Российский налоговый курьер

Налоговая нагрузка по отраслям и видам экономической деятельности в 2019 году

  • 28 марта 2019
  • 55501

Налоговая нагрузка по отраслям и видам экономической деятельности в 2019 году вашей компании исследуется налоговиками в первую очередь при подготовке плана выездных проверок. Поэтому компания должна заранее рассчитывать нагрузку самостоятельно, чтобы снизить риск проверки.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой Скачать таблицу показателей налоговой нагрузки 2019>>>

ФНС изменила безопасную налоговую нагрузку

Налоговики опубликовали данные о безопасной налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Этих показателей лучше придерживаться, чтобы избежать лишних писем и вопросов от инспекции. Мы собрали данные в таблицу — теперь вы быстро можете узнать безопасный показатель для любой отрасли в своем регионе.

Если эти показатели в вашей компании меньше тех, что рассчитали налоговики, вероятнее всего инспекция запросит пояснения. А при сильном отклонении — назначит выездную проверку (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). 

Ниже мы показали на примере, как вам посчитать свою нагрузку и привели таблицу новых значений от ФНС для сравнения.

Нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году

Компания может самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку по видам экономической деятельности и сравнить ее с показателями по конкретному региону. Это поможет определить, насколько велик риск попадания фирмы в поле зрения контролеров, а также подготовить объяснения, если ее налоговая нагрузка значительно отличается от средних показателей по этому виду деятельности.

Рассчитывается как соотношение совокупной суммы уплаченных или начисленных компанией налогов к общей выручке, полученной за определенной период, например, за год.

ФНС периодически размещает данные о налоговой нагрузке по видам экономической деятельности за прошлые налоговые периоды. Контролеры используют эти сведения для того, чтобы выявить компании, имеющую низкую налоговую нагрузку, и включить их в план выездных проверок. А это может грозить большими налоговыми доначислениями и налоговыми санкциями.

Налоговая нагрузка по отраслям 

Данные есть в приказе ФНС России, утвердившем Концепцию выездных проверок. Данные представлены в виде таблицы, в которой приведены все существующие виды экономической деятельности и соответствующие им показатели за определенный период. Эти сведения можно также найти на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Формула расчета

Есть формула расчета налоговой нагрузки. Необходимо разделить совокупную сумму уплаченных/начисленных налогов на общую сумму выручки за год и умножить на 100 процентов. Полученный результат можно сравнить с таблицей показателей ФНС.

Налоговая нагрузка = Налоги/Выручка * 100%,

Где Налоги – совокупная сумма уплаченных/начисленных налогов за период,

Выручка – выручка компании за год.

Пример:

За прошлый год компания уплатила в совокупный бюджет налогов на сумму 4 200 000 руб., а общая выручка составила 98 млн. руб. Компания занимается обработкой древесины. Рассчитываем налоговую нагрузку так: 4,2 млн. делим на 98 млн. и умножаем на 100%, получаем налоговую нагрузку − 4,3%. Сравниваем эту величину с показателем по аналогичному виду деятельности в таблице, который составляет 2,2%. Получается, что налоговая нагрузка в компании соответствует среднему значению и риск оказаться в плане выездной проверки небольшой.

Показатели налоговой нагрузки по отраслям и видам экономической деятельности по данным ФНС России 

Вид экономической деятельности (отрасль)

2017 год

2016 год

2015

Всего

10,8

9,6

9,7

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство

4,3

3,5

3,5

Рыболовство, рыбоводство

7,9

7,7

6,5

Добыча полезных ископаемых в том числе:

36,7

32,3

37,9

добыча топливно-энергетических полезных ископаемых

45,4

35,6

41,5

добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических

18,8

11,9

11,3

Обрабатывающие производства в том числе:

8,2

7,9

7,1

производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака

28,2

19,7

18,2

текстильное и швейное производство

8,1

7,7

7,8

производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

7,9

7,3

6,2

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

2,0

2,2

2,8

производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

4,4

4,3

3,5

издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

9,2

11,6

13,4

производство кокса и нефтепродуктов

5,1

4,7

2,6

химическое производство

1,9

3,5

4,2

производство резиновых и пластмассовых изделий

6,3

6,0

5,6

производство прочих неметаллических минеральных продуктов

8,9

8,6

8,6

металлургическое производство и производство готовых металлических изделий

4,4

4,3

4,5

производство машин и оборудования

8,8

13,7

12,9

производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

12,5

11,1

11,2

производство транспортных средств и оборудования

4,7

5,2

6,0

прочие производства

4,7

4,0

4,3

Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
в том числе:

6,8

6,1

5,4

производство, передача и распределение электрической энергии

8,1

6,4

5,7

производство и распределение газообразного топлива

1,3

3,3

1,9

производство , передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)

6,5

4,7

5,6

Строительство

10,2

10,9

12,7

Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования  в том числе:

3,2

2,8

2,7

торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт

2,7

2,4

2,8

оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

3,1

2,6

2,4

розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

3,6

3,7

3,7

Гостиницы и рестораны

9,5

9,5

9,0

Транспорт и связь в том числе:

6,8

7,2

7,3

деятельность железнодорожного транспорта

8,5

8,4

10,2

транспортирование по трубопроводам

4,5

3,2

1,7

деятельность водного транспорта

9,3

13,1

13,6

деятельность воздушного транспорта

отр.

отр.

1,4

связь

14,4

12,6

12,8

Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг

21,3

15,4

17,2

Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг в том числе:

15,4

23,4

25,6

деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта

-

25,6

29,1

* Расчет 2015 - 2017 года произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.