Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

21216
Налоговики выпустили письмо, в котором рассказали про штрафы за ошибки в 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, какой грозит штраф за опоздавший отчет и когда компании закроют счет.

Мы собрали все штрафы в таблицу. Перепроверьте свой учет, чтобы не допускать ошибок.

За какие ошибки в 6-НДФЛ будет штраф

Все встало на свои места после письма ФНС России от 09.08.16 № ГД-4-11/14515. Инспекция будет штрафовать за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ на 500 руб. Налоговики сами признались, что в НК РФ нет определения понятия "недостоверные сведения". Поэтому они решили штрафовать любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, которые можно отнести к недостоверным:

1.Любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).

2.Арифметические ошибки, искажение суммовых показателей, иные ошибки, из-за которых страдает бюджет или нарушаются права физических лиц (например, право на налоговые вычеты).

3.Ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков - физических лиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные).

Это еще не все! Глобальные изменения по налогам и страховым взносам только начинают принимать. Основной пакет поправок запланирован на осень. Поэтому с 1 сентября мы начинаем публиковать подробные инструкции для подготовки к новым правилам работы. Оформите подписку на журнал, чтобы не пропустить важные изменения и новые способы экономии налогов. Проверьте, какой сегодня мы дарим подарок каждому новому подписчику>>>

Чтобы не терять время, платите подписку картой (доступ к журналу откроется уже через 2 часа!).

Все возможные ошибки мы собрали в двух удобных таблицах.

Таблица №1.Ошибки в 6-НДФЛ.

Ошибка

Сумма штрафа

В строке 060 нет подрядчиков, которым выплачен доход

500 руб.

В строке 100 стоит дата, когда сотрудники получили деньги

В строке 120 указана дата уплаты налога

В строке 110 ошибка в дате

В строке 030 ошибка в вычетах:

- их больше, чем в строке 020,

- их больше, чем компания представила работникам.

В строке 070 лишний налог, который еще не удержан

В строку 130 не включили НДФЛ

В строку 090 не поставили налог, возвращенный сотруднику

В строке 020 попал доход, который сотрудники еще не получили

По строке 140 ошибка в доходе

Компания сдала отчет позже срока

1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Таблица №2.Ошибки в 2-НДФЛ.

Ошибка

Штраф

Статус плательщика

500 руб. за каждую справку.

Если компания сдала 10 справок и везде указала, к примеру, неверный код дохода, общая сумма штрафа получится:

500 руб. * 10 шт. = 5 000 руб.

Код дохода

Код вычета

Занижены или завышены доходы

Арифметические ошибки

Данные о физлице (ИНН, дата рождения, ФИО, паспортные данные)

Главные изменения для бухгалтера на осень:

1.4-ФСС за 3 квартал сдаем по новой форме,

2.По НДФЛ придется оформлять больше платежек,

3.Опубликован новый расчет по страховым взносам

4.Список компаний, которые сдают СЗВ-М, сократился.

Как налоговики находят ошибки в 6-НДФЛ

Найти ошибки в 6-НДФЛ налоговики могут несколькими способами:

1.Провели камеральную проверку. Инспекция «камералит» абсолютно все декларации по всем налогам. Проверка проходит в автоматическом режиме. Программа после проверки выдает список расхождений. По этим расхождениям инспекция рассылает требования пояснить, почему данные не сходятся.

2.Инспекция провела выездную проверку. Перед выездной проверкой инспекция проводит предпроверочный анализ, делает различные запросы и определяет список кандидатов на проверку.

3.Инспекция получила информацию от фондов, которая идет вразрез с данными ИФНС.

По справкам 2-НДФЛ камеральные проверки не проводят. Поэтому НК РФ не установлен предельный срок для выявления инспекцией недостоверных сведений, отраженных налоговым агентом в сведениях по форме 2-НДФЛ. Срок исковой давности три года. Но штраф за ошибки в 2-НДФЛ ввели только с 1 января 2016 года, поэтому за старые справки до 2016 года налоговики не могут оштрафовать компанию.

Какой будет штраф за просроченный отчет

Штраф за просроченный отчет составляет 1000 руб. за за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета (пункт 1.2 статьи 126 Кодекса).

Датой обнаружения нарушения будет считаться дата, когда компания все-таки сдаст 6-НДФЛ. В течение 10 дней с этого дня инспекция  составляет акт вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету. Т.е. даже если камеральная проверка по форме 6-НДФЛ еще не закончена, налоговики все равно выпишут штраф.

Налоговики рассказали, как будут считать полные и неполные месяцы

Налоговики для расчета штрафа будут считать срок от установленной даты сдачи до фактической даты представления 6-НДФЛ.

Пример 1.

Компания 05.07.2016 сдала расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года в нарушение установленного Кодексом срока (04.05.2016). В указанном случае нарушение срока представления составляет 2 полных месяца (с 05.05.2016 по 05.07.2016), размер штрафа составит 2000 рублей (2 X 1000 рублей).

Пример 2.

Компания 25.07.2016 сдала расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года в нарушение установленного Кодексом срока (04.05.2016). В указанном случае нарушение срока представления составляет 2 полных месяца (с 05.05.2016 по 05.07.2016) и 1 неполный месяц = 20 дней (с 06.07.2016 по 25.07.2016), размер штрафа составит 3000 рублей (3 X 1000 рублей).

Что будет, если отчет по НДФЛ вообще не сдать

Если компания не сдаст отчет в срок, инспекция в течение 10 дней по истечении срока заблокирует счета компании в банках. Чтобы компании вновь открыли счет, придется сдать отчет. И уже тогда инспекторы насчитают штраф.

Как избежать штрафа за ошибки 6-НДФЛ

Налоговики указали в письме, что не будут начислять штраф за ошибки в 6-НДФЛ, если компания найдет ошибки раньше, чем это сделают инспекторы. И подаст уточненку.

Напоминаем!

С апреля 2016 года повторные нарушения в бухучете стоят еще дороже. Посмотрите новые штрафы за ошибки в бухучете с апреля 2016 года.

В отдельной статье мы рассказали, как с октября платить зарплату и премии по новым правилам>>>

Эти статьи избавят вас от штрафов:

1.Штраф за несдачу СЗВ-М: как накажут компанию

2.Штрафы за отчетность в 2016 году

3.Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую

4.Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2016 году

5.Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2016 году

Готовимся к отчетности за 3 квартал

Подписчики журнала «Российский налоговый курьер» готовят отчетность по книге «Налоговый отчет`2016». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы.

Статьи сайта, которые вам помогут:

1.Сдача отчетности за 3 квартал 2016 года: сроки

2.Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года

3.Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года

4.Отчетность в ПФР за 3 квартал 2016 год: новая форма

5.Срок сдачи НДС за 3 квартал 2016 года

6.Новая форма 4-ФСС за 3 квартал 2016 года: заполняем быстро и без ошибок

7.Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: какие даты нельзя нарушать

8.6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения за 3 квартал

9.Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

10.Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2016 года

11.Бланк отчета ФСС за 3 квартал 2016 года: скачать бесплатно

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль