Изменения в КБК на 2017 год: большая таблица

14426
Минфин ввел новые КБК на 2017 год. Изменения затронули – налог на прибыль и единый налог при УСН, и страховые взносы. Разберемся подробнее, что поменялось и как заполнять платежки по новым КБК.

Важно! Минфин ввел 12 новых КБК - посмотрите последние изменения в большой таблице КБК на 2017 год.

По коду бюджетной классификации ваши средства зачисляются в определенный бюджет, по конкретному налогу (взносу) в качестве платежа или пени (штрафа), как это происходит? Какие КБК будут применяться в 2017 году. У нас есть ответы на эти вопросы, для вас мы собрали все КБК в одну таблицу, а еще расшифровали, из чего состоит этот код. Что позволит вам не запутаться, платите вы налог или пени.

Во 2-м полугодии вступают в силу опасные поправки по налогам, которые изменят работу каждого бухгалтера. Чтобы ничего не нарушить — скачайте большую таблицу изменений.

 

Какие нас ждут изменения КБК с 2017 года

Смотрите новые КБК на 2017 год, изменения в таблице. С 2017 года будет 12 новых КБК. Один из них по налогу на прибыль в отношении контролируемых иностранных компаний. Для таких случаев ввели новый код бюджетной классификации — 18210101080010000110. При уплате налога или недоимки в платежке нужно указать код — 18210101080011000110, для пени — 18210101080012100110, по штрафу — 18210101080013000110.

Второе изменение касается лиц, применяющих УСН. С 2017 года отдельного КБК для уплаты минимального налога не будет, платежи надо производить по КБК для единого налога — 18210501021010000110.

Третье и самое масштабное изменение КБК — по страховым взносам. Сравнительные таблицы новых КБК помогут вам быстрее разобраться, что именно поменялось.

Сравнительная таблица изменений КБК по налогам.

Вид платежа (налог)

До 2017 года

С 1 января 2017 года

КБК по налогу на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 0000 110

Минимальный налог при УСН

182 1 05 01050 01 1000 110

182 1 05 01021 01 0000 110

Сравнительная таблица изменений КБК по страховым взносам.

Вид платежа (страховые взносы)

До 2017 года

С 1 января 2017 года

за периоды до 2017 года

за периоды с 2017 года

Страховые взносы на ОПС

392 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на ОМС

392 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на соцстрах

393 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

392 1 02 02131 06 1000 160

182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

392 1 02 02132 06 1000 160

182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Какие утверждены КБК на 2017 год

Это окончательный вариант основных КБК, которые понадобятся бухгалтеру в 2017 году:

Наименование налога, платежа

КБК по налогу

Налог по прибыли (федеральный бюджет по ставке 3%)

18210101011011000110

Налог по прибыли (региональный бюджет по ставке 17%)

18210101012021000110

Налог по прибыли с дивидендов, полученных российской компанией

18210101040011000110

Налог на реализацию продукции товаров, работ или услуг (НДС кроме «импорта»)

18210301000011000110

Налог на имущество

18210602010021000110

Налог при «Упрощенке» (объект − «доходы»)

18210501011011000110

Налог при «Упрощенке» (объект − «доходы минус расходы»)

18210501021011000110

Минимальный налог «упрощенке»

18210501021011000110

ЕНВД

18210502010021000110

ЕСХН

18210503010011000110

НДФЛ

18210102010011000110

Транспортный налог

18210604011021000110

Земельный налог на земли городов федерального значения

18210606031031000110

Земельный налог на земли городских округов, не имеющих внутреннего деления

18210606032041000110

Земельный налог на земли городских округов, имеющих внутреннее деление

18210606032111000110

Земельный налог на земли во внутригородских районах

18210606032121000110

Торговый сбор (Москва)

18210505010021000110

Уплата сбора за размещение отходов и вывоз мусора

04811201040016000120

Уплата сбора за выбросы в атмосферу

04811201010016000120

Уплата сбора за выбросы в водоемы

04811201030016000120

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве

3931020205007100016

Во 2-м полугодии вступают в силу опасные поправки по налогам, которые изменят работу каждого бухгалтера. Чтобы ничего не нарушить — скачайте большую таблицу изменений.

 

Как расшифровать КБК по платежу или санкциям

Выше мы рассказали про изменения КБК в 2017 году в таблице и привели КБК на 2017 год с изменениями, но только в отношении платежей по налогу, а как уплатить санкции (пени, штраф). Для этого нужно понимать, как устроена структура КБК.

Весь код состоит из 20 цифр, они собраны в группы или разряды. Каждый из них несет в себе информацию о платеже, например, в какой бюджет производится платеж, по какому налогу и т.д.

На примере платежа по прибыли мы составили схему, из которой вам сразу станет понятно, какой КБК надо поставить для уплаты налога, а какой — для пени (штрафа). Полную расшифровку КБК вы найдете в Указаниях (утверждены Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н).

Изменения в КБК на 2017 год: большая таблица

Изменения по КБК в части страховых взносов и НДФЛ

В отношении КБК на 2017 год изменения НДФЛ не затронут, а по части страховых взносов ситуация другая. В 2017 году заработают новые поправки в НК РФ, по которым взносы будет собирать налоговая служба. Минфин разработал единую отчетность, которая заменит РСВ-1 и 4-ФСС. Также отдельные КБК для Пенсионного фонда (КБК на 2017 год изменения ПФР) и фонда ФСС (КБК на 2017 год изменения ФСС) тоже заменили на новые коды. Чтобы безопасно работать в 2017 году, посмотрите эти материалы:

Как отследить все изменения по КБК на 2017 год

В электронной версии журнала «Российский налоговый курьер» есть новый онлайн-сервис — «Справочник КБК». Когда сотрудники заполняют платежку по налогам или взносам, важно не ошибиться в реквизитах. Неточность в коде бюджетной классификации опасна недоимкой и пенями (ст. 45 НК РФ). Чтобы сократить ошибки и время главбуха и его подчиненных на заполнение платежек, мы объединили все КБК в один интерфейс.

Мы учли в сервисе все изменения по КБК на 2017 год. Зайдите в сервис  «Справочник КБК». Откроется страница с двумя запросами «Определить КБК» и «Уточнить платеж по КБК». Чтобы подобрать нужный код бюджетной классификации, кликните «Определить КБК». Затем выберите вид и наименование платежа.

Например, если выбрать «Налог на прибыль», сервис предложит выбрать платеж — в федеральный или региональный бюджет, с дивидендов и др. В поле «КБК для перечисления» выберите тип платежа — обязательный, пени или штрафы и кликните «Определить». Откроется поле «Ваш КБК» с нужным кодом, скопируйте его в платежку.

Бывает наоборот. Есть код КБК, но неясно, что это за платеж. Чтобы по коду узнать наименование платежа, выберите «Уточнить платеж по КБК». Впишите код и кликните «Определить», на экране откроется поле с расшифровкой кода.

Сервис учитывает изменения по КБК на 2017 год  по всем налогам, сборам и страховым взносам. Он подойдет, чтобы оформить платежку как по платежам компании и предпринимателя, так и физлица по личным налогам. 

Какие ошибки допускают компании в платежных поручениях

Конечно, учесть все изменения в КБК на 2017 год - это первый шаг, которы избавит компанию от ошибок в платежках. Но при заполнении платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов компании нередко допускают и другие ошибки. Некоторые из них можно исправить путем уточнения платежа. Тогда перечислять налоги или взносы заново не нужно. Но есть ошибки, которые таким способом исправлять нельзя. Что делать в том и другом случае, рассмотрим ниже.

Ошибки в платежном поручении на перечисление налога, в результате которых деньги в бюджет не поступили

Когда налог придется перечислить заново

Налог не считается уплаченным, если в платежном поручении налогоплательщик неправильно указал номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае налогоплательщику придется повторно заплатить налог (письма ФНС России от 06.09.13 № ЗН-3-1/3228 и от 12.09.11 № ЗН-4-1/14772@). Указав в платежном поручении правильные реквизиты получателя платежа (номер счета УФК, ИФНС России) и правильное наименования банка, в котором открыт счет УФК. При этом проверяющие могут начислить пени (ст. 75 НК РФ) и привлечь к ответственности за неуплату налога (ст. 122 и 123 НК РФ).

Поскольку деньги все же поступили в бюджет, то некоторые суды приходят к выводу о том, что налоговый платеж считается уплаченным. Ошибка в номере счета УФК еще не означает, что налог не уплачен (постановление ФАС Московского округа от 03.04.12 № А40-42830/11-99-19).

Иногда налог может не поступить в бюджет по вине банка. Например, если кредитное учреждение допустило ошибку при формировании реквизитов платежного поручения (наименование и номер счета получателя платежа). В этом случае компания вправе обратиться с исковым заявлением в судебные органы о возмещении банком причиненного ущерба (абз. 9 ст. 12 и ст. 15 ГК РФ). Поскольку обязанность по уплате налога признают неисполненной.

Инспекция может начислить пени (письмо ФНС России от 02.09.2013 № ЗН-2-1/595@). Ведь налоговый орган пересчитывает пени в том случае, если обязанность по уплате налогов (сборов) исполнена. Пункт 7 статьи 45 НК РФ не содержит положений, позволяющих инспекторам осуществить уточнение реквизитов счета Федерального казначейства и при этом пересчитать пени.

Как вернуть налог, если в платежном поручении допущена ошибка

Если компания допустила ошибку в счете УФК или в наименовании банка получателя, то уточнить платеж не получится. Поскольку налог не считается уплаченным (подп. 4 п. 4 и абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Если платеж не исполнен, то за возвратом перечисленной суммы налога нужно обратиться в банк. Если деньги списаны с расчетного счета, но на счет Федерального казначейства нужного региона так и не поступили, налог можно вернуть в порядке статьи 78 НК РФ.

За возвратом нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту своего учета. Как правило, в этом случае деньги поступают на счет казначейства другого субъекта РФ. Чтобы вернуть налог, нужно подать заявление (приложение № 8 к приказу ФНС России от 03.03.15 № ММВ-7-8/90@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов»).

В течение 10 дней со дня получения указанного заявления инспекция обратится в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению контролеры должны приложить копию заявления налогоплательщика о возврате платежа.

Не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет эти документы в региональное управление казначейства. После чего региональное УФК перечислит налогоплательщику ошибочный платеж. И в течение трех рабочих дней известит об этом инспекцию, в которой зарегистрирована компания (письма Минфина России от 02.11.11 № 02-04-10/4819 и от 10.08.11 № 02-04-09/3641).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль