text
✫Дарим 6 месяцев при подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Налог на имущество за 3 квартал 2016 года

  • 10 августа 2016
  • 1218

Компания платит налог на имущество за 3 квартал 2016 года, если имеет движимое или недвижимое имущество. Платежи за квартал называются авансовые платежи. А по итогам квартала в инспекцию подается расчет по налогу на имущество.

Пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года>>>

Кто платит налог на имущество за 3 квартал 2016 года

Компания перечисляет налог на имущество за 3 квартал 2016 года, если такое правило предусмотрено региональным законодательством (п. 1, п. 2 ст. 383 НК РФ, письмо Минфина России от 28.10.15 № 03-03-06/61956). Но учет на балансе основного средства не всегда приводит к уплате налога.

Срочная новость: правила расчета налога на имущество изменят. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Расчет по авансовому платежу за 3 квартал 2016 года компании должны сдать до 31 октября, с учетом того, что 30 октября воскресенье. Если компания сдает авансовый расчет, значит, она должна уплатить в бюджет налог на имущество за 3 квартал 2016 года.


Как заполнить расчет быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2016». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. Оформите подписку и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока действует акция>>>


Как составить расчет за 3 квартал по налогу на имущество

Расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года сдается в инспекцию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895. Компании, как российские, так и иностранные, должны заполнить разделы расчета и представить в инспекцию:

  • титульный лист;
  • раздел 1. В нем указывается итоговая сумма налога к уплате;
  • раздел 2. В нем рассчитывается налоговая база и налог по имуществу, исходя из его среднегодовой стоимости;
  • раздел 3. В нем рассчитывается налоговая база и налог по «кадастровому» имуществу.   

При заполнении расчета сначала заполняются разделы 2 и 3, а потом итоговая сумма вносится в раздел 1. Когда компания составляет авансовый расчет по налогу, то сдать в инспекцию нужно все листы расчета. Даже когда нет объектов, которые должны отражаться в разделах 2 и 3.

Ставка налога на имущество за 3 квартал

Ставка налога на имущество за 3 квартал 2016 года для компаний устанавливается региональным законодательством. Но максимальный ее размер это 2,2 %. То есть в регионах ставка налога может быть меньше этого размера. Если регионы не установили свои ставки по налогу, то компании применяют ставку равную 2,2 % (п. 1, п. 4 ст. 380 НК РФ). А вот для  «кадастрового» недвижимого имущества, ставка налога не может превышать 2 % (п. 1.1. ст. 380 НК РФ).

Вам обязательно пригодится:

Как рассчитать налоговую базу для налога на имущество

Для расчета налога на имущество за 3 квартал 2016 года учитывается недвижимость, которая (п. 1 ст. 374 НК РФ):

  • принадлежит компании на праве собственности; 
  • получена компанией во временное владение или доверительное управление; 
  • внесена компанией в совместную деятельность. 

Для расчета налоговой базы по «кадастровому» имуществу, компания должна знать ее стоимость. Сведения о кадастровой стоимости можно взять из государственного кадастра недвижимости (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ). Узнать стоимость конкретного актива компания может на сайте Росреестра.          

Налоговая база по остальному имуществу рассчитывается исходя из его среднегодовой стоимости (п.4 ст. 376 НК РФ). Сначала рассчитывается остаточная стоимость имущества:

        Остаточная стоимость = первоначальная стоимость – начисленная амортизация

Чтобы рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2016 года по имуществу нужно определить среднюю стоимость (п.4 ст. 382, п.1 , п.2 ст. 383 НК РФ):

Средняя стоимость =  ост.стоимость + ост.стоимость + ост.стоимость / количество + 1

     Имущества          на начало            на начало           на начало         месяцев

                                     отчетного            каждого              первого         в  отчетном

                                       периода               месяца               месяца              периоде     

                                                                     за отчетным


Авансовый платеж  =  средняя стоимость  х  налоговая ставка  /  4

                            по налогу                          имущества

При расчете налога по «кадастровой» стоимости имущества, компания может использовать формулу для расчета (п. 1, 2 и 4 ст. 382 НК РФ):

Авансовый платеж      =        Кадастровая стоимость        х       ставка  /  4

     по налогу                           имущества на 1 января                налога     

               налогового периода

Если компания владеет частью помещения, в «кадастровой» недвижимости, то зная стоимость всего здания можно рассчитать налог для своей части имущества:

  Кадастровая стоимость      =        Кадастровая стоимость /   общая    х   площадь    /4

          Помещения                            здания на 1 января        площадь            помещения 

                          налогового периода        здания

Компания, которая приобрела недвижимость в течении отчетного периода, вправе применять для расчета налога корректирующий коэффициент. Он позволяет учесть фактическое время нахождения объекта в собственности компании (п. 5 ст. 382 НК РФ). Этот коэффициент определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых актив находился в собственности, к общему количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде.


Сегодня при подписке на «Российский налоговый курьер» дарим 6 месяцев бесплатного чтения + подарок на выбор!

Выберите подарок:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.