Российский налоговый курьер

Суточные при командировках в 2016 году

7 июля 2016
1085
Средний балл: 0 из 5

Суточные — это дополнительные расходы сотрудника в командировке. Важно правильно учитывать суточные при командировках в 2016 году, чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль.

Посмотрим, с какой суммы нужно удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы. Можно ли выдать суточные при однодневной командировке, и как определить размер суточных, выданных в валюте.

Как изменился учет командировочных расходов, мы рассказали здесь.

Что такое суточные

Суточные при командировках в 2016 году – это расходы, которые несет работник в командировке. К примеру, на питание. Их не нужно подтверждать отдельными документами. Работнику авансом выдают деньги, а он их тратит на свое усмотрение. Порядок и размер суточных компания устанавливает самостоятельно в  коллективном договоре, трудовом договоре или ином внутреннем документе (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).

Как оформить командировку в 2016 году, посмотрите здесь>>>

Суточные компания выплачивает за каждый день пребывания в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни, дни отъезда и возвращения, дни задержки (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749). 

Определяем срок командировки

Для выдачи работнику суточных при командировке в 2016 году компания должна знать период командировки. Количество дней определяется по проездным документам. Днем отъезда в командировку будет дата отправления транспорта из города, где работает сотрудник, к месту направления и наоборот.

Транспорт работник может использовать любой: самолет, поезд, собственную машину и т.д. Если транспорт отправляется и прибывает до 24 часов включительно, такая командировка считается однодневной. Если командированный прибывает после 0 часов, то это следующие сутки.

Напоминаем, что в 2016 году вы можете не составлять командировочное удостоверение.

Когда с суточных нужно удержать НДФЛ

Если компания выдает работнику суточные при командировке в 2016 году на территории России в пределах 700 руб., то они не облагаются НДФЛ. При загранкомандировках сумма необлагаемых суточных равна 2 500 руб. (п. 3 ст. 217).

С суточных, выплаченных сверх установленных норм, удержите НДФЛ с командированного работника. Доход признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Налог удержите при ближайшей выплате дохода сотруднику и перечислите его не позднее первого рабочего дня после выплаты дохода (пп. 3 п. 1 ст. 223, п. п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ перечисляйте по этим КБК. А оформляйте платежное поручение по новым правилам.

Будет полезно! Для наших подписчиков мы разработали сервисы, которые делают работу бухгалтера проще: расчетчик матвыгоды и НДФЛ, справочник КБК, банк проводок и т.д. Станьте нашим подписчиком и пользуйтесь на здоровье. Условия подписки посмотрите здесь>>>

Страховые взносы с суточных

Начислять взносы не нужно на суточные при командировках в 2016 году, выплаченные в пределах норм, установленных компанией (ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). А вот с размера, превышающего нормы выплаченных денег, страховые взносы нужно начислить и уплатить в бюджет. Посмотрите, как посчитать страховые взносы>>>

Суточные, выданные в валюте

При загранкомандировках компании иногда выдают сотрудникам суточные в валюте. Чтобы определить, сверхнормативные суточные или нет, пересчитайте выплаченную сумму в рубли по курсу Банка России. Сделайте это на последний день месяца, когда утвержден авансовый отчет (п. 5 ст. 210, пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Однодневные командировки

Если командировка по России и по времени занимает один день, то суточные не выплачиваются (п. 11 Положения о командировках). Вместо суточных компания может выдать деньги, компенсирующие расходы сотрудника. Стоит учесть, что такие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при документальном подтверждении расходов (письма Минфина России от 02.09.15 № 03-04-06/50607, Минтруда России от 06.11.13 №  17-4/10/2-6751).

А вот если командировка в ближнее или дальнее зарубежье, то суточные выплачиваются в размере 50% от нормы для загранкомандировок (п. 20 Положения о командировках). То есть в размере 1 250 руб.

Налоговый учет суточных

Суточные учитывайте в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль в размере, установленном внутренними документами компании (подп.12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Пропишите это в коллективном договоре, положении о командировках и т. д. К учету принимайте суточные на дату утверждения авансового отчета. Это относится к компаниям, применяющим как метод начисления, так и кассовый метод.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.