Полный перечень исключаемых из прибыли доходов приведен в пункте 5.3 Раздела V Порядка.

Как заполнить строку 100 Листа 02 декларации по прибыли

В строке 100 нужно отразить налоговую базу. Для расчета налоговой базы нужно вычесть из строки 060 Листа 02 показатели строк 070, 080 и 090 Листа 02, а также строки 400 приложения № 2 к Листу 02. Полученный результат суммируется с показателями строки 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус ("-").

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.