Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

25334
Разберемся, как формировать сведения 6-НДФЛ. Пример заполнения за 9 месяцев 2017 года поможет заполнить отчет быстрее. А образец заполнения покажет наглядно, какие данные ставить в строки отчета. Посмотрите подробную инструкцию и подсказки к сложным случаям.

Главный нюанс при составлении отчета 6-НДФЛ заключается в том, что в первом и втором разделе надо показывать разные операции. Они отличаются и по своему характеру, и периодом. Мы предложим вам пример, с помощью которого легко разобраться с этими вопросами.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 годаСкачать пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года>>>

Как отразить зарплату за сентябрь в 6-НДФЛ за 9 месяцев: пример

ФНС выпустила разъяснения, как отразить зарплату за сентябрь в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев. В письме ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@ налоговики рассмотрели ситуацию, когда заработная плата, начисленная за сентябрь, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца – 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.

Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2017 года, наступает в другом отчетном периоде (например, 3 октября 2017 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ рассматриваемая операция отражается следующим образом:

  • по строке 100 – 30.09.2017,
  • по строке 110 – 30.09.2017,
  • по строке 120 – 03.10.2017 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ),
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Собираем сведения для 6-НДФЛ за 3 квартал

Налоговики утвердили форму (приказ от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@) и порядок составления отчета еще с 2016 года. 

Готовые данные нужно передать в ту налоговую инспекцию, где вы состоите на учете. Времени на подготовку и составления отчета отводится один месяц. Срок начинает течь после окончания квартала. Крайний срок для передачи данных — последний день месяца. Для отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал это 31 октября 2017 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев: титульный лист

На титульном листе 6-НДФЛ есть строка, в которой надо указать код отчетного периода. Для этого необходимо воспользоваться специальной таблицей кодов (Приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/450@).

В 3 квартале код периода представления отчета 6-НДФЛ — 33, а налоговый — 2017. Также укажите КПП и код ОКТМО. Но будьте внимательны: если отчет подает обособленное подразделение, то и КПП с ОКТМО надо проставить соответствующие (п. 2.2 Порядка).

период предоставления код 6 ндфл 3 квартал

Раздел 1 заполняем нарастающим итогом

Правила составления 6-НДФЛ с 2017 года (образец заполнения за 3 квартал ниже) таковы, что учитывать здесь нужно все операции по выплате доходов физ. лицам, проведенные с 1 января.

В итоге, в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно включить все выплаты за январь – сентябрь, соответствующее разъяснение налоговики уже сделали (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8568@). Таким образом, раздел 1 формы заполняется нарастающим итогом.

Обращаем внимание, что зарплату за сентябрь, которая фактически будет выплачена только в октябре, также надо включить в раздел 1 отчета за 3 квартал. Другие нюансы составления этого раздела касаются чисто технических моментов.

Так, если выплаты облагались по разным налоговым ставкам, раздел нужно формировать отдельно на каждую, при этом итоговые строки (060 – 090) должны быть всегда на первом листе раздела, поскольку содержат сводные данные (п. 3.2 Порядка).

В разделе 2 укажите фактические даты получения доходов

При формировании этого раздела, учитывать нужно совершенно другие операции. Во-первых, в раздел можно включить только те выплаты, которые проведены за последний квартал (три месяца), то есть, за июль – сентябрь (см. пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев).

Кроме этого, такие выплаты надо учитывать только при условии, что налоговый агент уплатил с них НДФЛ, а это означает, что зарплату за сентябрь включить в раздел 2 не получится. Ведь выплата, как мы уже сказали, будет не раньше первых чисел октября. А НДФЛ налоговый агент уплатит еще позже (п. 6 ст. 226 НК РФ). В связи с этим, итоговые цифры в двух разделах никогда не будут сходиться, да и не должны.

Учитывайте эти особенности составления 6-НДФЛ, и тогда вы сможете избежать ошибок и, как следствие, штрафных санкций со стороны контролеров. А они составляют 500 руб. за отчет (ст. 126.1 НК РФ).

Подробный пример заполнения мы привели в конце статьи, а сейчас давайте выясним, как заполнять 6-НДФЛ за 3 квартал на конкретных примерах.

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года на дату перечисления НДФЛ

Посмотрите, какие есть особенности заполнения формы на дату перечисления НДФЛ. В разделе 1 надо показывать все операции по выплате доходов с начала года и на последнюю дату отчетного периода (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8609).

А в разделе 2 — только те из них, по которым агенту удалось удержать и перечислить налог в бюджет. И период значительно меньше – три последних месяца, т. е. июль – сентябрь (письмо ФНС от 25.02.16 № БС-4-11/3058@).

Фактически, такие выплаты надо включать в раздел 2 на дату перечисления НДФЛ. Напоминаем, что выплата разных доходов может производиться одновременно, но удержать НДФЛ агент обязан в разные сроки.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал на дату перечисления НДФЛ

Посмотрите наш образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 на дату перечисления НДФЛ. К примеру, налог с отпускных надо перечислить в бюджет до конца месяца, в котором они выплачены работнику, а НДФЛ с зарплаты — на следующий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание на даты, указанные в строках 100 и 110 Раздела 2. 

заполнение 6 ндфл за 3 квартал 2017 на дату перечисления ндфл

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал, если налог перечислен раньше выплаты дохода

Многие компании привыкли перечислять НДФЛ до фактической выплаты зарплаты. Такие бухгалтеры столкнутся с проблемами при заполнении формы. Что грозит компании, и как выйти из ситуации, рассказала Елена Воробьева.

Вы точно готовы к сдаче 6-НДФЛ за 3 квартал? Проверьте себя в нашем тесте 

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года при выплате премий

Минфин говорит, что налоговый агент должен удерживать налог независимо от того в какой день выплачивается премия. Поэтому возникло много вопросов, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года при выплате премии. На этот вопрос очень подробно и просто ответила Елена Воробьева, известный лектор и налоговый консультант. Ответ в нашем видео.

Чтобы проверить свои знания, пройдите быстрый тест по 6-НДФЛ 

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными

Когда мы говорим об отпуске, то отпуск предоставляется до окончания того рабочего года, к которому он относится. Сама сумма среднего заработка начислена и из нее должен быть удержан налог и сразу же уплачен. Как это отразить в форме, рассказала Елена Воробьева, известный лектор и налоговый консультант. 

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев при выплате пособий

Этот вопрос тоже вызвал много споров с налоговиками, поэтому мы попросили Елену Воробьеву рассказать, как же на самом деле заполнить сроки отчета.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 г. при разных сроках выплаты зарплаты

Елена Воробьева подробно рассказала, как заполнить строки 6-НДФЛ, чтобы не допустить ошибок. Подробности в видео-инструкции.

Чтобы проверить свои знания, пройдите быстрый тест по 6-НДФЛ 

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев, если зарплата выплачена в следующем отчетном периоде

Чаща всего компании платят зарплату в начале следующего месяца. Поэтому получается, что зарплату за сентябрь компания выдаст только в первых числах октября, а это и есть следующий отчетный период. Что включить в 6-НДФЛ за 3 квартал, рассказала Елена Воробьева.

6 ндфл 3 квартал 2017

заполнение 6 ндфл за 3 квартал 2017

правила заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2017 года

пример заполнения 6-ндфл за 3 квартал 2017 года


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль