Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году

3443
Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году производится из чистой прибыли компании между участниками общества. Чистая прибыль – это прибыль, которая осталась после уплаты налогов и других обязательных платежей. Мы разобрались, что важно знать бухгалтеру при выплате дивидендов в 2016 году.

Если налоговики видят выплату дивидендов, это становится предметом особой проверки. Поэтому крайне важно не запутаться в налогообложении и порядке выплаты дивидендов учредителям ООО в 2016 году и иметь аргументы для проверяющих. Все подробности в статье «Десятка ответов на вопросы, с которыми сталкиваются при распределении дивидендов».

В этой статье вы найдете:

  • как происходит выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году
  • какие проводки сделать бухгалтеру
  • как платить налоги, если дивиденды выплачены единственному учредителю
  • выплата дивидендов из нераспределенной прибыли прошлых лет

Как выплачиваются дивиденды в 2016 году

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году чаще всего производится раз в год весной. К этому времени известны все итоги прошедшего года. При этом компания может выплачивать дивиденды чаще — ежеквартально или раз в полгода (ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").

Дивиденды выплачиваются по решению о распределении чистой прибыли. Какую часть чистой прибыли напраивть на выплату дивидендов учредителям ООО в 2016 году решается на общем собрании между участниками общества. Эта часть распределяется пропорционально их долям в уставном капитале компании.

Кстати! 27% читателей сайта e.rnk.ru будут начислять НДС на дивиденды, выплаченные основными средствами или товарами. Почему, узнаете в статье «Начислять ли компании НДС при выплате дивидендов основными средствами или товарами?»

Как посчитать НДФЛ

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году облагается НДФЛ по ставке 13%. Датой получения дохода считается день выплаты. Если деньги выплачены не наличными, а перечислены на расчетный счет учредителя или по его поручение на счет третьего лица, датой выплаты дивидендов будет день перечисления (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ и налога на прибыль при выплате дивидендов>>>

До 2015 года дивиденды облагались НДФЛ по ставке 9%. Однако компания не может объявить о выплате дивидендов за старые периоды, чтобы сэкономить на НДФЛ. Дата объявления дивидендов не принимается во внимание при определении того, какую из названных ставок нужно применять (письмо Минфина от 16.03.15 № 03-04-06/13962).

Кстати! Рискованно заменять зарплату директора- единственного учредителя выплатой дивидендов. Директор — единственный участник не включен в список лиц, на которых действие ТК РФ не распространяется. За отсутствие трудового договора

Чем рискует компания, не заключая трудовой договор с таким директором, читайте в статье «Как обойти опасные моменты, если директор является единственным участником организации».

Выплата дивидендов: страховые взносы

Выплата дивидендов производится за счет чистой прибыли, т.е. прибыли, которая осталась после налогообложения. Она не является выплатой, начисленной в рамках трудовых отношений, и не относится к объекту обложения страховыми взносами. Поэтому страховые взносы при выплате дивидендов не начисляются (ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Проводки при выплате дивидендов

Чтобы выплатить дивиденды, участники на общем собрании принимают решение о распределении прибыли. Если участник один, он принимает решение самостоятельно.

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

При выплате дивидендов проводки делаются не на общую сумму распределенной чистой прибыли, а отдельно по каждому участнику. Для этого бухгалтер открывает субсчета к счету 75 "Расчеты с учредителями". И делает такие проводки по выплаченным дивидендам:

1. Дивиденды начислены (на дату решения о выплате дивидендов)

Дт 84 Кт 75

2. Удержан НДФЛ (налог на прибыль) с дивидендов (на дату выплаты)

Дт 75 Кт 68

3. Выплачены дивиденды участнику ООО (на дату выплаты)

Дт 75 Кт 51 (50)

4. Перечислен НДФЛ (налог на прибыль) в бюджет (на дату уплаты налога)

Дт 68 Кт 51


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль