6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: инструкция по заполнению

16691
К 1 августа все налоговые агенты по НДФЛ должны успеть сдать в инспекцию 6-НДФЛ за 2 квартал 2016. Инструкция по заполнению поможет вам заполнить отчет быстро и без ошибок. В ней вы найдете комментарии ко всем строкам отчета.

В этой статье вы найдете:

  1. Как не ошибиться с форматом сведений 6-НДФЛ за 2 квартал 2016
  2. Какие компании должны заполнять 6-НДФЛ за 2 квартал 2016
  3. Подробную инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2016

Скачать бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года>>>

Во-первых: кому нужно готовиться сдавать отчет

Заполнять 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года нужно всем налоговым агентам. Это относится ко всем фирмам, которые выплачивали доход физлицам за прошедший период, будь это выплата заработной платы или дивидендов. Ведь при выплате облагаемого дохода компания как налоговый агент должна удержать и перечислить налог в бюджет.

Смотрите новую статью по отчетности за 9 месяцев 2016 года: Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Как заполнить 6-НДФЛ, если налог перечислен раньше выплаты дохода

Многие компании привыкли перечислять НДФЛ до фактической выплаты зарплаты. Такие бухгалтеры столкнутся с проблемами при заполнении формы 6-НДФЛ. Что грозит компании, и как выйти из ситуации, рассказала Елена Воробьева.

 Вы точно готовы к сдаче 6-НДФЛ за 2 квартал? Проверьте себя в нашем тесте 

Во-вторых: в каком виде компании подготовить сведения

Мы определились, кто заполняет 6-НДФЛ.  Но прежде чем задуматься о том, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2016, следует выяснить, в каком виде это делать. Дело в том, эти сведения можно представить двумя способами.

А вот какой из них подходит вашей компании, зависит от численности работников за предыдущий период, если их было больше 25 человек, вы должны заполнять отчет в электронной форме. Если меньше – данные можно сдать «на бумаге».

В-третьих: оформляем Титульный лист

Мы подготовили для вас наглядный образец, как заполнить Титульный лист, так чтобы заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 у вас не вызвало трудностей. Все, что нужно вам сделать, это указать сведения о вашей компании: наименование, ИНН, КПП, отчетный период и год (см. рисунок ниже). Кстати, этот образец можно бесплатно скачать на нашем сайте в разделе «Формы». Там же вы найдете и бланк, и уже заполненный образец отчета.

6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: инструкция по заполнению

Вам точно пригодятся эти советы:

  1. Строка 080 6-НДФЛ: как заполнить без ошибок
  2. 6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения
  3. 6-НДФЛ с 2016 года: сроки сдачи
  4. Как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году: разбираемся вместе
  5. 6-НДФЛ: порядок заполнения
  6. 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным

В-четвертых: вносим данные в Раздел 1

Чтобы вам было проще начать заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016, представим ситуацию: компания выплачивает работникам зарплату, облагаемую по ставке 13%. Тогда в отчете необходимо отразить следующие данные:

  • в строке 010 нужно указать ставку – 13%;
  • в строке 020 надо показать общую сумму выплаченной зарплаты за полугодие по всем сотрудникам;
  • в строке 040 нужно поставить сумму НДФЛ, начисленную на доходы из строки 020;
  • в строке 060 нужно показать всех работников;
  • в строке 070 показываем сумму НДФЛ, которую мы удержали из строки 020;
  • строку 080 заполняем, если строка 070 не равна 040 (удержали меньше или больше, чем начислили).

Обращаем внимание, что зарплату за последний месяц отчетного периода (июнь), которую компания перечислит в июле, надо также включить в отчет за 2 квартал (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В-пятых: заполняем Раздел 2

Главный вопрос − за какой период нужно вносить данные в этот раздел? Есть разъяснение налоговиков, которое говорит о том, что отражать надо сведения о доходах за три последних месяца (письмо ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).

В нашем случае – это апрель - июнь, что делает заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 несимметричным, и вот, почему. Когда компания выплатит зарплату за июнь в июле, данные нужно включить в Раздел 1, об этом мы уже говорили.

А вот в Разделе 2 эти сведения отражать уже не надо, это следует из вышеуказанных разъяснений налогового ведомство. В остальном заполнить Раздел 2 даже проще, всего 5 строк:

  • в строку 100 заносим дату выплаты дохода;
  • в строке 110 показываем дату, когда удержали НДФЛ;
  • в строке 120 – когда перечислили НДФЛ;
  • в строку 130 заносим общую сумму дохода;
  • в строке 140 надо показать общую сумму удержанного НДФЛ. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль