text
✫ Cкидка 30% на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

6-НДФЛ: образец заполнения

  • 19 апреля 2016
  • 12617

С 2016 года о доходах физлиц и удержанных с них суммах НДФЛ всем работодателям (налоговым агентам) нужно отчитываться в ИФНС ежеквартально по новой сводной форме 6-НДФЛ. Мы подготовили по форме 6-НДФЛ образец заполнения. И рассмотрели, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года для работодателя, который выплачивал только зарплату.

Посмотрим, как вообще приступить к оформлению бланка, и какие рекомендации Налоговой службы нужно учесть при заполнении бланка. В частности, как следует отразить в расчете декабрьскую зарплату, выданную в январе.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

В этой статье вы найдете:

  • Наглядный образец заполнения формы 6-НДФЛ
  • С чего начать заполнять форму 6-НДФЛ
  • Как проверить, есть ли в форме 6-НДФЛ ошибки

6-НДФЛ образец заполнения за 1 квартал 2016

Наглядный образец заполнения 6-НДФЛ лучше всего поможет заполнить новый отчет. К местам, которые вызывают больше всего вопросов у бухгалтеров, мы дали комментарии.

6-НДФЛ: образец заполнения

6-НДФЛ: образец заполнения

С чего начать заполнение формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения 6-НДФЛ такой. Начинаем с Раздела 1. Он заполняется отдельно по каждой налоговой ставке (13, 15, 35%), за исключением строк 060-090. Таковые по всем тарифам заполняются на первой странице бланка. Поэтому, приступая к заполнению раздела 1, отталкивайтесь от видов налогооблагаемых доходов.

См. также: «Проверяем форму 6-НДФЛ с учетом новых контрольных соотношений».

В разделе 2 формы 6-НДФЛ сведения представляются по датам получения дохода. Также фигурируют еще две даты по каждой операции. Поэтому нужно предельно внимательно отнестись к заполнению отведенных для этого строк 100, 110 и 120 и не перепутать между собой даты, которые следует проставить. Мы учли это, когда делали по 6-НДФЛ образец заполнения. Так, по этим строкам соответственно указываются:

  • дата фактического получения дохода. Напомним: в случае с зарплатой это будет последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • дата, когда налог удержали (дата непосредственной выплаты дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • установленный Налоговым кодексом РФ срок перечисления НДФЛ в бюджет. И здесь напомним, что с 2016 года действуют новые, более удобные, чем прежде, сроки перечисления налога в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). Так, теперь НДФЛ с любой зарплаты (перечисленной на карту или снятой со счета, или же выданной из кассовой выручки) уплачивается не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

Пример.

7-го числа выдана зарплата работнику. Порядок заполнения 6-НДФЛ: 7-е число в этом случае бухгалтер укажет как дату удержания НДФЛ (строка 110), а 8-е число – как срок перечисления налога (строка 120), при условии, что 8-е – это именно рабочий день, а не выходной или праздник. Иначе срок переносится на ближайший рабочий день. И тогда надо было бы указать более позднюю дату. По строке 100 бухгалтер впишет последний календарный день месяца, за который компания рассчиталась с работником.

Также имейте в виду: в разделе 1 указываются данные за весь отчетный период. А в разделе 2 – только за последние три месяца периода (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650). При этом есть свои особенности отражения выплат, которые начислены в одном квартале, а выплачены – в другом. Подробнее о таких операциях – далее.

Какие выплаты не надо включать в раздел 2 формы 6-НДФЛ по мнению ФНС

Выплаты, «переходящие» из одного квартала в другой в течение одного года, контролеры советуют отражать только в разделе 1 формы 6-НДФЛ (письма ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058 и от 12.02.16 № БС-3-11/553). А в разделе 2 соответствующую сумму просят показывать только в следующей форме. См. образец заполнения 6-НДФЛ выше.

Пример.

В нашем образце заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал мартовская зарплата указана в разделе 2. Следуя же рекомендациям налоговиков, сведения за март нужно включить в раздел 2 только в расчет за полугодие. Ведь выплачена зарплата лишь в апреле. В разделе 1 мартовская зарплата должна фигурировать во всех расчетах за год.

Что касается зарплаты за декабрь 2015 года, выплаченной в 2016 году, то здесь будет немного по-другому. В раздел 1 расчета эта зарплата вообще не попадет, поскольку начислен доход был в прошлом году, а в разделе 1 указываются начисления именно отчетного года. А вот при заполнении раздела 2 надо следовать все той же приведенной логике налоговиков. То есть сумму декабрьской зарплаты рекомендуется показать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал. Ведь выплатили ее, а, значит, и удержали налог с этой выплаты лишь в 2016 году. При этом за полугодие и далее в разделе 2 декабрьские суммы уже фигурировать не будут, поскольку в него входят данные лишь за три последние месяца.

Так что учитывайте рекомендованный налоговиками порядок. Если вы считаете, что что-то в заполненной вами форме может вызвать вопросы проверяющих, то при желании никто не мешает вам составить пояснительную записку и приложить ее к отчетности.

Как убедиться, что форма 6-НДФЛ заполнена верно

Во-первых, сверьте свою форму с образцом заполнения 6-НДФЛ, который мы привели выше. Проверить свою форму 6-НДФЛ на правильность можете с помощью контрольных соотношений, утвержденных письмом ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@.

Подробно о том, как это сделать, мы рассказали в статье «Проверяем форму 6-НДФЛ с учетом новых контрольных соотношений».


Подпишитесь на журнал со скидкой 30%!

Вы экономите 7 600 рублей!

Торопитесь! Предложение ограничено.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.

Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и получить доступ к статье
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.