Строка 290 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года

2553
При заполнении декларации часто вызывает вопросы строка 290 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2016. Разберемся вместе, что мы пишем в этой строке.

В этой статье вы найдете:

  1. Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за текущий период
  2. Какую сумму авансов по прибыли нужно уплатить в следующем квартале
  3. Как заполнить строку 290 декларации по прибыли за 2 квартал 2016 года

Можно отложить уплату налога на прибыль, если изменить расчет лимита для авансовых платежей>>>

Будет полезно:

Платежное поручение по налогу на прибыль в 2016 году: образец

КБК по налогу на прибыль в 2016 году для юридических лиц

Смотрите новую статью по отчетности за 9 месяцев 2016 года: Строка 290 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016

Каким способом компании начислять авансы по прибыли

Компания может начислять авансы по прибыли либо за каждый квартал, либо за месяц. В зависимости от выбранного способа строка 290 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 будет заполняться по-разному.

Чтобы компания могла платить авансы поквартально, ее выручка за предыдущие 4 квартала не должна превышать общую сумму в 60 млн. руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ). А если вы не укладываетесь в этот лимит, можно применить способ уплаты авансов помесячно, исходя из прибыли, полученной на конец отчетного периода.

Чтобы применить эту методику расчета нужно лишь направить уведомление в налоговую инспекцию (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ). Напоминаем, что отчетными периодами по прибыли являются квартал или месяц, а налоговым – год (ст. 285 НК РФ).

Когда мы платим авансы за каждый квартал

Сначала определим, какой аванс нужно начислить за 2 квартал. Для этого соберем прибыль за два квартала (с начала года) и умножим на ставку налога (20%).

Например, на конец второго квартала компания получила прибыль 30 млн. руб. Сумма аванса за второй квартал составит 6 млн. руб.


При подписке на журнал "Российский налоговый курьер" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


А теперь рассчитаем сумму аванса, которую нужно уплатить во втором квартале. Тут применим другую формулу: аванс, начисленный за отчетный период, мы уменьшим на аванс, начисленный в предыдущем периоде, а затем вычтем сумму ежемесячных авансовых платежей отчетного периода.

  АУ 2 квартал    =    АН 2 квартал     −    АН 1 квартал     −    АЕ 2 квартал

где:

  • АУ 2 квартал – аванс к уплате за 2 квартал;
  • АН 2 квартал – аванс, начисленный за 2 квартал;
  • АН 1 квартал – аванс, начисленный за 1 квартал;
  • АЕ 2 квартал – ежемесячный аванс за 2 квартал.

Например, аванс, начисленный за 1 квартал, равен 2,6 млн. руб., а ежемесячный платеж во 2 квартале составляет около 0,87 млн. руб. С учетом суммы аванса за 2 квартал из предыдущего примера получаем: 6,0 – 2,6 – (0,87 Х 3 мес.) = 0,8 млн. руб.

Читайте также:

  1. Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2016: образец заполнения
  2. Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2016: срок сдачи
  3. Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года: пример заполнения
  4. Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2016 году: кто платит?

Рассчитаем сумму ежемесячного аванса

Для этого нужно аванс, начисленный в прошлом квартале, разделить на количество месяцев в квартале, т.е. на три (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ).

Например, в 1 квартале аванс начислен в сумме 2,6 млн. руб. Получается, что во 2 квартале в месяц надо уплатить около 0,87 млн. руб. (2,6 / 3).

Для отражения суммы ежемесячного аванса используется строка 290 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2016.

Строка 290 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года

Напоминаем, что налоговая служба уже утвердила бланк декларации по прибыли (Приказ № ММВ-7-3/600@), а вы можете бесплатно скачать шаблон. Когда по итогам расчетов сумма аванса получится меньше (убыток) или равной 0, авансы не уплачиваются (п. 2 ст. 286 НК РФ). Декларацию в таком случае надо заполнить так.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль