Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года

2764
Мы расскажем, какие компании платят авансы по прибыли, и поможем вам составить расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года. Есть три способа уплаты — мы научим вас считать и платить прибыль правильно.

В этой статье вы найдете:

  • Как сделать расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года
  • Три способа платить авансы
  • Как авансовый платеж за 3 квартал 2016 зависит от показателей 2 квартала

См. также: Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2016 году

Кто должен платить авансы по прибыли в 2016 году

Подробный расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года мы привели ниже. Авансы по прибыли начисляют и платят компании – плательщики налога на прибыль. Это практически все российские компании и иностранные фирмы с представительством в России или получающие доходы на территории РФ.

Три способа уплаты авансов по прибыли за 3 квартал 2016 года

Правильно рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 можно только тремя способами:

  • ежемесячный платеж платит компания из фактической прибыли (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ);
  • ежеквартальный платеж платит фирма, выручка которой за четыре прошлых квартала не превысила 60 млн. руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ);
  • и помесячно, и поквартально платят все остальные компании (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Аванс надо уплатить в два бюджета

Чтобы посчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2016, умножьте налоговую базу за отчетный период на ставку налога на прибыль в 2016 году (ст. 286 НК РФ). Эти расчеты произведите для каждого бюджета: федерального и регионального.

Важно! Налог на прибыль считается нарастающим итогом с начала года.


При подписке на журнал "Российский налоговый курьер" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


ПРИМЕР

Налоговая база за 9 месяцев составила 3 млн. 900 тыс. рублей. Сумма аванса за этот период равна:

  • в федеральный бюджет (3 900 000 X 2%) = 78 000 руб.;
  • в бюджет субъекта (3 900 000 X 18%) = 702 000 руб.

Как заполнить расчет авансов за 3 квартал 2016 года

Заполнить расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года помогут удобные образцы. В поле «Налоговый (отчетный) период (код)» проставьте код – «33».

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)

Как начислить ежемесячный платеж за 3 квартал

Фактически ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 равен авансу за 2 квартал 2016 года. Но отчетным периодом по прибыли является полугодие, поэтому из суммы аванса за полугодие отнимаем аванс, начисленный за 1 квартал, и делим на 3.

ПРИМЕР

  • аванс за 1 квартал в федеральный бюджет (1 400 000 X 2%) = 28 000 руб.;
  • аванс за полугодие в федеральный бюджет (2 800 000 X 2%) = 56 000 руб.;
  • аванс за 1 квартал в региональный бюджет (1 400 000 X 18%) = 252 000 руб.;
  • аванс за полугодие в региональный бюджет (2 800 000 X 18%) = 504 000 руб.

Находим сумму ежемесячного аванса в 3 квартале:

  • в федеральный бюджет (56 000 – 28 000) / 3 = 9 333 руб.,
  • в бюджет региона (504 000 – 252 000) / 3 = 84 000 руб.

Авансовый платеж к уплате в 3 квартале

Сумму аванса к уплате в 3 квартале рассчитываем так − из суммы аванса за 9 месяцев вычитаем аванс за полугодие и все ежемесячные платежи 3 квартала.

Посчитаем для каждого бюджета:

Федеральный бюджет

Аванс за 9 месяцев (78 000 руб.) уменьшаем на сумму аванса за полугодие (56 000 руб.) и ежемесячных платежей 3 квартала (9 333 руб. за каждый месяц).

Бюджет региона

Из аванса за 9 месяцев (702 000 руб.) вычитаем аванс за полугодие (504 000 руб.) и ежемесячные платежи 3 квартала (84 000 руб. за каждый месяц).

Если по итогам расчетов получится ноль или отрицательное значение, платить авансы не нужно.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль