Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

2157
Чтобы проверить, правильно ли заполнена строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, используйте контрольные соотношения. Разберемся, что бухгалтер пишет по строке 080 в 6-НДФЛ.

Ситуаций несколько. Например, работник получает выгоду от экономии на процентах или зарплату продуктами, компания не может удержать из дохода НДФЛ. Налог, который не удержали на отчетную дату, покажите в строке 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Показатели строк 040 и 070 раздела 1 не обязаны совпадать. Равенство строк не предусмотрено контрольными расчетами налоговиков. Разберемся подробно.

Предлагаем вам перед чтением статьи сначала проверить, готовы ли вы к сдаче 6-НДФЛ за 3 квартал?  Проверьте себя в нашем тесте

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года>>>

Как заполнить строку 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

В строке 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года отразите сумму НДФЛ общим итогом за 9 месяцев. Поставьте в строке «0», если налог исчислен с дохода, который выплачен в следующем месяце.

Заполнить строку 080 следует и в случае получения займа не сотрудником компании. Налог с заемщика вы удержать не сможете. Поэтому включите доход в строку 010 раздела 1, в строках 020 и 080  покажите сумму начисленного, но неудержанного налога.

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Пример.

В сентябре 2016 года компания подарила бывшему сотруднику-пенсионеру памятный подарок на сумму 10 000 руб. Стоимость подарка не облагается НДФЛ в размере 4000 руб., с остальной суммы необходимо удержать налог. Но компания не платила денег и поэтому не может удержать налог. В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года надо заполнить строки:

  • 020 — 10 000 руб.— отразили всю стоимость подарка;
  • 030 — 4000 руб. — указали необлагаемую часть дохода;
  • 040 — 780 руб.— отразили начисленный НДФЛ;
  • 080 — 780 руб.— отразили налог, который не можем удержать. В остальных незаполненных строчках поставьте ноль.

См. также: Срок сдачи 6-НДФЛ

В строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ укажите дату фактического получения дохода. Это будет последний день месяца, в котором пенсионер получил подарок. Сумму начисленного налога отразите только в строке 130.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Вам будет интересно почитать:

Какие ошибки допускают бухгалтеры в строке 080

Бухгалтеры допускают несколько распространенных ошибок:

Случайно заполнили строку

Иногда компании указывают в строке 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года начисленный в последнем месяце квартала налог, который удержали в следующем квартале. Подобное заполнение формы не считается ошибкой. Ведь в следующем месяце значение строки 080 перенесли в строку 070. Значит, показали достоверные сведения в отчете.

Была возможность удержать налог

Когда будете заполнять форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, не заполняйте строку 080, если у вас есть возможность удержать налог (письмо ФНС России от 19.07.16 № БС-4-11/12975@). Налог, который начислили с дохода работника в сентябре 2016 года, покажите в строке 040 раздела 1. В октябре 2016 года, когда удержите налог, отразите эти суммы в строках 070 и 080.

6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ

По сути, показатель строки 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года следует в конце года перенести  в справку 2-НДФЛ с признаком «2». Форма справки утверждена приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@. Уведомить налоговиков о невозможности удержать налог надо до 1 марта 2017 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Вы также должны письменно сообщить налогоплательщику, что налог с дохода не удержан. Сотрудник обязан сам заплатить налог по месту проживания. Сдавать декларацию, если не было других доходов, не обязательно.

Для проверки формы воспользуйтесь контрольными соотношениями, которые разработала ФНС России (письмо от 10.03.16 № БС-4-11/3852@). 

Чем отличается 2-НДФЛ от 6-НДФЛ

Налоговики будут сверять эти две формы: форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. За какой период контролеры могут найти ошибки и какие строки сверят, рассказала Елена Воробьева.

Чтобы проверить свои знания, пройдите быстрый тест по 6-НДФЛ 

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если НДФЛ удерживается при каждой выплате зарплаты

Многие бухгалтеры путаются, как заполнить сроки 6-НДФЛ с таком случае. Посмотрите, как это делается в нашей видео-подсказке.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль