6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения за 3 квартал

23821
Разберемся, как формировать сведения 6-НДФЛ с 2016 года. Пример заполнения за 3 квартал поможет заполнить отчет быстрее. А образец заполнения покажет наглядно, какие данные ставить в строки отчета. Посмотрите подробную инструкцию и подсказки к сложным случаям.

Главный нюанс при составлении отчета 6-НДФЛ заключается в том, что в первом и втором разделе надо показывать разные операции. Они отличаются и по своему характеру, и периодом. Мы предложим вам пример, с помощью которого легко разобраться с этими вопросами.

Предлагаем вам перед чтением статьи сначала проверить, готовы ли вы к сдаче 6-НДФЛ за 3 квартал?  Проверьте себя в нашем тесте. 

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года>>>

Как отразить зарплату за сентябрь в 6-НДФЛ за 3 квартал: пример

ФНС выпустила новые разъяснения, как отразить зарплату за сентябрь в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев. В письме ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@ налоговики рассмотрели ситуацию, когда заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца – 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.

Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:

  • по строке 100 – 30.09.2016,
  • по строке 110 – 30.09.2016,
  • по строке 120 – 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса),
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Собираем сведения для 6-НДФЛ за 3 квартал

Налоговики утвердили форму (приказ от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@) и порядок составления отчета 6-НДФЛ с 2016 года, пример заполнения за 3 квартал мы привели в конце статьи. Такой же бланк можно взять у нас на сайте, пройдите по этой ссылке и получите его в формате Excel.

Готовые данные нужно передать в ту налоговую инспекцию, где вы состоите на учете. Времени на подготовку и составления отчета отводится один месяц. Срок начинает течь после окончания квартала. Крайний срок для передачи данных — последний день месяца. Для отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал это 31 октября 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

На титульном листе укажите отчетный период

На титульном листе 6-НДФЛ с 2016 года есть строка, в которой надо указать код отчетного периода. Для этого необходимо воспользоваться специальной таблицей кодов (Приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/450@).

В 3 квартале код периода представления отчета — 33, а налоговый — 2016. Также укажите КПП и код ОКТМО. Но будьте внимательны: если отчет подает обособленное подразделение, то и КПП с ОКТМО надо проставить соответствующие (п. 2.2 Порядка).

См. также: 12 новых разъяснений ФНС для формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения за 3 квартал

Раздел 1 заполняем нарастающим итогом

Правила составления 6-НДФЛ с 2016 года (пример заполнения за 3 квартал ниже) таковы, что учитывать здесь нужно все операции по выплате доходов физ. лицам, проведенные с 1 января.

См. также: КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников

В итоге, в отчет 6-НДФЛ за 3 квартал нужно включить все выплаты за январь – сентябрь, соответствующее разъяснение налоговики уже сделали (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8568@).

Обращаем внимание, что зарплату за сентябрь, которая фактически будет выплачена только в октябре, также надо включить в раздел 1 отчета за 3 квартал. Другие нюансы составления этого раздела касаются чисто технических моментов.

Так, если выплаты облагались по разным налоговым ставкам, раздел нужно формировать отдельно на каждую, при этом итоговые строки (060 – 090) должны быть всегда на первом листе раздела, поскольку содержат сводные данные (п. 3.2 Порядка).

В разделе 2 укажите фактические даты получения доходов

При формировании этого раздела, учитывать нужно совершенно другие операции. Во-первых, в раздел можно включить только те выплаты, которые проведены за последний квартал (три месяца), то есть, за июль – сентябрь (см. пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал).

Кроме этого, такие выплаты надо учитывать только при условии, что налоговый агент уплатил с них НДФЛ, а это означает, что зарплату за сентябрь включить в раздел 2 не получится. Ведь выплата, как мы уже сказали, будет не раньше первых чисел октября. А НДФЛ налоговый агент уплатит еще позже (п. 6 ст. 226 НК РФ). В связи с этим, итоговые цифры в двух разделах никогда не будут сходиться, да и не должны.

Учитывайте эти особенности составления 6-НДФЛ, и тогда вы сможете избежать ошибок и, как следствие, штрафных санкций со стороны контролеров. А они составляют 500 руб. за отчет (ст. 126.1 НК РФ).

Подробный пример заполнения мы привели в конце статьи, а сейчас давайте выясним, как заполнять 6-НДФЛ за 3 квартал на конкретных примерах.

Будет полезно:

Беспроцентный заем: три ловушки при расчете НДФЛ с матвыгоды

Быстрый помощник подскажет бухгалтеру, когда удержать и перечислить НДФЛ в бюджет

Налоговики требуют перечислять НДФЛ несколькими платежками

Проверяем форму 6-НДФЛ с учетом новых контрольных соотношений

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года на дату перечисления НДФЛ

Посмотрите, какие есть особенности заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года на дату перечисления НДФЛ. В разделе 1 надо показывать все операции по выплате доходов с начала года и на последнюю дату отчетного периода (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8609).

А в разделе 2 — только те из них, по которым агенту удалось удержать и перечислить налог в бюджет. И период значительно меньше – три последних месяца, т. е. июль – сентябрь (письмо ФНС от 25.02.16 № БС-4-11/3058@).

Фактически, такие выплаты надо включать в раздел 2 на дату перечисления НДФЛ. Напоминаем, что выплата разных доходов может производиться одновременно, но удержать НДФЛ агент обязан в разные сроки.

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году: подробная таблица с подсказками>>>

Платежное поручение по НДФЛ в 2016 году: подробный образец с подсказками>>>

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года на дату перечисления НДФЛ

Посмотрите наш образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ. К примеру, налог с отпускных надо перечислить в бюджет до конца месяца, в котором они выплачены работнику, а НДФЛ с зарплаты — на следующий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание на даты, указанные в строках 100 и 110 Раздела 2. 

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения за 3 квартал

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если налог перечислен раньше выплаты дохода

Многие компании привыкли перечислять НДФЛ до фактической выплаты зарплаты. Такие бухгалтеры столкнутся с проблемами при заполнении формы 6-НДФЛ. Что грозит компании, и как выйти из ситуации, рассказала Елена Воробьева.

Вы точно готовы к сдаче 6-НДФЛ за 3 квартал? Проверьте себя в нашем тесте 

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года при выплате премий

Минфин говорит, что налоговый агент должен удерживать налог независимо от того в какой день выплачивается премия. Поэтому возникло много вопросов, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года при выплате премии. На этот вопрос очень подробно и просто ответила Елена Воробьева, известный лектор и налоговый консультант. Ответ в нашем видео.

Чтобы проверить свои знания, пройдите быстрый тест по 6-НДФЛ 

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными

Когда мы говорим об отпуске, то отпуск предоставляется до окончания того рабочего года, к которому он относится. Сама сумма среднего заработка начислена и из нее должен быть удержан налог и сразу же уплачен. Как это отразить в форме 6-НДФЛ, рассказала Елена Воробьева, известный лектор и налоговый консультант.

Вы точно готовы к сдаче 6-НДФЛ за 3 квартал? Проверьте себя в нашем тесте 

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал при выплате пособий

Этот вопрос тоже вызвал много споров с налоговиками, поэтому мы попросили Елену Воробьеву рассказать, как же на самом деле заполнить сроки отчета.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 г. при разных сроках выплаты зарплаты

Елена Воробьева подробно рассказала, как заполнить строки 6-НДФЛ, чтобы не допустить ошибок. Подробности в видео-инструкции.

Чтобы проверить свои знания, пройдите быстрый тест по 6-НДФЛ 

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если зарплата выплачена в следующем отчетном периоде

Чаща всего компании платят зарплату в начале следующего месяца. Поэтому получается, что зарплату за сентябрь компания выдаст только в первых числах октября, а это и есть следующий отчетный период. Что включить в 6-НДФЛ за 3 квартал, рассказала Елена Воробьева.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения за 3 квартал

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения за 3 квартал

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения за 3 квартал

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения за 3 квартал


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на полгода мы дарим Вам еще 6 месяцев подписки бесплатно. Подписаться >>> Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль