Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

27433
Наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года поможет заполнить отчет быстро и без ошибок. Посмотрите, какие сейчас действуют правила заполнения 6-НДФЛ.

Заполнять 6-НДФЛ надо на бланке, форму и образец мы привели ниже. Главное — разобраться с правилами заполнения и операциями, которые нужно показать в первом и втором разделах формы. Они заполняются по-разному, но есть простое правило, которое поможет не ошибиться. Обратите внимание на новый порядок, по которому компании отражают больничные.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 годаСкачать пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года>>>

В бланке 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года всего два раздела

Приказом от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ налоговая служба утвердила бланк отчета. Подробный образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года мы привели ниже.

Налоговики дают вам один месяц на то, чтобы подготовить сведения 6-НДФЛ за 9 месяцев, составить отчет и передать его в инспекцию (п. 2 ст. 230 НК РФ). Помните, что заполненный бланк нужно отправить в ту инспекцию, где вы состоите на налоговом учете.

Как только прошел отчетный период (9 месяцев), начинается месяц, отведенный на подготовку данных. Он заканчивается в последний день месяца. Это значит, что крайний срок для подачи сведений — 31 октября.

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ за 9 месяцев

На этом листе собрана вся информация о плательщике, заполнить его не составит труда. Понадобится ИНН и КПП компании, адрес регистрации и контактные данные.

Обращаем внимание на наличие строки «Код периода». Чтобы правильно внести сюда данные, нужно обратиться к приложению № 1, оно есть в Порядке по заполнению отчета, который утвержден тем же приказом, что и бланк 6-НДФЛ. В нашем случае в эту строку надо внести код — 33, налоговый период будет, соответственно — 2017. Это означает, что вы заполняете форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

У вас могут возникнуть вопросы, какие указать коды ОКТМО и КПП, когда отчет подает обособленное подразделение. Отвечаем, что указывать нужно КПП и ОКТМО обособки (п. 2.2 Порядка). Посмотрите образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, как это сделать.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года образец

Правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев: раздел 1

Надо учитывать, что правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года предписывают вносить в раздел 1 все операции по выплате доходов физ. лицам нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка).

Поэтому период 9 месяцев включает в себя все доходы за январь – сентябрь. Обращаем внимание, что выплата зарплаты за сентябрь, должна отражаться в первом разделе, несмотря на то, что фактически деньги работодатель перечислит в начале октября. Также надо следить за тем, чтобы по каждой ставке налога был составлен свой раздел 1, а итоговые строки (с 060 по 090) всегда отражались на первом листе.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев только те выплаты, с которых удержан налог

Второй раздел составляется иначе. Во-первых, здесь отражаются только те выплаты, которые фактически прошли в последние три месяца отчетного периода, т. е. в июле – сентябре.

Во-вторых, операция попадает в этот раздел только когда НДФЛ удержан и уплачен в бюджет. На примере зарплаты за сентябрь, надо сказать, что эта выплата в разделе 2 не должна отражаться, поскольку фактическая выплата будет только в октябре, а налог агент перечислит на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Подробный пример заполнения мы привели в конце статьи.

Как отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года выплаты по больничным по новым правилам

Налоговики изменили мнение о том, как отражать пособие по временной нетрудоспособности в форме 6-НДФЛ, поэтому компаниям придется подать уточненки (ответ на вопрос № 11 в письме ФНС от 01.08.16 № БС-4-11/13984@). Речь идет о пособии, которое начислено в одном периоде, а выплачено в другом. Такое пособие нужно показывать в периоде выплаты.

Допустим, компания выплатила работнику больничное пособие за июнь только в июле. Это пособие не надо указывать в строках 020 и 040 формы 6-НДФЛ за полугодие.

Выплату покажите в отчете за 9 месяцев. В строках 100 и 110 укажите «05.07.2017», а в строке 120 — «31.07.2017». По строкам 130 и 140 проставьте соответствующие суммы.

Дата фактического получения дохода — день выплаты пособия (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате пособий по временной нетрудоспособности и отпускных компания обязана перечислить налог не позже чем в последний день месяца, в котором была выплата (п. 5 ст. 226 НК РФ). 31 июля — это понедельник, срок не переносится. А вот если бы он выпал на воскресенье, то в строке 120 следовало бы указать первый ближайший рабочий день — 01.08.17 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если организация в отчете за полугодие показала доход в виде июньского пособия по больничному, оплаченному в июле, подайте уточненную форму 6-НДФЛ за полугодие. В пояснениях к «уточненке» укажите, что действовали согласно разъяснениям ФНС России в письме от 16.05.16 № БС-4-11/8568@. А в форму 6-НДФЛ за 9 месяцев включите пособие, выплаченное в июле.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль