text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

  • 15 октября 2018
  • 43504

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, новый бланк, комментарий к изменениям, новый порядок заполнения, пример и сроки сдачи. Посмотрите, что изменилось в декларации, как ее заполнять и последние поправки по НДС.

Инструкция по заполнению декларации по НДС в 2017 годуСкачать образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года>>>

Инструкция по заполнению декларации по НДС в 2017 годуСкачайть бесплатно пустой бланк >>> 

Повышение МРОТ с 1 мая 2018 годаСкачать таблицу с безопасной доли вычетов по НДС на 3 квартал 2018 г.>>>

Из статьи вы узнате:

  • По какой форме сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года
  • Порядок заполнения 
  • Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки 

Декларации по НДС за 3 квартал 2018 года: форма

Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года нужно сдать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.

Состав такой: в отчете 12 разделов. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Плательщики сдают декларацию в таком формате:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
  • Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС соответствующие обороты.

Срочная новость для плательщиков НДС: С 1 октября 2018 года вступили в силу важные изменения по НДС

Порядок заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Заполняем Раздел 1 

 Раздел 1 заполните следующим образом: 

  • В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
  • Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.
  • Строка 030 – сумма начисленного НДС. Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
  • В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
  •  Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указан код "227", иначе ставим прочерк.

Заполняем Раздел 2

Этот раздел предназначен для тех организаций, которые покупают работы или услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговой инспекции,  либо являющихся только плательщиками страховых взносов, для реализации этих услуг или работ на территории РФ.

Согласно правилу заполнения декларации по НДС, такая организация обязана оформить Раздел 2 на каждую иностранную компанию, продающую ей свои услуги или работы.  

Важно! Пояснения по НДС налоговики запросят из-за проблемного котрагента. Отправьте налоговикам отчеты о должной осмотрительности и мониторинге поставщиков при выборе. Эти документы можно сформировать в один клик в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». 

Активировать бесплатный доступ>>>

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, заполняем Раздел 3

Раздел 3 заполняется следующим образом:

  • Строка 118 – вписываем общую сумму исчисленного налога (раньше это делалось в строке 110), исчисленную с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115).
  • Строка 125 – в эту строку вносим данные о налоге, предъявленном подрядчиками при капитальном строительстве.

Обратите внимание! Несмотря на то, что входной НДС от подрядчиков выделен в отдельную строку, при заполнении строки 120, включающую общую сумму налога,  в ней также нужно учесть и НДС от подрядчиков.

  • Строка 120 – здесь следует отразить сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ, подлежащую вычету в соответствие с п.2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ.
  • Строка 110 – отражаем НДС, начисленный при таможенном декларировании товаров.
  • Строка 040 и 041 – нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
  • Строка 115 – показываем уплату сумм налога, исчисленного при декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ.
  • Строка 185 – отражаем сумму налога, подлежащего вычету в соответствии с п. 14 ст.171 НК РФ.

Внимание! Строки  041, 042, 110, 115, 185 декларации за 2 квартал 2018 года предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

  • Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:
  1. операции, освобожденные от НДС;
  2. операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
  3.  средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
  • Строка 070  - ставим сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 080 - общая сумма, которая подлежит восстановлению.
  • Строка 090 -  сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 100 - сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов
  • Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
  •  Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
  • Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
  • Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
  •  Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
  • Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Пример заполнения Раздела 3 новой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Образец 2 раздел 3 декларации НДС 2017

Образец 3 раздел 3 декларации НДС 2017

Как заполнить приложение 1 Раздела 3

Этот раздел предназначен для того, чтобы показать в нем восстановленный НДС с объектов недвижимости, используемой в целях, не облагаемых налогом. Этот налог подлежит восстановлению равными частями в течение 10 лет.

 При заполнении приложения 1 Раздела 3 формы декларации больше не нужно писать адрес недвижимости, по которой происходит восстановление НДС.

При этом на каждый объект недвижимости, по которому происходит восстановление НДС, составляется отдельный лист приложения 1 раздела 3.

Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Обратите внимание, что в Разделе 4 формы по строкам  060 и 090 компания должна сама указать коды операций в этих строках (до 2017 года они были напечатаны).

Раздел 5 декларации за 3 квартал 2018 года заполнять нужно так же, как и раньше, поэтому на нем останавливаться не будем.

В Разделе 6 по строке 110 – компании также необходимо самостоятельно вписать код операций.

Пример заполнения Раздела 4 декларации

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Пример заполнения Раздела 6 

Образец 5 раздел 6 декларации НДС 2017

Порядок заполнения Раздела 7 и Раздела 8

Компания должна заполнять раздел 7 декларации по НДС по форме, действующей за 3 квартал 2018 года, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в частности полностью поменялась строка 150, где налогоплательщики указывали номера ГТД. Раньше она вмещала в себя только тысячу знаков, что иногда бывало недостаточным. В форме, которую надо сдавать за 3 квартал 2018 года для каждого номера ГТД  будет своя отдельная строка. Таким образом, организации смогут вписывать туда любое необходимое им количество.

Пример заполнения Раздела 8 новой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года, заполнение Раздела 9

В Разделе 9 с прошлого года появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации», в которой таможенный номер будут проставлять только компании, относящиеся к свободной экономической зоне  Калининградской области.

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки 

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении нулевой ставки в 3 квартале 2018 года будет зависеть от того собрали ли вы в срок документы, подтверждающие данную ставку.

Обратите внимание, что если в налоговом периоде у вас были не только экспортные операции, то состав декларации  будет стандартный, плюс разделы необходимые именно для экспорта. Ниже мы расскажем, как заполнить налоговую декларацию по НДС при подтверждении нулевой ставки в 3 квартале 2018 года.

Мы составили удобную таблицу, в которой видно какие разделы необходимо заполнить в зависимости от вашей ситуации.

Ситуация

Что заполнить в декларации по НДС

Документы, подтверждающие ставку 0%, собраны в срок

В декларации за 3 квартал 2018 года заполните раздел 4.

Кроме того, заполните:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 8;
  • Раздел 9.

Документы, подтверждающие ставку 0%, не собраны в срок

Сдайте уточенную налоговую декларацию по НДС за квартал, когда была отгрузка и заполните:

  • Раздел 6;
  • Приложение № 1 к разделу 8;
  • Приложение № 1 к разделу 9.

Кроме того, заполните все разделы деклалации по НДС, которые заполняли при подаче первичной декларации за соответствующий квартал.

Также оформите дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

Посмотрите пример заполнения раздела 4 при подтверждении нулевой ставки.

декларация по ндс за 4 квартал 2017 года форма

Посмотрите образец заполнения раздела 6 налоговой декларации по НДС, когда документы подтверждающие нулевую ставку не собраны в 3 квартале 2018 года.

форма декларации по ндс за 4 квартал 2017 года


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.