Таблица новых штрафов для бухгалтера и руководителя с 3 октября 2016 года

19054
Мы подготовили таблицу новых штрафов, которые ждут бухгалтера и руководителя с 3 октября 2016 года. Перепроверьте свой учет, чтобы не допускать ошибок.

Какие изменения начали действовать с 1 июля 2016 года, смотрите в отдельной таблице>>>

Главные изменения для бухгалтера на осень:

  1. 4-ФСС за 3 квартал сдаем по новой форме>>>
  2. По НДФЛ придется оформлять больше платежек>>>
  3. Опубликован новый расчет по страховым взносам
  4. Список компаний, которые сдают СЗВ-М, сократился>>>

А готовить отчетность за 3 квартал поможет Таблица опасных изменений в работе бухгалтера на осень 2016 года.

Новые штрафы с 3 октября

С 3 октября 2016 года нарушение сроков выплаты зарплаты, премий и пособий будет караться по новым правилам (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Причем штрафы за повторные нарушения будут значительно выше, а максимальный — 100 000 руб. Все штрафы мы собрали в таблице.

Это еще не все! Глобальные изменения по налогам и страховым взносам только начинают принимать. Основной пакет поправок запланирован на осень. Поэтому с 1 сентября мы начинаем публиковать подробные инструкции для подготовки к новым правилам работы. Оформите подписку на журнал, чтобы не пропустить важные изменения и новые способы экономии налогов. Проверьте, какой сегодня мы дарим подарок каждому новому подписчику>>>

Чтобы не терять время, платите подписку картой (доступ к журналу откроется уже через 2 часа!).

Кого оштрафуют

Старые правила

Новые правила

Первое нарушение

Должностное лицо

1000 - 5000 руб. или предупреждение

10 000 руб. - 20 000 руб. или предупреждение

ИП

1000 - 5000 руб.

1000 - 5000 руб.

Компания

30 000 - 50 000 руб.

30 000 - 50 000 руб.

Повторное нарушение

Должностное лицо

10 000 - 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

20 000 - 30 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

ИП

10 000 - 20 000 руб.

10 000 - 30 000 руб.

Компания

50 000 - 70 000 руб.

50 000 - 100 000 руб.

С апреля 2016 года повторные нарушения в бухучете стоят еще дороже. Посмотрите новые штрафы за ошибки в бухучете с апреля 2016 года.

В отдельной статье мы рассказали, как с октября платить зарплату и премии по новым правилам>>>

Дисквалификация для главбуха с 2016 года

С 10 апреля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 30.03.2016 № 77-ФЗ. Он серьезно изменил ответственность бухгалтера. За нарушения, которые раньше считались несущетсвенными, теперь главбуха дисквалифицируют. Подробности рассказала лектор Митюкова Эльвира, конд. экон. наук.

Эти статьи избавят вас от штрафов:

  1. Штраф за несдачу СЗВ-М: как накажут компанию
  2. Штрафы за отчетность в 2016 году
  3. Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую
  4. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2016 году
  5. Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2016 году

За что еще штрафуют главбуха и руководителя

Руководителя и главного бухгалтера могут привлечь к административной и уголовной ответственности. В обоих случаях нарушителем будет то должностное лицо, в отношении которого будет доказана его вина. В связи с этим часто возникают споры, кто именно нарушил налоговое или бухгалтерское законодательство — директор или главбух. Или оба, заранее договорившись.

При этом на практике часто происходит так, что должностные лица перекладывают вину друг на друга. В статье «Восемь случаев, когда главбуха или руководителя могут привлечь к ответственности, и как этого избежать» разберемся, кого и за что могут привлечь к ответственности в случае совершения различных правонарушений. И как главбуху, который подчиняется руководителю, обезопасить себя от рискованных действий в учете.

Когда штраф взыскивают с главбуха

Директор нередко требует взыскать с главбуха недоимку и штрафы, которые инспекция или фонд начислили компании при проверке. Например, за опоздание с отчетностью, неподачу сведений, занижение и неуплату налогов и взносов. За какие конкретно ошибки и сколько денег можно взыскать с главбуха? Как можно избежать таких взысканий? Ответы вы найдете в нашей статье «Не показывайте это директору! Когда компания может взыскать с главбуха начисленный ей штраф».

Налоговики часто ошибаются в расчете штрафов

Иногда штрафов не избежать. Но за разные нарушения в законе свои санкции, и налоговики считают их по-разному. Чтобы не запутаться, безопаснее точно знать, во сколько обойдется ошибка. Это поможет правильно оценить риски и проверить расчет штрафов, чтобы их не переплатить. Посмотрите опасный список налоговых штрафов, которые инспекторы считают неправильно.

Ошибки при работе с наличными, за которые налоговики сейчас штрафуют чаще всего

Недавно налоговики обнародовали отчет о кассовых проверках за 2015 год. Количество проверок компаний по учету выручки по сравнению с предшествующим годом осталось на прежнем уровне — 18 тыс. ревизий. Но ощутимо возросла их результативность. В 2015 году налоговики по итогам проверок выручки выставили компаниям 202 648 тыс. руб. штрафов против 166 567 тыс. руб. в 2014 году.

Самое частое нарушение при работе с наличными за прошлый год — неоприходование или неполное оприходование денег в кассу. На ревизиях инспекторы выявляли его 8332 раза, в том числе у компаний — 6452 раза. За какие еще нарушения при работе с наличностью налоговики штрафуют компании и во сколько это обходится — в диаграммах ниже.

В интересах компании заранее проверить свой учет наличных на риски. В статье «Ошибки при работе с наличными, за которые налоговики сейчас штрафуют чаще всего» мы рассказали, какие недочеты в работе с наличными могут привлечь внимание ревизоров и стать причиной претензий и штрафа. Цена вопроса — штраф от 40 до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Когда штраф заменят на предупреждение

Суды и ревизоры будут чаще назначать компаниям, директорам компаний и главбухам предупреждение вместо административного штрафа. Например, за опоздание с налоговой отчетностью или нарушение трудового законодательства. Такие поправки с 4 июля внес в Кодекс об административных правонарушениях Федеральный закон от 03.07.16 № 316-ФЗ.

Законодатели декларируют новшества в КоАП РФ (далее — Кодекс) как улучшения для малых и средних компаний и их работников. Но на поблажку может рассчитывать и крупный бизнес. А раз новшества выгодны всем, важно разобраться, как их правильно применять.

За какие нарушения можно отделаться предупреждением, мы рассказали в статье «Когда компания, руководитель и главбух вправе рассчитывать на замену штрафа предупреждением».

Как снизить штраф по страховым взносам

С 2015 года фонды больше не обязаны выявлять и учитывать смягчающие обстоятельства. То есть вправе штрафовать работодателей по максимуму. Один плюс — фонды не вправе применять отягчающие ответственность обстоятельства. То есть не могут увеличить штраф еще в два раза.

Но есть один способ — снизить штраф в судебном порядке. Посмотрим, на какие обстоятельства лучше ссылаться, чтобы суд снизил штраф по страховым взносам. Подробности в статье «При наличии смягчающих обстоятельств только суд вправе снизить штраф по страховым взносам».

Пять аргументов, которые убедят суд снизить штраф за «опоздавшую» платежку по НДФЛ

Когда компания перечисляет удержанный НДФЛ с опозданием или не платит вовсе, налоговики вправе ее оштрафовать на 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ). Причем снизить штраф без суда трудно. Инспекторы заявляют, что нормы НК РФ о смягчающих ответственность обстоятельствах не распространяются на налоговых агентов.

Логика контролеров такова. НДФЛ — это деньги работника, которые компания удержала из его доходов (письмо Минфина России от 15.10.12 № 03-02-07/1-253). Они не принадлежат организации, она не вправе ими распоряжаться. Единственное, что работодатель может сделать с удержанной суммой — перечислить в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В несвоевременной уплате НДФЛ инспекторы ищут еще и личный интерес директора. Это нужно, чтобы привлечь руководителя к уголовной ответственности. Налоговики по банковским выпискам определяют, куда ушли удержанные у работников деньги, и сообщают об этом следователям (письмо ФНС России от 29.03.16 № ЕД-4-2/5354).

Если сумма неперечисленного НДФЛ превысила 2 млн. руб. за три года и это составило более 10% от суммы к уплате в бюджет, следователи возбуждают уголовное дело (ч. 1 ст. 199.1 УК РФ). Так что ни о каких смягчающих обстоятельствах речи нет.

Но суды снижают штрафы по НДФЛ. Мы нашли аргументы, которые срабатывают. Чем больше таких доводов приведет компания, тем выше шансы уменьшить штраф. Подробности в статье «Пять аргументов, которые убедят суд снизить штраф за «опоздавшую» платежку по НДФЛ».

Как оформить копии документов, чтобы избежать штрафа за их непредставление

Один из самых частых запросов, которые главбух получает из инспекции после отчетной кампании, это требование представить документы (подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ). Налоговики вправе запросить их не только при выездных, но и камеральных и встречных проверках (ст. 88, 89, 93 и 93.1 НК РФ).

Когда требование законно, в ответ надо представить копии документов (подп. 6 п.1 ст. 23 НК РФ и письмо ФНС России от 20.02.15 № АС-3-2/636@). Их можно передать на бумаге или в электронной форме (п. 2 ст. 93 НК РФ). В любом случае копии надо заверить. Проблема в том, что Кодекс не уточняет, как это правильно сделать, и на практике часто возникают споры.

У налоговиков свои требования, и, если копии, по их мнению, заверены не так, они могут их не принять и оштрафовать компанию на 200 руб. за каждый якобы непредставленный документ (ст. 126 НК РФ, см. также врезку ниже). В статье «Как оформить копии документов, чтобы избежать штрафа за их непредставление» мы расскажем, какие особенности стоит учесть при оформлении копий, чтобы сдать их с первого раза и без штрафов.

Готовимся к отчетности за 3 квартал

Подписчики журнала «Российский налоговый курьер» готовят отчетность по книге «Налоговый отчет`2016». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы.

Статьи сайта, которые вам помогут:

  1. Сдача отчетности за 3 квартал 2016 года: сроки
  2. Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года
  3. Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года
  4. Отчетность в ПФР за 3 квартал 2016 год: новая форма
  5. Срок сдачи НДС за 3 квартал 2016 года
  6. Новая форма 4-ФСС за 3 квартал 2016 года: заполняем быстро и без ошибок
  7. Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: какие даты нельзя нарушать
  8. 6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения за 3 квартал
  9. Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года
  10. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2016 года
  11. Бланк отчета ФСС за 3 квартал 2016 года: скачать бесплатно


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на полгода мы дарим Вам еще 6 месяцев подписки бесплатно. Подписаться >>> Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль