Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль

1868
Лист 02 декларации по налогу на прибыль заполняют все плательщики этого налога. В листе 02 отражается непосредственный расчет итоговой суммы налога. Ошибки в этом разделе исказят данные, за что налоговики непременно оштрафуют компанию.

Из этой статьи Вы узнаете:

  • Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль
  • Как заполнить строку 070 Листа 02 декларации по налогу на прибыль
  • Как заполнить строку 100 Листа 02 декларации по налогу на прибыль

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль приведена в Приложении № 1 к Порядку, а порядок заполнения  − в Приложении № 2. В соответствии с указанным Порядком, Лист 02 декларации по прибыли состоит из собственно Листа 02 «Расчет налога» с «Продолжением» и 5-ти Приложений к Листу 02, а также «Приложения № 6а» и «Приложения № 6б».

Как заполнить Лист 02 декларации по прибыли

В реквизите «Признак налогоплательщика» нужно указать код, соответствующий характеру деятельности, осуществляемой заявителем. Если декларацию представляет сельхозпроизводитель, то используется код 2, если резидент особой экономической зоны – код 3, если заявитель занимается иной деятельностью – код 1.

В строке 010 нужно указать доходы от реализации, а в строке 020 – внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). В строке 030 указываются расходы, уменьшающие доходы из 010 строки, а строке 040 – внереализационные расходы, а также убытки (ст. 265 НК РФ). В строке 050 указываются убытки, не учитываемые при налогообложении прибыли. Обращаем внимание, что в строках 010 – 050 не указываются доходы, полученные в рамках целевого финансирования (ст. 251 НК РФ), и произведенные за счет этих доходов расходы. В строке 060 отражается финансовый результат, т.е. общая сумма прибыли или убытка от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций.

Как правильно заполнить строку 070 Листа 02 декларации по прибыли

В строке 070 указывается общая сумма доходов, которые исключаются из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К таким доходам относятся:

  • доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ);
  • доходы от долевого участия в иностранных организациях ( п. 2 ст. 275 НК РФ);
  • часть положительного сальдо курсовых ризниц, возникших с момента поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия облигаций внутреннего государственного валютного займа. Полный перечень исключаемых из прибыли доходов приведен в пункте 5.3 Раздела V Порядка.

Как заполнить строку 100 Листа 02 декларации по прибыли

В строке 100 нужно отразить налоговую базу. Для расчета налоговой базы нужно вычесть из строки 060 Листа 02 показатели строк 070, 080 и 090 Листа 02, а также строки 400 приложения № 2 к Листу 02. Полученный результат суммируется с показателями строки 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус ("-").

Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль пример

Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль