Уплата НДС в 2017 году: сроки уплаты, как разделить начисленный НДС на три срока уплаты, подробный порядок заполнения платежных поручений на уплату НДС в 2017 году. Отдельно проверьте реквизиты для уплаты НДС в 2017 году — они изменились!
Платежное поручение по НДС по итогам квартала
Платежное поручение по НДС: налог платит третье лицо
Платежное поручение по НДС за товары, ввезенные с территории Таможенного союза
Когда платить НДС в 2017 году?
Уплату НДС в 2017 году необходимо производить равными долями не позднее 25-ого числа каждого из трех месяцев по итогам отчетного периода (п. 1 ст. 174 НК РФ). В том случае, если указанная дата приходится на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
ПРИМЕР
По итогам 1 квартала 2017 года исчислен НДС в размере 14 325 рублей согласно декларации. Когда произвести уплату НДС в 2017 году? Сроки уплаты будут такие:
- до 25 апреля 2017 года в размере 1/3 доли суммы налога (4 775 рублей)
- до 25 мая 2017 года в размере 1/3 доли суммы налога (4 775 рублей)
- до 26 июня 2017 года (так как 25 число выпадает на воскресенье) в размере 1/3 доли суммы налога (4 775 рублей)
Посмотрите: самые распространенные ошибки в декларации по НДС за 1 квартал в статье "Налоговики назвали пять частых ошибок в декларации по НДС: исправлять или пояснять".
Реквизиты для уплаты НДС в 2017 году
Реквизиты для уплаты НДС в 2017 году зависят от региона, в котором компания платит налог. Безопаснее проверить, не изменились ли платежные реквизиты инспекции в вашем регионе. Чтобы узнать актуальные счета налоговиков, зайдите на сайт ФНС России nalog.ru, выберите раздел «Электронные сервисы» и сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Он также доступен по прямой ссылке service.nalog.ru/addrno.do.
Внимание! Для Москвы и Московской области изменились реквизиты для уплаты НДС в 2017 году, а именно банковские реквизиты налоговиков. Счета УФК по этим регионам переходят на обслуживание в другой банк — в ГУ Банка России по ЦФО. Значит, в платежках с 6 февраля 2017 года измените три реквизита получателя: название банка, расчетный счет и БИК.
Все изменения для главбуха в новом удобном сервисе.
Подробные сроки уплаты НДС в 2017 году
Мы привели подробные сроки уплаты НДС в таблице.
Уплата НДС в 2017 году. Сроки уплаты.
Период |
Срок уплаты |
---|---|
4 квартал 2016 года |
25 января |
27 февраля |
|
27 марта |
|
1 квартал 2017 года |
25 апреля |
25 мая |
|
26 июня |
|
2 квартал 2017 года |
25 июля |
25 августа |
|
25 сентября |
|
3 квартал 2017 года |
25 октября |
27 ноября |
|
26 декабря |
Будет полезно!
В каких случаях уплачивать НДС равными долями запрещается?
Налоговый Кодекс РФ предусматривает уплату НДС единовременным платежом. Однако существуют ограничения, согласно которым компаниям не разрешается производить уплату налога частями. Такой порядок применяется по отношению к:
- налоговым агентам, которые получили товары/услуги/работы от иностранной компании, не являющейся налоговым резидентом РФ. При этом обязательным условием является место совершения сделки (на территории РФ)
- лицам, не являющимся налогоплательщиками
- юридическим лицам и ИП, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика
- организациям, в которых реализация товаров/услуг/работ не подлежат налогообложению
Каждый бухгалтер должен это знать!
ФНС пересмотрела безопасную долю вычетов по НДС
С каких доходов все часто забывают заплатить НДС
Безопасные решения, чтобы не восстанавливать НДС
Положен ли вычет НДС, если компания опоздала с отказом от льготы
НДС в 2017 году платится с копейками или без?
Бухгалтеры часто путаются, нужно ли округлять НДС до целых рублей, как в декларации, когда платим налог, или платить ровно столько, сколько начислено в бухучете? Или другими словами, НДС в 2017 году платится с копейками или без?
Отвечаем:
Перечисляйте НДС в целых рублях, т.е. ту же сумму, что и по декларации. Это избавит вас от лишних расхождений и сверок. Иначе в лицевиках инспекции будут постоянные разницы на копейки — то переплаты, то недоимка. И в самый неподходящий момент, когда вам понадобится справка об отсутствии задолженности, инспекция не сможет вам ее выдать из-за копеечной недоимки.
Чем опасны округления в расчетах и «первичке»
Компании часто округляют суммы, чтобы упростить себе расчеты и избавиться от копеек. Например, при расчете с контрагентами и сотрудниками, подсчете лимита остатка наличных в кассе или неустойки и др. Это опасно. Единых правил округления нет, они прописаны только для расчета налогов. Компания рискует занизить платежи, за это возможен штраф, а контрагенты могут лишиться расходов и вычетов.
В интересах компании в конце года проверить правильность расчетов и оформления «первички». Как правильно округлять показатели, чтобы избежать претензий ревизоров, посмотрите в статье «Чем опасны округления в расчетах и «первичке»».
См. также:
- Изменения в налоговом законодательстве с 2017 года
- Календарь бухгалтера на 2017 год: сроки сдачи отчетности
Порядок уплаты НДС в 2017 году
Один из главных реквизитов на уплату НДС в 2017 году — КБК. НДС уплачивается по месту учета в налоговом органе (п. 2 ст. 174 НК РФ). При уплате обычного НДС с реализации в Росси, используются такие КБК:
КБК по НДС |
Вид платежа |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
сумма платежа |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
пени |
182 1 03 01000 01 2200 110 |
проценты |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
штрафы |
Кроме того, необходимо также указать отчетный период, за который вы платите налог. В 2017 году этот реквизит для уплаты НДС необходим, чтобы налоговики могли сопоставить ваш платеж с начислением по декларации.
Что делать, если вы пропустили сроки уплаты НДС в 2017 году
Чтобы налоговики не насчитали вам пени и штрафы, компания должна соблюдать сроки уплаты НДС в 2017 году и платить налог в полном объеме. Согласно п.1 ст. 122 Налоговым Кодексом РФ может быть наложен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Если фискальные органы сумеют доказать, что вы не заплатить НДС умышленно вам грозит штраф, равный 40 процентам от недоимки. Обратите внимание, что данные изменения действуют с 1 января 2017 года (ФЗ от 03.07.2016 N 243-ФЗ в абзац 2 пункта 3 статьи 122).
Кроме того, согласно п. 3 ст. 76 НК РФ, налоговая инспекция вправе наложить арест и приостановить операции по всем банковским счетам организации.
Помните, на основании декларации по НДС производится уплата НДС в 2017 году. Сроки уплаты мы привели в таблице выше. Вы сдаете декларацию по НДС с помощью операторов электронного документооборота. В случае несвоевременной сдачи декларации НДС предусмотрен штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1 000 рублей.