6-НДФЛ: образец заполнения

12292
С 2016 года о доходах физлиц и удержанных с них суммах НДФЛ всем работодателям (налоговым агентам) нужно отчитываться в ИФНС ежеквартально по новой сводной форме 6-НДФЛ. Мы подготовили по форме 6-НДФЛ образец заполнения. И рассмотрели, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года для работодателя, который выплачивал только зарплату.

Посмотрим, как вообще приступить к оформлению бланка, и какие рекомендации Налоговой службы нужно учесть при заполнении бланка. В частности, как следует отразить в расчете декабрьскую зарплату, выданную в январе.

В этой статье вы найдете:

  • Наглядный образец заполнения формы 6-НДФЛ
  • С чего начать заполнять форму 6-НДФЛ
  • Как проверить, есть ли в форме 6-НДФЛ ошибки

6-НДФЛ образец заполнения за 1 квартал 2016

Наглядный образец заполнения 6-НДФЛ лучше всего поможет заполнить новый отчет. К местам, которые вызывают больше всего вопросов у бухгалтеров, мы дали комментарии.

6-НДФЛ: образец заполнения

6-НДФЛ: образец заполнения

С чего начать заполнение формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения 6-НДФЛ такой. Начинаем с Раздела 1. Он заполняется отдельно по каждой налоговой ставке (13, 15, 35%), за исключением строк 060-090. Таковые по всем тарифам заполняются на первой странице бланка. Поэтому, приступая к заполнению раздела 1, отталкивайтесь от видов налогооблагаемых доходов.

См. также: «Проверяем форму 6-НДФЛ с учетом новых контрольных соотношений».

В разделе 2 формы 6-НДФЛ сведения представляются по датам получения дохода. Также фигурируют еще две даты по каждой операции. Поэтому нужно предельно внимательно отнестись к заполнению отведенных для этого строк 100, 110 и 120 и не перепутать между собой даты, которые следует проставить. Мы учли это, когда делали по 6-НДФЛ образец заполнения. Так, по этим строкам соответственно указываются:

  • дата фактического получения дохода. Напомним: в случае с зарплатой это будет последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • дата, когда налог удержали (дата непосредственной выплаты дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • установленный Налоговым кодексом РФ срок перечисления НДФЛ в бюджет. И здесь напомним, что с 2016 года действуют новые, более удобные, чем прежде, сроки перечисления налога в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). Так, теперь НДФЛ с любой зарплаты (перечисленной на карту или снятой со счета, или же выданной из кассовой выручки) уплачивается не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

Пример.

7-го числа выдана зарплата работнику. Порядок заполнения 6-НДФЛ: 7-е число в этом случае бухгалтер укажет как дату удержания НДФЛ (строка 110), а 8-е число – как срок перечисления налога (строка 120), при условии, что 8-е – это именно рабочий день, а не выходной или праздник. Иначе срок переносится на ближайший рабочий день. И тогда надо было бы указать более позднюю дату. По строке 100 бухгалтер впишет последний календарный день месяца, за который компания рассчиталась с работником.

Также имейте в виду: в разделе 1 указываются данные за весь отчетный период. А в разделе 2 – только за последние три месяца периода (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650). При этом есть свои особенности отражения выплат, которые начислены в одном квартале, а выплачены – в другом. Подробнее о таких операциях – далее.

Какие выплаты не надо включать в раздел 2 формы 6-НДФЛ по мнению ФНС

Выплаты, «переходящие» из одного квартала в другой в течение одного года, контролеры советуют отражать только в разделе 1 формы 6-НДФЛ (письма ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058 и от 12.02.16 № БС-3-11/553). А в разделе 2 соответствующую сумму просят показывать только в следующей форме. См. образец заполнения 6-НДФЛ выше.

Пример.

В нашем образце заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал мартовская зарплата указана в разделе 2. Следуя же рекомендациям налоговиков, сведения за март нужно включить в раздел 2 только в расчет за полугодие. Ведь выплачена зарплата лишь в апреле. В разделе 1 мартовская зарплата должна фигурировать во всех расчетах за год.

Что касается зарплаты за декабрь 2015 года, выплаченной в 2016 году, то здесь будет немного по-другому. В раздел 1 расчета эта зарплата вообще не попадет, поскольку начислен доход был в прошлом году, а в разделе 1 указываются начисления именно отчетного года. А вот при заполнении раздела 2 надо следовать все той же приведенной логике налоговиков. То есть сумму декабрьской зарплаты рекомендуется показать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал. Ведь выплатили ее, а, значит, и удержали налог с этой выплаты лишь в 2016 году. При этом за полугодие и далее в разделе 2 декабрьские суммы уже фигурировать не будут, поскольку в него входят данные лишь за три последние месяца.

Так что учитывайте рекомендованный налоговиками порядок. Если вы считаете, что что-то в заполненной вами форме может вызвать вопросы проверяющих, то при желании никто не мешает вам составить пояснительную записку и приложить ее к отчетности.

Как убедиться, что форма 6-НДФЛ заполнена верно

Во-первых, сверьте свою форму с образцом заполнения 6-НДФЛ, который мы привели выше. Проверить свою форму 6-НДФЛ на правильность можете с помощью контрольных соотношений, утвержденных письмом ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@.

Подробно о том, как это сделать, мы рассказали в статье «Проверяем форму 6-НДФЛ с учетом новых контрольных соотношений».


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль