✫90 дней подписки в подарок! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Форма 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом

  • 8 июля 2016
  • 9356

Подходит к концу полугодие, а это значит, что нужно готовить сведения о выплаченных физ. лицам доходах – сформировать 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом.

Форма 6-НДФЛ - подробная инструкция по заполнению с примерами и видео-комментариями экспертов.

Эту форму отчетности ввели с начала года, поэтому вопросов при ее заполнении довольно много, к тому же, чиновники выпустили ряд разъяснений, которые запутывают еще больше.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

А дело в том, что каждый раздел отчета нужно формировать по-разному. В первый раздел надо вносить все операции за отчетный период по нарастающей, а во второй – только за три последних месяца.

Предлагаем вам проверить знания, чтобы найти слабые места. Пройдите быстрый тест по 6-НДФЛ>>>

Когда нужно составлять 6-НДФЛ за полугодие

На то, чтобы составить 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом, у компании есть всего месяц (п. 2 ст. 230 НК РФ). Последним днем для сдачи полугодового отчета будет 1 августа, поскольку последний день июля пришелся на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Напоминаем, что налогоплательщиков - агентов обязали сдавать этот отчет с 1 января, для этого налоговики выпустили отдельный приказ (приказ ФНС России № ММВ-7-11/450@), в котором разъяснили, какие сведения надо включить в отчет и как передать эту информацию в ИФНС.

6-НДФЛ: 100 ответов на вопросы бухгалтеров. Форма 6-НДФЛ появилась в 2016 году, и сейчас является самой сложной отчетностью для бухгалтеров. Редакция журнала "Российский налоговый курьер" в августе выпустит для подписчиков книгу "6-НДФЛ: 100 ответов на вопросы бухгалтеров". Подпишитесь, и эту книгу вы получите в подарок. Посмотрите условия подписки>>>

Что говорят чиновники про заполнение раздела 1

В первом разделе 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом нужно показывать все данные с начала года, такие пояснения сделали налоговики в одном из последних писем (от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).

Какие данные здесь нужно отразить? Конечно, это все доходы, которые компания выплатила за полугодие. К ним относятся и дивиденды, если компания размещала ценные бумаги.

Важно! Если компания только начала деятельность или временно не работает, 6-НДФЛ все равно придется сдать. Подробнее читайте в статье «Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, если не было доходов».

Для каждого дохода есть своя строка, но нужно соблюдать одно правило – если доходы облагались разными ставками НДФЛ (например, 13% и 35%), потребуется заполнить новый раздел на каждый доход (строки 010 – 050).

Как налоговики сравнивают 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговики могут сравнить показатели справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ. Что будут искать инспекторы, рассказала Елена Воробьева.

Форма 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом

Кроме доходов надо указать применяемые ставки НДФЛ и сумму налога, которую компания удержала и перечислила в бюджет. Обращаем внимание, что итоговые строки (060 – 090) всегда заполняются на первом листе раздела, и суммируют данные по всем налоговым ставкам.

Как заполнить раздел 2

А вот второй раздел 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом, нужно формировать совсем иначе. Во-первых, вносить в него нужно только те операции, которые прошли за три последних месяца отчетного периода (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@).

А во-вторых, чтобы попасть во второй раздел, операция должна быть завершена, при этом завершенной налоговики считают операцию только тогда, когда агент перечислил НДФЛ в бюджет. Разберемся, что это значит на практике.

Пример

Компания выплачивает зарплату ежемесячно до 5 числа. Выходит, что июньскую зарплату работники получат 5 июля. При этом, компании нужно уплатить НДФЛ с этих доходов уже на следующий день – 6 июня.

Получается следующая ситуация: такую операцию надо, безусловно, включать в первый раздел за полугодие. А во втором разделе налоговики рекомендуют ее показать только в отчете за 9 месяцев.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.