Российский налоговый курьер

Форма декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

28 ноября 2018
45144
Средний балл: 0 из 5

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года: форма, новый бланк, комментарий к изменениям, новый порядок заполнения, пример и сроки сдачи. Посмотрите, что изменилось в декларации, как ее заполнять и последние поправки по НДС.

Из статьи вы узнате:

  • По какой форме сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года
  • Порядок заполнения 
  • Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки 

Декларации по НДС за 4 квартал 2018 года: форма

Декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года нужно сдать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696. По новой форме компаниям придется отчитываться, начиная с 1 квартала 2019 года.

Состав такой: в отчете 12 разделов. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Плательщики сдают декларацию в таком формате:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
  • Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС соответствующие обороты.

Порядок заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Заполняем Раздел 1 

 Раздел 1 заполните следующим образом: 

  • В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
  • Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.
  • Строка 030 – сумма начисленного НДС. Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
  • В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
  •  Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указан код "227", иначе ставим прочерк.

Заполняем Раздел 2

Этот раздел предназначен для тех организаций, которые покупают работы или услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговой инспекции,  либо являющихся только плательщиками страховых взносов, для реализации этих услуг или работ на территории РФ.

Согласно правилу заполнения декларации по НДС, такая организация обязана оформить Раздел 2 на каждую иностранную компанию, продающую ей свои услуги или работы.  

Важно! Пояснения по НДС налоговики запросят из-за проблемного котрагента. Отправьте налоговикам отчеты о должной осмотрительности и мониторинге поставщиков при выборе. Эти документы можно сформировать в один клик в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». 

Получить бесплатный доступ

Декларация по НДС, заполняем Раздел 3

Раздел 3 заполняется следующим образом:

  • Строка 118 – вписываем общую сумму исчисленного налога (раньше это делалось в строке 110), исчисленную с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115).
  • Строка 125 – в эту строку вносим данные о налоге, предъявленном подрядчиками при капитальном строительстве.

Обратите внимание! Несмотря на то, что входной НДС от подрядчиков выделен в отдельную строку, при заполнении строки 120, включающую общую сумму налога,  в ней также нужно учесть и НДС от подрядчиков.

  • Строка 120 – здесь следует отразить сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ, подлежащую вычету в соответствие с п.2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ.
  • Строка 110 – отражаем НДС, начисленный при таможенном декларировании товаров.
  • Строка 040 и 041 – нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
  • Строка 115 – показываем уплату сумм налога, исчисленного при декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ.
  • Строка 185 – отражаем сумму налога, подлежащего вычету в соответствии с п. 14 ст.171 НК РФ.

Внимание! Строки  041, 042, 110, 115, 185 декларации предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

  • Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:
  1. операции, освобожденные от НДС;
  2. операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
  3.  средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
  • Строка 070  - ставим сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 080 - общая сумма, которая подлежит восстановлению.
  • Строка 090 -  сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 100 - сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов
  • Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
  •  Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
  • Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
  • Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
  •  Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
  • Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Пример заполнения Раздела 3 декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Образец 2 раздел 3 декларации НДС 2017

Образец 3 раздел 3 декларации НДС 2017

Как заполнить приложение 1 Раздела 3

Этот раздел предназначен для того, чтобы показать в нем восстановленный НДС с объектов недвижимости, используемой в целях, не облагаемых налогом. Этот налог подлежит восстановлению равными частями в течение 10 лет.

 При заполнении приложения 1 Раздела 3 формы декларации больше не нужно писать адрес недвижимости, по которой происходит восстановление НДС.

При этом на каждый объект недвижимости, по которому происходит восстановление НДС, составляется отдельный лист приложения 1 раздела 3.

Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Обратите внимание, что в Разделе 4 формы по строкам  060 и 090 компания должна сама указать коды операций в этих строках (до 2017 года они были напечатаны).

Раздел 5 декларации за 4 квартал 2018 года заполнять нужно так же, как и раньше, поэтому на нем останавливаться не будем.

В Разделе 6 по строке 110 – компании также необходимо самостоятельно вписать код операций.

Пример заполнения Раздела 4 декларации

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Пример заполнения Раздела 6 

Образец 5 раздел 6 декларации НДС 2017

Порядок заполнения Раздела 7 и Раздела 8

Компания должна заполнять раздел 7 декларации по НДС по форме, действующей за 4 квартал 2018 года, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в частности полностью поменялась строка 150, где налогоплательщики указывали номера ГТД. Раньше она вмещала в себя только тысячу знаков, что иногда бывало недостаточным. В форме для каждого номера ГТД  будет своя отдельная строка. Таким образом, организации смогут вписывать туда любое необходимое им количество.

Пример заполнения Раздела 8 новой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Форма декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, заполнение Раздела 9

В Разделе 9 с прошлого года появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации», в которой таможенный номер будут проставлять только компании, относящиеся к свободной экономической зоне  Калининградской области.

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки 

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении нулевой ставки будет зависеть от того собрали ли вы в срок документы, подтверждающие данную ставку.

Обратите внимание, что если в налоговом периоде у вас были не только экспортные операции, то состав декларации  будет стандартный, плюс разделы необходимые именно для экспорта. Ниже мы расскажем, как заполнить налоговую декларацию по НДС при подтверждении нулевой ставки в 4 квартале 2018 года.

Мы составили удобную таблицу, в которой видно какие разделы необходимо заполнить в зависимости от вашей ситуации.

Ситуация

Что заполнить в декларации по НДС

Документы, подтверждающие ставку 0%, собраны в срок

В декларации заполните раздел 4.

Кроме того, заполните:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 8;
  • Раздел 9.

Документы, подтверждающие ставку 0%, не собраны в срок

Сдайте уточенную налоговую декларацию по НДС за квартал, когда была отгрузка и заполните:

  • Раздел 6;
  • Приложение № 1 к разделу 8;
  • Приложение № 1 к разделу 9.

Кроме того, заполните все разделы деклалации по НДС, которые заполняли при подаче первичной декларации за соответствующий квартал.

Также оформите дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

Посмотрите пример заполнения раздела 4 при подтверждении нулевой ставки.

Форма декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Посмотрите образец заполнения раздела 6 налоговой декларации по НДС, когда документы подтверждающие нулевую ставку не собраны в 4 квартале 2018 года.

форма декларации по ндс за 4 квартал 2017 года


logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.