НДС с авансов полученных в 2016 году: считаем быстро и просто
В 2016 году этот порядок планируют изменить, но поправки еще в стадии разработки.
Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».
Важное в статье:
- Какие изменения будут в порядке уплаты НДС по полученным авансам
- Как отразить авансовый НДС в бухучете
- НДС с авансов выданных в 2016 году
НДС с авансов полученных в 2016 году: изменения
С прошлого года анонсировались поправки в порядок учета НДС по полученным авансам. Однако на настоящий момент действуют прежние правила. Изменения не утверждены. Подробнее о грядущих изменениях в статье «Порядок применения НДС с авансов в 2016 году изменится».
НДС с авансов полученных в 2016 году: проводки
Чтобы корректно отразить НДС с авансов полученных в 2016 году, проводки в учете делаем такие:
- Дебет 51 Кредит 62.2 - поступил аванс от покупателя,
- Дебет 76 «НДС по авансам полученным» - Кредит 68 начислен НДС с аванса,
- Дебет 62.1 Кредит 90 - произведена отгрузка товаров (работ, услуг) покупателю,
- Дебет 90 Кредит 68 - начислен НДС по отгрузке,
- Дебет 68 Кредит 76 «НДС по авансам полученным» - авансовый НДС поставлен к вычету,
- Дебет 62.2 Кредит 62.1 - произведен зачет аванса в счет погашения задолженности покупателя
Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок
Это должен знать каждый бухгалтер:
Проверь себя: авансовые платежи по прибыли и вычет по НДС
Нюансы заполнения счета-фактуры на аванс, которые обезопасят вычет налога у покупателя
Проверь себя: заявляем вычет НДС с аванса
Минфин обозначил, когда нужно восстановить НДС, а когда это делать не обязательно
НДС с авансов полученных в 2016 году: считаем на примере
Чтобы разобраться, как посчитать НДС с авансов полученных в 2016 году, разберем простой пример.
ПРИМЕР.
По договору поставки компания получила предоплату от покупателя в сумме 118 000 руб. С суммы полученного аванса бухгалтер рассчитает НДС так:
118 000 x 18/118 = 18 000 руб.
Эту сумму компания укажет в авансовом счете-фактуре и уплатит в бюджет.
Посмотрите образец счета-фактуры на аванс в 2016 году (фрагмент).
НДС с авансов выданных в 2016 году
Если же компания сама выдала аванс, то НДС по счету-фактуре продавца она вправе заявить к вычету (п. 12 ст.171 НК РФ). Для это нужен счет-фактура, платежка о перечислении аванса и договор, в котором прописано условие об уплате аванса.