Сколько процентов НДС в 2016 году

371
В нашей статье мы расскажем вам, сколько процентов НДС (2016), и по каким операциям нужно начислить и уплатить налог. А также, в каких случаях применяются расчетные процентные ставки по НДС? Почему налоговики требуют вести раздельный учет по операциям, облагаемым по разным ставкам, и чем грозит его отсутствие? Как правильно заполнить декларацию по НДС при наличии операций с разными ставками, и где посмотреть образец.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Посмотрите статьи:

Какие налоговые ставки по НДС применяются в 2016 году

Главная ставка НДС в 2016 году в России — 18%. Но есть еще две очень распространенные ставки. Итого на практике компании используют три ставки:

  • ставка 0% применяется к внешнеторговым операциям, связанным с пересечением товарами границ РФ, экспортом, международными перевозками, нефтепроводами (п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • ставка 10% применяется к операциям по реализации продуктов питания, детских и медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ);
  • ставка 18% применяется в отношении всех остальных операций, не попадающих в вышеперечисленные группы.

Читайте также:

«Что делать, если компания ошиблась в ставке НДС при продаже товара — пошаговая инструкция для бухгалтера».

«НДС, уплаченный при неподтвержденном экспорте, — налоговый расход».

Когда применяются расчетные ставки по НДС

В России в 2016 году есть ставки НДС, которые называют расчетными. Их всего две. Расчетными они называются, потому что определяются как отношение основной ставки к налоговой базе, принимаемой за 100 и увеличенной на эту ставку:

  • 18 / (100 + 18), то есть 18/118;
  • 10 / (100 + 10), то есть 10/110.

Перечень операций, к которым применяются данные ставки НДС, является закрытым, об этом говорит и налоговое законодательство (п. 4 ст. 164 НК РФ), и суд (Определение ВАС РФ от 24.12.2008 № ВАС-15099/08).

Самыми распространенными операциями, к которым применяются расчетные ставки, являются:

  • получение авансов по предстоящим поставкам;
  • получение страховых выплат или средств из специальных фондов;
  • удержание налога налоговым агентом;
  • реализация сельхозпродукции;
  • реализация приобретенных для перепродажи у физлиц автомобилей.

Кстати!

Посмотрите образец платежного поручения по НДС с учетом изменений с 28 марта 2016 года. Платежное поручение по НДС в 2016 году>>>.


НДС – самый сложный налог. И самостоятельно разобраться во всех нюансах не под силу даже опытным специалистам. Возьмите себе профессионального помощника – электронный журнал «Российский налоговый курьер». При подписке на журнал "Российский налоговый курьер"сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


Таблица ставок НДС (сколько процентов 2016).

В таблице мы перечислили все ставки налога и коротко основные ситуации, где они применяются. Прежде чем решить, сколько процентов платить НДС в 2016 году, загляните в нее.

Ставка

Когда применяется

18%

Реализаций товаров (работ, услуг)

10%

Продажа льготных товаров

0%

Экспорт

18/118%

Получение аванса, удержание НДС налоговым агентом

10/110

Получение аванса, удержание НДС налоговым агентом – по льготным товарам

15,25%

Реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

Сколько процентов НДС 2016: раздельный учет

Часто компания осуществляет операции по разным ставкам НДС, и в этом случае закон предписывает вести раздельный учет (п. 1 ст. 153 НК РФ). Для этого, налогоплательщику нужно группировать операции с одной ставкой НДС и определять налоговую базу отдельно по каждой такой группе.

Таким образом, общая сумма налога будет складываться из суммы налога по каждой группе операций. Несоблюдение этого правила может привести к серьезным налоговым последствиям.

Ведь если в ходе проверки контролеры обнаружат отсутствие раздельного учета, пересчитать весь НДС за период они могут по самой высокой ставке, если, конечно, компания не подтвердит документами иное.

А ведь один только пересчет «нулевых» операций по ставке 18% приведет к значительному доначислению налога и соответствующим пени и штрафу.

Подробнее «Формулировки договора о возмещении затрат исполнителю, которые экономят налоги».

Сколько процентов НДС 2016: как заполнить декларацию

Заполнить декларацию по НДС с разными ставками вам будет намного легче, если вы воспользуетесь образцами, которые подготовили наши эксперты.

На нашем сайте вы можете:

Скачать бланк декларации по НДС 2016 и заполненный образец>>>.

В соответствующем разделе декларации для каждой ставки есть отдельная графа, в которую и нужно внести данные о совершенных операциях, как это показано на примере ниже.

Сколько процентов НДС в 2016 году


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>> Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Мы так рады, что Вы к нам зашли!