Форма 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом

9206
Подходит к концу полугодие, а это значит, что нужно готовить сведения о выплаченных физ. лицам доходах – сформировать 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом.

Форма 6-НДФЛ - подробная инструкция по заполнению с примерами и видео-комментариями экспертов.

Эту форму отчетности ввели с начала года, поэтому вопросов при ее заполнении довольно много, к тому же, чиновники выпустили ряд разъяснений, которые запутывают еще больше.

А дело в том, что каждый раздел отчета нужно формировать по-разному. В первый раздел надо вносить все операции за отчетный период по нарастающей, а во второй – только за три последних месяца.

Предлагаем вам проверить знания, чтобы найти слабые места. Пройдите быстрый тест по 6-НДФЛ>>>

Когда нужно составлять 6-НДФЛ за полугодие

На то, чтобы составить 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом, у компании есть всего месяц (п. 2 ст. 230 НК РФ). Последним днем для сдачи полугодового отчета будет 1 августа, поскольку последний день июля пришелся на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Напоминаем, что налогоплательщиков - агентов обязали сдавать этот отчет с 1 января, для этого налоговики выпустили отдельный приказ (приказ ФНС России № ММВ-7-11/450@), в котором разъяснили, какие сведения надо включить в отчет и как передать эту информацию в ИФНС.

6-НДФЛ: 100 ответов на вопросы бухгалтеров. Форма 6-НДФЛ появилась в 2016 году, и сейчас является самой сложной отчетностью для бухгалтеров. Редакция журнала "Российский налоговый курьер" в августе выпустит для подписчиков книгу "6-НДФЛ: 100 ответов на вопросы бухгалтеров". Подпишитесь, и эту книгу вы получите в подарок. Посмотрите условия подписки>>>

Что говорят чиновники про заполнение раздела 1

В первом разделе 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом нужно показывать все данные с начала года, такие пояснения сделали налоговики в одном из последних писем (от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).

Какие данные здесь нужно отразить? Конечно, это все доходы, которые компания выплатила за полугодие. К ним относятся и дивиденды, если компания размещала ценные бумаги.

Важно! Если компания только начала деятельность или временно не работает, 6-НДФЛ все равно придется сдать. Подробнее читайте в статье «Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, если не было доходов».

Для каждого дохода есть своя строка, но нужно соблюдать одно правило – если доходы облагались разными ставками НДФЛ (например, 13% и 35%), потребуется заполнить новый раздел на каждый доход (строки 010 – 050).

Как налоговики сравнивают 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговики могут сравнить показатели справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ. Что будут искать инспекторы, рассказала Елена Воробьева.

Форма 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом

Кроме доходов надо указать применяемые ставки НДФЛ и сумму налога, которую компания удержала и перечислила в бюджет. Обращаем внимание, что итоговые строки (060 – 090) всегда заполняются на первом листе раздела, и суммируют данные по всем налоговым ставкам.

Как заполнить раздел 2

А вот второй раздел 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом, нужно формировать совсем иначе. Во-первых, вносить в него нужно только те операции, которые прошли за три последних месяца отчетного периода (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@).

А во-вторых, чтобы попасть во второй раздел, операция должна быть завершена, при этом завершенной налоговики считают операцию только тогда, когда агент перечислил НДФЛ в бюджет. Разберемся, что это значит на практике.

Пример

Компания выплачивает зарплату ежемесячно до 5 числа. Выходит, что июньскую зарплату работники получат 5 июля. При этом, компании нужно уплатить НДФЛ с этих доходов уже на следующий день – 6 июня.

Получается следующая ситуация: такую операцию надо, безусловно, включать в первый раздел за полугодие. А во втором разделе налоговики рекомендуют ее показать только в отчете за 9 месяцев.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль