ТОП-11 новых документов для главбуха

4391
Этим летом Налоговый кодекс опять перекроили. Поэтому главбуху во 2-м полугодии придется использовать новые документы, чтобы налоговики не придирались к расчетам и декларациям.

Редакция журнала «Российский налоговый курьер» подготовила 11 новых документов, которые сделают вашу работу проще.

В ближайших номерах журнала мы расскажем, как выгодно использовать последние изменения на практике и новых способах платить меньше налогов. Подпишитесь на журнал по выгодной акции, и посмотрите свои подарки при подписке:

  • Калькулятор НДС,
  • Справочник платежке`2016,
  • Книга «6-НДФЛ: 100 примеров на все случаи жизни»,
  • Справочник КБК,
  • Расчетчик матвыгоды и НДФЛ,
  • Банк проводок,
  • Книга «100 вопросов о страховых взносах с 2017 года»,
  • Энциклопедия «Налоговый отчет`2016».

Документ №1. Как объяснить налоговикам высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС

Если в декларации по НДС доля вычетов составила 89% или больше, это привлечет внимание инспекторов (п. 3 Общедоступных критериев отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок, утв. приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). Они потребуют пояснения.

Просьбу налоговиков безопаснее не игнорировать. Ведь высокий удельный вес вычетов свидетельствует о низкой налоговой нагрузке организации. А это может стать поводом для вызова генерального директора компании в инспекцию на заседание комиссии по легализации налоговой базы (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ и письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Либо повлечь выездную проверку.

Чтобы снять подозрения налоговиков, нужно отправить им письменные пояснения к декларации по НДС. Их составляют в произвольной форме. Подробный образец пояснений с комментариями к важным пунктам в статье «Как объяснить налоговикам высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС».

Документ №2. Составляем письмо в инспекцию, чтобы гарантированно получить ответ на запрос

Компании выгодно получить персональные разъяснения чиновников по спорным налоговым вопросам. Такие разъяснения в споре с ревизорами защитят от штрафа и пеней (п. 8 ст. 75и подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Но неясно, кому безопаснее адресовать запрос и как его составить. Ошибки опасны тем, что чиновники проигнорируют письмо.

Давать разъяснения по налогам и сборам вправе Минфин России (п. 1 ст. 34.2 НК РФ). Инспекторы обязаны информировать о налогах и разъяснять, как заполнять декларации (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Но в суде от штрафов и пеней защитит даже письмо своей инспекции. Главное, чтобы налоговики адресовали его компании.

Компании важно учесть семь ошибок, которые мешают получить ответ на запрос. Образец запроса мы привели в статье «Составляем письмо в инспекцию, чтобы гарантированно получить ответ на запрос».

Готовимся к отчетности:

Документ №3. Акт, который поможет главбуху защитить расходы на услуги

Без акта заказчик не сможет признать в налоговом учете расходы на большинство услуг. Но и акт не гарантирует, что он без проблем учтет эти расходы. Налоговики придираются к оформлению акта, но их претензии зависят от вида оказанных услуг.

Сложность в том, что акт составляет исполнитель. Заказчику сложно повлиять на оформление этого документа. Есть два варианта, чтобы снизить риски:

  • до заключения договора согласуйте с исполнителем форму акта, которая устроит обе стороны и не вызовет претензий инспекторов. Утвердите этот бланк как приложение к договору;
  • досконально проверяйте акты исполнителей, а если обнаружили недочеты — договаривайтесь о переделке «первички».

Образец акта на услуги мы привели в статье «Акт, который поможет главбуху защитить расходы на услуги».

А вот три подсказки по 6-НДФЛ:

  1. Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года
  2. Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года
  3. Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: какие даты нельзя нарушать

Документ №4. Семь ловушек в акте, которые мешают списать в расходы испорченные товары

Летом товары на складе и прилавках чаще портятся из-за жары или неправильного хранения. Компании также часто не успевают продать товары с коротким сроком годности до того, как он истек. Испорченные и просроченные товары необходимо изъять из оборота. Неликвид можно перепродать, отдать на переработку или уничтожить. Но в любом случае факт порчи и решение о дальнейшей судьбе активов оформите документами.

После инвентаризации составьте акт о порче товаров и материалов. Оформите акт по своей форме или на бланке № ТОРГ-15. Но на проверках инспекторы часто придираются к расходам на списание неликвида, если в акте недостаточно данных. Например, нет причины порчи и списания товара. Инспекторы тогда считают, что компания продала товары (письмо ФНС России от 11.01.16 № СД-4-3/24@).

В интересах компании подробно заполнить акт о порче, чтобы избежать претензий ревизоров. На что обратить особое внимание, когда будете оформлять бланк, читайте в статье «Семь ловушек в акте, которые мешают списать в расходы испорченные товары».

Документ №5. Со 2 июня вместо документов по налоговым льготам налоговики могут запросить пояснения

До 2 июня налоговики были вправе запросить у компаний только документы, которые подтверждают использование налоговых льгот. После этой даты инспекторы вправе запрашивать еще и пояснения по ним. Такие полномочия им дает новая редакция пункта 6статьи 88 НК РФ (в ред. Федерального закона от 01.05.16 № 130-ФЗ). Формально это способствует сокращению документооборота, но на практике может привести лишь к новой обязанности налогоплательщика.

Как правильно пояснить налоговую льготу, что будет, если не подать пояснения, и в каких случаях требование инспекторов можно игнорировать — в нашей статье «Со 2 июня вместо документов по налоговым льготам налоговики могут запросить пояснения».

Документ №6. Как оформить акт о взаимозачете, чтобы избежать претензий налоговиков

Когда нет денег, чтобы рассчитаться с контрагентом, стороны нередко оформляют взаимозачет (ст. 410 ГК РФ). Это возможно, когда у компаний есть встречная «дебиторка» и «кредиторка» и требования однородны. Например, когда организации должны друг другу деньги. В кризис такие взаиморасчеты ускоряют оплату долгов.

Но налоговики с пристрастием относятся к взаимозачетам и тщательно их проверяют. Из-за ошибок в акте компания рискует лишиться расходов и вычетов. Есть пять контрольных точек, которые стоит проверить в акте о зачете взаимных требований.

Подробный образец акта, который не вызовет претензий у налоговиков, смотрите в статье «Как оформить акт о взаимозачете, чтобы избежать претензий налоговиков».

Посмотрите актуальные образцы платежек:

  1. Платежное поручение по НДС в 2016 году
  2. Платежное поручение по налогу на имущество в 2016 году
  3. Платежное поручение в ПФР в 2016 году: образец заполнения
  4. Платежное поручение по налогу на прибыль в 2016 году: образец
  5. Платежное поручение в 2016 году: образец
  6. Платежное поручение по НДФЛ в 2016 году
  7. Платежное поручение в 2016 году: инструкция по заполнению всех полей платежки
  8. Платежное поручение на торговый сбор в Москве в 2016 году
  9. Платежное поручение на УСН в 2016 году
  10. Платежное поручение по транспортному налогу в 2016 году
  11. Платежное поручение в ФСС в 2016 году

Документ №7. Как оформить копии документов, чтобы избежать штрафа за их непредставление

Один из самых частых запросов, которые главбух получает из инспекции после отчетной кампании, это требование представить документы (подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ). Налоговики вправе запросить их не только при выездных, но и камеральных и встречных проверках (ст. 888993 и 93.1 НК РФ).

Когда требование законно, в ответ надо представить копии документов (подп. 6 п.1 ст. 23 НК РФ и письмо ФНС России от 20.02.15 № АС-3-2/636@). Их можно передать на бумаге или в электронной форме (п. 2 ст. 93 НК РФ). В любом случае копии надо заверить. Проблема в том, что Кодекс не уточняет, как это правильно сделать, и на практике часто возникают споры.

У налоговиков свои требования, и, если копии, по их мнению, заверены не так, они могут их не принять и оштрафовать компанию на 200 руб. за каждый якобы непредставленный документ.

Посмотрите,  как оформить копии документов, чтобы избежать штрафа за их непредставление.

Документ №8. Ошибки в транспортной накладной, которые лишат налоговых расходов и вычета НДС

Транспортная накладная нужна, если товар доставляет сторонний перевозчик или покупатель отдельно оплачивает продавцу доставку. Она одновременно подтверждает заключение договора перевозки груза автотранспортом и расходы на транспортировку (п. 2 ст. 785 ГК РФ и письмо ФНС России от 21.03.12 № ЕД-4-3/4681@). Какие ошибки в документе могут лишить компанию расходов и вычета НДС по доставке, а также вызвать сомнения в реальности закупки товара — читайте в нашей статье «Ошибки в транспортной накладной, которые лишат налоговых расходов и вычета НДС».

Документ №9. Ключевые точки разового договора с физлицом, которые повлияют на налоги и взносы

Для выполнения разовых работ компании заключают с физлицами договоры подряда или оказания услуг. В зависимости от задания иногда используют другие формы соглашений — комиссии, поручения, агентские, транспортной экспедиции. В сделках с физлицами есть особенности по налогам и страховым взносам. Проработка ключевых условий в договоре избавит компанию от возможных споров с налоговиками и контролерами из фондов.

Подробный образец договора посмотрите в статье «Ключевые точки разового договора с физлицом, которые повлияют на налоги и взносы».

Документ №10. Как обезопасить доверенность, чтобы поставщик без проблем выдал товар и не отгрузил его мошенникам

С 1 июня 2015 года поставщик вправе отказать покупателю в выдаче товара, если у него есть сомнения в полномочиях его представителя (п. 2 ст. 312 ГК РФ). Но как нам рассказали читатели, сейчас участились случаи, когда неизвестные люди «покупают» и забирают товар от имени компании, а оплату поставщик требует с организации.

В интересах компании сейчас проверить свои доверенности на безопасность. Как это сделать и какие реквизиты взять на контроль, читайте в статье «Как обезопасить доверенность, чтобы поставщик без проблем выдал товар и не отгрузил его мошенникам».

Документ №11. Как переименовать товар, чтобы не лишиться вычетов и расходов

Компаниям часто надо учесть поступившие товары и материалы не под тем наименованием, которое стоит в накладной поставщика. Например, если компания закупает один и тот же товар у нескольких поставщиков, но под разной номенклатурой. Или поставщик настаивает на определенном наименовании товара, которое для непосвященного человека кажется абракадаброй («ЧС-1576» вместо «Часы настенные модели 1576»). Конечно, проще всего согласовать удобное для компании наименование товара в договоре с поставщиком, но на практике это не всегда возможно.

В правилах бухучета не сказано, что компания вправе переименовать товар и учитывать его по собственной номенклатуре. Но те же правила требуют обеспечить рациональный учет и контролировать использование и сохранность активов. Для этого же необходим удобный номенклатурный перечень, поэтому такая рокировка допустима. Главное, чтобы после переименования товаров и материалов их можно было точно идентифицировать.

Иначе при проверке налоговики могут посчитать, что компания приняла на учет и использовала в деятельности не те товары, что купила по документам, и снять по ним вычеты НДС и расходы. Либо посчитать оприходованные товары и материалы излишками и включить их в доходы при расчете налога на прибыль (п. 20 ст. 250 НК РФ). Тогда как недостачи, которые инспекторы определят по данным накладных, уменьшат налогооблагаемую прибыль, только если компания докажет документально отсутствие виновных лиц (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Обезопасить расходы и вычеты можно, если оформить переименование товара специальным актом. Образец акта мы привели в статье «Как переименовать товар, чтобы не лишиться вычетов и расходов».


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль