Уплата НДС в 2017 году: сроки уплаты

Платежное поручение по НДС по итогам квартала

Платежное поручение по НДС: налог платит третье лицо

Платежное поручение по НДС за товары, ввезенные с территории Таможенного союза

Когда платить НДС в 2017 году?

Уплату НДС в 2017 году необходимо производить равными долями не позднее 25-ого числа каждого из трех месяцев по итогам отчетного периода (п. 1 ст. 174 НК РФ). В том случае, если указанная дата приходится на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

ПРИМЕР

По итогам 1 квартала 2017 года исчислен НДС в размере 14 325 рублей согласно декларации. Когда произвести уплату НДС в 2017 году? Сроки уплаты будут такие:

• до 25 апреля 2017 года в размере 1/3 доли суммы налога (4 775 рублей)
• до 25 мая 2017 года в размере 1/3 доли суммы налога (4 775 рублей)
• до 26 июня 2017 года (так как 25 число выпадает на воскресенье) в размере 1/3 доли суммы налога (4 775 рублей)

Посмотрите: самые распространенные ошибки в декларации по НДС за 1 квартал в статье "Налоговики назвали пять частых ошибок в декларации по НДС: исправлять или пояснять".

Реквизиты для уплаты НДС в 2017 году

Реквизиты для уплаты НДС в 2017 году зависят от региона, в котором компания платит налог. Безопаснее проверить, не изменились ли платежные реквизиты инспекции в вашем регионе. Чтобы узнать актуальные счета налоговиков, зайдите на сайт ФНС России nalog.ru, выберите раздел «Электронные сервисы» и сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Он также доступен по прямой ссылке service.nalog.ru/addrno.do.

Внимание! Для Москвы и Московской области изменились реквизиты для уплаты НДС в 2017 году, а именно банковские реквизиты налоговиков. Счета УФК по этим регионам переходят на обслуживание в другой банк — в ГУ Банка России по ЦФО. Значит, в платежках с 6 февраля 2017 года измените три реквизита получателя: название банка, расчетный счет и БИК.

Все изменения для главбуха в новом удобном сервисе.

Подробные сроки уплаты НДС в 2017 году

Мы привели подробные сроки уплаты НДС в таблице.

Уплата НДС в 2017 году. Сроки уплаты.

Будет полезно!

• КБК на 2017 год: изменения
• КБК по НДС в 2017 году для налоговых агентов
• Платежное поручение по НДС в 2017 году: образец

В каких случаях уплачивать НДС равными долями запрещается?

Налоговый Кодекс РФ предусматривает уплату НДС единовременным платежом. Однако существуют ограничения, согласно которым компаниям не разрешается производить уплату налога частями. Такой порядок применяется по отношению к:

• налоговым агентам, которые получили товары/услуги/работы от иностранной компании, не являющейся налоговым резидентом РФ. При этом обязательным условием является место совершения сделки (на территории РФ)
• лицам, не являющимся налогоплательщиками
• юридическим лицам и ИП, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика
• организациям, в которых реализация товаров/услуг/работ не подлежат налогообложению

НДС в 2017 году платится с копейками или без?

Бухгалтеры часто путаются, нужно ли округлять НДС до целых рублей, как в декларации, когда платим налог, или платить ровно столько, сколько начислено в бухучете? Или другими словами, НДС в 2017 году платится с копейками или без?

Отвечаем:

Перечисляйте НДС в целых рублях, т.е. ту же сумму, что и по декларации. Это избавит вас от лишних расхождений и сверок. Иначе в лицевиках инспекции будут постоянные разницы на копейки — то переплаты, то недоимка. И в самый неподходящий момент, когда вам понадобится справка об отсутствии задолженности, инспекция не сможет вам ее выдать из-за копеечной недоимки.

См. также:

• Изменения в налоговом законодательстве с 2017 года
• Календарь бухгалтера на 2017 год: сроки сдачи отчетности

Порядок уплаты НДС в 2017 году

Один из главных реквизитов на уплату НДС в 2017 году — КБК. НДС уплачивается по месту учета в налоговом органе (п. 2 ст. 174 НК РФ). При уплате обычного НДС с реализации в Росси, используются такие КБК: 

Кроме того, необходимо также указать отчетный период, за который вы платите налог. В 2017 году этот реквизит для уплаты НДС необходим, чтобы налоговики могли сопоставить ваш платеж с начислением по декларации.

Что делать, если вы пропустили сроки уплаты НДС в 2017 году

Чтобы налоговики не насчитали вам пени и штрафы, компания должна соблюдать сроки уплаты НДС в 2017 году и платить налог в полном объеме. Согласно п.1 ст. 122 Налоговым Кодексом РФ может быть наложен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Если фискальные органы сумеют доказать, что вы не заплатить НДС умышленно вам грозит штраф, равный 40 процентам от недоимки. Обратите внимание, что данные изменения действуют с 1 января 2017 года (ФЗ от 03.07.2016 N 243-ФЗ в абзац 2 пункта 3 статьи 122).

Кроме того, согласно п. 3 ст. 76 НК РФ, налоговая инспекция вправе наложить арест и приостановить операции по всем банковским счетам организации.

Помните, на основании декларации по НДС производится уплата НДС в 2017 году. Сроки уплаты мы привели в таблице выше. Вы сдаете декларацию по НДС с помощью операторов электронного документооборота. В случае несвоевременной сдачи декларации НДС предусмотрен штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1 000 рублей.