Платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году: образец

17883
Компании на общем режиме заполняют платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году. Образец, который мы составили для вас, покажет, как заполнять платежку без ошибок. При заполнении платежного поручения правильно укажите бюджет, в который перечисляете деньги, КБК и остальные реквизиты. Ошибка в них приведет к потере платежа, недоимке и пеням.

СЗВ-М за май 2017 годаСкачать образец заполнения платежки по прибыли в федерельный бюджет>>>

СЗВ-М за май 2017 годаСкачать образец заполнения платежки по прибыли в региональный джет>>>

В платежном поручении не должно быть пустых граф

В платежном поручении по налогу на прибыль в 2017 году (образец в конце статьи), укажите точное количество знаков, идентифицирующих компанию (приказ Минфина России от 23.09.15 № 148н). ИНН должен содержать 10 знаков, а КПП - 9 знаков. Посчитайте количество знаков и в других реквизитах:

  • КБК составляет 20 знаков;
  • ОКТМО составляет 8 или 11 знаков;
  • УИН составляет 20 или 25 знаков. Если это текущий платеж, укажите ноль. Если плательщик ИП, у которого нет УИН, укажите ИНН.

Одновременно  все значения КБК, ОКТМО и УИН не должны иметь значение ноль. При указании неточностей и ошибок банк не пропустит платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году. При отсутствии данных для заполнения нужно проставлять значение "0".  Пустых граф в платежном поручении по налогу на прибыль в 2017 году не должно быть (приказ Минфина от 12.11.13 N 107н).

Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2017 году. Федеральный бюджет.

Ниже в статье мы привели быстрый помощник, который избавит вас от ошибок в платежках.

Платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году: образец

Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2017 году. Региональный бюджет.

Платежка по налогу на прибыль в 2017 году: образец

Сколько платежек сделать по налогу на прибыль в 2017 году

Налог на прибыль уплачивается в два бюджета: региональный и федеральный. Платежные поручения по налогу на прибыль в 2017 году будут отличаться КБК, назначение платежа и суммой налога.

В федеральный бюджет пойдет 3%, в региональный – 17%.

Мы привели удобный образец платежного поручение по налогу на прибыль в 2017 году для каждого бюджета.

Платеж в региональный бюджет разделите по обособленным подразделениям

Если есть обособленные подразделения, «региональную» часть налога перечисляйте отдельно за головную организацию и за каждое обособленное подразделение (подп.1, 2 ст. 288 НК РФ).

При уплате квартальных авансовых платежей перечисляйте налог не позднее  28 числа, следующего за кварталом.  При уплате ежемесячных авансовых платежей перечисляйте налог не позднее  28 числа, каждого месяца (ст. 287 НК РФ). Доплату за квартал – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.  

Какой КБК указать в платежном поручении по налогу на прибыль в 2017 году

КБК для каждого бюджета свой. Чтобы правильно указать в платежном поручении значение КБК, воспользуйтесь онлайн сервисом на нашем сайте «Справочник КБК». Оформите подписку на журнал, и вам будут доступны и другие наши сервисы: конструктор учетной политики, расчетчик матвыгоды и НДФЛ, калькулятор НДС и др. О выгоде подписки читайте здесь>>>

К сведению! Налог на прибыль в оба бюджета платите в один срок – до 28 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

В какой бюджет делаем платежку

КБК

Федеральный

182 1 01 01011 01 1000 110

Региональный

82 1 01 01012 02 1000 110

Быстрый помощник, который обезопасит от ошибок платежных поручениях по налогу на прибыль в 2017 году

Неточности в платежках по налогам и взносам опасны недоимкой и пенями (п. 4 ст. 45 НК РФ и ст. 18 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Рискованны ошибки и в платежках при расчетах с контрагентами. За просрочку платежа компания может потерять скидку или заплатить проценты. Поэтому посмотрите, как избежать ошибок в платежном поручении по налогу на прибыль в 2017 году. Образец ошибок мы привели ниже.

Большинство недочетов в платежке можно исправить. Например, недоимка может возникнуть только при ошибке в счете казначейства или наименовании банка получателя платежа (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012). Ошибки в других реквизитах позволяют идентифицировать платеж. Но на практике и эти недочеты приводят к спорам и доначислениям. Какие ошибки и чем опасны, а также как их исправить — в нашей таблице.

В каком реквизите ошибка

Что грозит за ошибку

Как исправить ошибку

Рекомендации «РНК»

Ошибки в платежках по налогам и сборам

ИНН компании

Налоговики начислят пени. Ошибка в ИНН не позволяет определить, кто заплатил налог, поэтому он «повиснет» в невыясненных платежах (абз. 3 п. 13, п. 14 и 15 Порядка, утв. приказом Минфина России от 18.12.13 № 125н, далее — Порядок № 125н)

Направьте в инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежки. Письмо составьте в свободной форме и приложите копию платежного поручения и выписку банка о списании денег со счета (п. 7 ст. 45 НК РФ). В письме также попросите сторнировать пени

Храните налоговые платежки вместе с декларациями (на бумаге или в электронном виде). Так проще сравнить реквизиты платежного поручения с требованием на уплату налогов

КПП компании

Налоговики начислят пени, если на каждое КПП компании открыты разные лицевые счета. Например, если компания поставила код крупнейшего налогоплательщика вместо основного или наоборот. Тогда в одной карточке будет недоимка, а в другой переплата (абз. 3 п. 13, п. 14 и 15 Порядка № 125н)

Направьте в инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежки и сторнировании пеней. Начисленные пени налоговики обязаны списать. Компания вправе писать в платежках любой присвоенный ей КПП (письмо ФНС России от 11.02.16 № ЗН-4-1/2249@)

В платежках ставьте тот КПП, который пишете в декларации. Это позволит избежать споров с инспекцией

КБК по другому налогу

Инспекторы начислят пени. Претензий не будет, если ошибка в КБК в пределах одного налога. Например, если компания вместо кода по налогу написала код для пеней. Налоговики могут сами зачесть деньги (письмо ФНС России от 26.10.15 № ЗН-4-1/18643)

Передайте в инспекцию заявление об уточнении платежа. Например, если в платежке по налогу на прибыль компания перепутала КБК бюджетов (федеральный или региональный), она может уточнить платеж. Если компания платила НДС, а в платежке код налога на прибыль или НДФЛ, уточнить ошибку вряд ли получится. Подайте заявление на зачет (ст. 78 НК РФ)

Несмотря на ошибку в КБК, деньги все равно поступили в бюджет. Значит, инспекторы начислять пени не вправе и должны уточнить платеж. Даже если КБК по другому налогу (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского от 13.01.16 № А45-13196/2015, ФАС Северо-Кавказского от 13.11.13 № А32-31731/2012, Центрального от 08.10.13 № А14-18051/2012 и Восточно-Сибирского от 14.05.13 № А33-8935/2012 округов). Согласен с этим и Минфин России (письмо от 29.03.12 № 03-02-08/31)

Наименование инспекции

Налоговики начислят пени. Деньги поступят не в ту инспекцию и будут числиться в невыясненных, а в инспекции по месту учета образуется недоимка

Напишите письмо с просьбой о передаче платежа в «правильную» инспекцию. Письмо направьте в инспекцию, в которую платеж попал по ошибке. Проследите, чтобы пени за время просрочки сторнировали

Судьи считают, что даже если получатель налога указан неверно, налог фактически поступил в бюджет (постановление ФАС Поволжского округа от 09.12.13 № А55-34743/2012)

В статусе плательщика вместо налогового агента компания поставила статус организации или наоборот

Инспекция посчитает, что компания не заплатила налог (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н)

Напишите в инспекцию по месту учета письмо с просьбой скорректировать платеж. Приложите платежное поручение и выписку банка. По заявлению инспекция обязана перенести сумму с плательщика — организации на плательщика — налогового агента

Судьи считают, что реквизиты платежных поручений позволяют определить плательщика и назначение платежа (постановления ФАС Поволжского от 15.11.11 № А65-28873/2010 и Северо-Западного от 26.02.08 № А05-9318/2007 округов). Значит, фактически компания заплатила налог (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ)

Не тот ОКТМО 

Инспекторы начислят пени. При ошибке в ОКТМО деньги попадут в бюджет, но деньги могут зачислить в бюджет другого муниципального образования или в невыясненные платежи

Напишите в инспекцию письмо с просьбой уточнить платеж. Приложите платежное поручение и выписку банка

Ошибка в коде ОКТМО не приводит к неуплате налога (письма ФНС России от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и от 02.08.13 № БС-4-11/14009). Согласны с этим и судьи (постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.13 № 784/13 и Арбитражного суда Московского округа от 10.11.14 № А40-19592/14)

Неправильное основание платежа, например «ТП» вместо «АП»

Налоговики могут не опознать платеж и отразить в карточке расчетов недоимку

Напишите в инспекцию заявление об уточнении платежа и попросите отразить платеж в карточке расчетов с бюджетом по нужному основанию. Неточность в основании платежа не мешает налогу попасть в бюджет (п. 4 ст. 45 НК РФ)

Инспекторы могут не понять, что компания погашает задолженность, если еще не выставили требование. Но судьи считают, что ошибка в основании платежа не влияет на уплату налога (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.08.10 № А29-1642/2010)


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль