text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Форма 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом

  • 8 июля 2016
  • 9357

Подходит к концу полугодие, а это значит, что нужно готовить сведения о выплаченных физ. лицам доходах – сформировать 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом.

Форма 6-НДФЛ - подробная инструкция по заполнению с примерами и видео-комментариями экспертов.

Эту форму отчетности ввели с начала года, поэтому вопросов при ее заполнении довольно много, к тому же, чиновники выпустили ряд разъяснений, которые запутывают еще больше.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

А дело в том, что каждый раздел отчета нужно формировать по-разному. В первый раздел надо вносить все операции за отчетный период по нарастающей, а во второй – только за три последних месяца.

Предлагаем вам проверить знания, чтобы найти слабые места. Пройдите быстрый тест по 6-НДФЛ>>>

Когда нужно составлять 6-НДФЛ за полугодие

На то, чтобы составить 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом, у компании есть всего месяц (п. 2 ст. 230 НК РФ). Последним днем для сдачи полугодового отчета будет 1 августа, поскольку последний день июля пришелся на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Напоминаем, что налогоплательщиков - агентов обязали сдавать этот отчет с 1 января, для этого налоговики выпустили отдельный приказ (приказ ФНС России № ММВ-7-11/450@), в котором разъяснили, какие сведения надо включить в отчет и как передать эту информацию в ИФНС.

6-НДФЛ: 100 ответов на вопросы бухгалтеров. Форма 6-НДФЛ появилась в 2016 году, и сейчас является самой сложной отчетностью для бухгалтеров. Редакция журнала "Российский налоговый курьер" в августе выпустит для подписчиков книгу "6-НДФЛ: 100 ответов на вопросы бухгалтеров". Подпишитесь, и эту книгу вы получите в подарок. Посмотрите условия подписки>>>

Что говорят чиновники про заполнение раздела 1

В первом разделе 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом нужно показывать все данные с начала года, такие пояснения сделали налоговики в одном из последних писем (от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).

Какие данные здесь нужно отразить? Конечно, это все доходы, которые компания выплатила за полугодие. К ним относятся и дивиденды, если компания размещала ценные бумаги.

Важно! Если компания только начала деятельность или временно не работает, 6-НДФЛ все равно придется сдать. Подробнее читайте в статье «Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, если не было доходов».

Для каждого дохода есть своя строка, но нужно соблюдать одно правило – если доходы облагались разными ставками НДФЛ (например, 13% и 35%), потребуется заполнить новый раздел на каждый доход (строки 010 – 050).

Как налоговики сравнивают 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговики могут сравнить показатели справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ. Что будут искать инспекторы, рассказала Елена Воробьева.

Форма 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом

Кроме доходов надо указать применяемые ставки НДФЛ и сумму налога, которую компания удержала и перечислила в бюджет. Обращаем внимание, что итоговые строки (060 – 090) всегда заполняются на первом листе раздела, и суммируют данные по всем налоговым ставкам.

Как заполнить раздел 2

А вот второй раздел 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом, нужно формировать совсем иначе. Во-первых, вносить в него нужно только те операции, которые прошли за три последних месяца отчетного периода (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@).

А во-вторых, чтобы попасть во второй раздел, операция должна быть завершена, при этом завершенной налоговики считают операцию только тогда, когда агент перечислил НДФЛ в бюджет. Разберемся, что это значит на практике.

Пример

Компания выплачивает зарплату ежемесячно до 5 числа. Выходит, что июньскую зарплату работники получат 5 июля. При этом, компании нужно уплатить НДФЛ с этих доходов уже на следующий день – 6 июня.

Получается следующая ситуация: такую операцию надо, безусловно, включать в первый раздел за полугодие. А во втором разделе налоговики рекомендуют ее показать только в отчете за 9 месяцев.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.