text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Как налоговики распределяют компании по группам риска

  • 8 июня 2016
  • 4452

Налоговики переходят на новую систему отбора кандидатов на выездные и камеральные проверки. Они начали пилотный проект - система управления рисками «СУР АСК НДС-2». Разберемся, как она работает и подсказывает налоговикам самых злостных нарушителей налогового законодательства.

Что за новый метод проверки

Пилотный проект разработан по приказу ФНС России от 02.03.16 № ММВ-7-15/113@ для управления рисками при оценке налогоплательщиков НДС.

Программа «СУР АСК НДС-2»– это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет налогоплательщиков – юридических лиц, которые сдали декларации по НДС, на 3 группы налогового риска: высокий, средний, низкий. 

Нестыковки счетов-фактур, или Как действовать, если «входной» НДС не совпал с налогом к уплате у продавца

Компании из самой рискованной группы попадут на выездную проверку вероятнее всего. Компании из низкой группы риска могут спокойно работать.

Как налоговики решают, куда отнести компанию

В инспекции имеется огромное количестов сведений о всех компаниях: вся история платежей и отчетности, сколько штрафов получала компания и как исправно их платила. А также данные по контрагентам, льготам и движению по расчетным счетам. Поэтому инспекция составляет рейтинг на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности компании. 

Важно! Фирма при выборе контрагента обязана проявлять должную осмотрительность и осторожность. Если никаких действий по проверки контрагента на благонадежность компания не предприняла, то доказать в суде свою правоту будет проблематично. Сделать полную проверку любого партнера вы можете в нашем сервисе "РНК: проверка контрагента". Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.

Оформить пробный доступ к сервису>>>

Какие есть группы риска

Есть три группы налогового риска: высокий, средний, низкий. 

Низкий риск

Под компанией с низким налоговым риском понимается налогоплательщик, который ведет реальную финансово – хозяйственную деятельность, своевременно и в полном объеме платит налоги. У компании есть ресурсы для ведения своей деятельности. Налоговики решили, что такие компании достаточно проверять плановым выездным налоговым контролем.

Когда стоит подавать «уточненку» в процессе камеральной проверки, а когда нет

Высокий риск

Под компанией с высоким налоговым риском понимается налогоплательщик, у которого есть признаки компаниии, используемой для получения необоснованной налоговой выгоды, в том числе, третьими лицами.

У компании этой категории нет нужных ресурсов для ведения соответствующей деятельности, она не платит налоги или платит в минимальном объеме.

Средний риск

К среднему налоговому риску относятся компании, которые не включены в группы с высоким или низким налоговым риском.

С 1 июля 2016 года сокращен перечень документов, которые налоговики вправе запрашивать при проверках

Зачем налоговикам понадобились эти группы

Информация о присвоенных критериях налогового риска отображается в виде цветовых индикаторов в программном комплексе «АСК НДС-2». Налоговики используют результаты оценки «СУР АСК НДС-2»:

1. Чтобы понять, какие декларации по НДС к возмещению нужно проверить особенно тщательно, так как по ним есть риск необоснованного возмещения НДС недобросовестной компанией, и по ним невозможно в дальнейшем провести результативную выездную налоговую проверку (неплатежеспособность, ликвидация после получения возмещения). Причем если уровень риска «СУР АСК НДС-2» не соответствует уровню риска «АСК НДС» (программа, которая сейчас сверяет декларции по НДС), для оценки налогоплательщика будут использовать уровень риска именно из новой «СУР АСК НДС-2».

Обидные ошибки в счете-фактуре, которые могут стоить вычета по НДС

2. Чтобы определить очередность и перечень мероприятий налогового контроля в ходе отработки расхождений, выявленных в налоговых декларациях по НДС к уплате. А также для поиска выгодоприобретателя, чтобы оперативно провести нужные мероприятия для результативной "камералки" и взыскать доначисленные суммы.  

3. При определении роли компании при построении схемы поставщиков и покупателей для поиска выгодоприобретателя.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.