Новая декларация по НДС с 2017 года: бланк и пример заполнения

28496
Новая декларация по НДС с 2017 года: новый бланк, комментарий к изменениям, новый порядок заполнения, пример и сроки сдачи. Посмотрите, как изменилась декларация, как заполнять новый бланк и последние изменения по НДС.

Скачать бланк, примеры заполнения и образцы пояснений

Мы подтоговили для вас образцы, которые помогут в любой ситуации. Просто скачайте и используйте в работе:

  1. Скачать новый бланк декларации по НДС в 2017 году
  2. Пример заполнения декларации по НДС в 2017 году
  3. Пример — операции, освобожденные от НДС
  4. Пример — приложения 1 к разделу 3
  5. Пример — приложения к разделам 8 и 9 
  6. Пояснения в ИФНС: про КПП контрагента в декларации по НДС
  7. Пояснения в ИФНС: о расхождениях в разделе 8 декларации по НДС
  8. Пояснения о расхождениях в декларации по НДС из-за округления
  9. Пояснения в ИФНС: почему выручка в декларации по НДС не совпадает с данными по расчетному счету

Новая декларация по НДС с 2017 года: изменения

В новой декларации по НДС 2017 года произошли следующие изменения:

  1. Изменено 16 штрих-кодов
  2. В новой редакции изложены разделы 3, 4, 6, 8 и 9 декларации
  3. обновлены форматы отчетности (декларации, сведений из книги покупок и продаж и т.п.) в электронном виде;
  4. в электронном формате новой декларации нет лимита в 1000 знаков. Покупатели смогут указывать в разделе 8 номера всех таможенных деклараций из счета-фактуры без ограничений;
  5. в новой редакции изложено приложение, содержащее коды операций.

Помимо этого, ФНС обновляет все форматы представления отчетности по НДС (и декларации, и сведений из книги покупок и продаж, и тп.) в электронном виде.

Цель поправок — привести декларацию по НДС в соответствие с изменениями, внесенными Федеральными законами от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 29.12.2014 № 464-ФЗ, от 29.12.2014 № 479-ФЗ, от 06.04.2015 № 83-ФЗ в главу 21 НК РФ.

Во 2-м полугодии вступают в силу опасные поправки по налогам, которые изменят работу каждого бухгалтера. Чтобы ничего не нарушить — скачайте большую таблицу изменений.

 

Изменения по НДС с 2017 года

С 2017 года вступило в силу много поправок по НДС. Мы подготовили две отдельные статьи, в которых вы найдете последние изменения по НДС. Учтите их в работе:

Бланк новой декларации по НДС с 2017 года

С 1 января 2017 года начала действовать новая декларация по НДС, бланк новой декларации по НДС 2017 года утвержден Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.

Когда начнет применяться новая декларация по НДС

Налоговики запланировали утвердить новую форму к 1 января 2017 года. За 4 квартал компании будут сдавать еще старую форму декларации. А новая форме декларации по НДС в 2017 году будет применятся с отчетности за 1 квартал.

Состав новой декларации по НДС 2017 года

В декларации 12 разделов. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Плательщики НДС сдают декларацию в таком формате:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
  • Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС соответствующие обороты.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году не меняются. Крайний срок сдать отчет — 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Подаем декларацию также раз в квартал.

См. подробнее: Сроки сдачи декларации НДС в 2017 году.

Порядок заполнения новой декларации по НДС с 2017 года

Заполняем Раздел 1 новой декларации по НДС в 2017 году

В  разделе 1 новой декларации по НДС 2017 года никаких изменений не произошло, поэтому заполняется он так же, как и раньше.

  • В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
  • Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.
  • Строка 030 – сумма начисленного НДС. Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
  • В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
  •  Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указан код "227", иначе ставим прочерк.

Заполняем Раздел 2 новой декларации по НДС в 2017 году

Этот раздел предназначен для тех организаций, которые покупают работы или услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговой инспекции,  либо являющихся только плательщиками страховых взносов, для реализации этих услуг или работ на территории РФ.

Согласно правилу заполнения новой декларации по НДС 2017 года, такая организация обязана оформить Раздел 2 новой декларации на каждую иностранную компанию, продающую ей свои услуги или работы.  

Важно! Если ваша организация занимается покупкой электронных услуг у иностранной компании с дальнейшей их реализацией на территории РФ, то для заполнения раздела 2 новой декларации по НДС 2017 года вы должны использовать новый код операций 1011714.

Новая декларация по НДС в 2017 году, заполняем Раздел 3

В новой декларации по НДС за 2017 года именно Раздел 3 подвергся самым значимым изменениям. Как же теперь заполнить этот раздел?

Строка 118 – вписываем общую сумму исчисленного налога (раньше это делалось в строке 110), исчисленную с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115).

Строка 125 – в эту строку разработчики вынесли отдельно налог, предъявленный подрядчиками при капитальном строительстве.

Обращаем ваше внимание! Несмотря на то, что входной НДС от подрядчиков выделен в отдельную строку, при заполнении строки 120 новой декларации по НДС 2017 года, включающую общую сумму налога,  в ней также нужно учесть и НДС от подрядчиков.

Строка 120 – здесь следует отразить сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ, подлежащую вычету в соответствие с п.2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ.

Строка 110 – отражаем НДС, начисленный при таможенном декларировании товаров.

Строка 040 и 041 – нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.

Строка 115 – это новая строка, в ней показываем уплату сумм налога, исчисленного при декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ.

Строка 185 – новая строка, в которой отражаем сумму налога, подлежащего вычету в соответствии с п. 14 ст.171 НК РФ.

Внимание! Строки  041, 042, 110, 115, 185 новой декларации по НДС 2017 года предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

Остальные строки раздела заполняются также как и в старой декларации.

Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:

  • операции, освобожденные от НДС;
  • операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
  •  средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Строка 070  - ставим сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 080 - общая сумма, которая подлежит восстановлению.

Строка 090 -  сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 100 - сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов

Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).

 Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).

Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.

Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.

 Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).

Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Пример заполнения Раздела 3 новой декларации по НДС 2017 года

Образец 1 раздел 3 декларации НДС 2017

Образец 2 раздел 3 декларации НДС 2017

Образец 3 раздел 3 декларации НДС 2017

Как заполнить приложение 1 Раздела 3 новой декларации по НДС 2017 года

Этот раздел предназначен для того, чтобы показать в нем восстановленный НДС с объектов недвижимости, используемой в целях, не облагаемых налогом. Этот налог подлежит восстановлению равными частями в течение 10 лет.

 При заполнении приложения 1 Раздела 3 новой декларации по НДС 2017 года больше не нужно писать адрес недвижимости, по которой происходит восстановление НДС.

При этом на каждый объект недвижимости, по которому происходит восстановление НДС, составляется отдельный лист приложения 1 раздела 3.

Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6 новой декларации по НДС в 2017 году

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

В части заполнения Раздела 4 новой декларации по НДС 2017 года произошли лишь небольшие, но довольно значимые изменения в двух строках.

Строка 060 и строка 090 – отныне компания должна сама указывать коды операций в этих строках (раньше они были напечатаны).

Раздел 5 новой декларации по НДС 2017 года заполнять нужно так же, как и раньше, поэтому на нем останавливаться не будем.

В Разделе 6 изменился порядок оформления строки 110 – код операций теперь не напечатан, а вписывать его должна сама компания.

Пример заполнения Раздела 4 декларации по НДС 2017 года

Образец 4 раздел 4 декларации НДС 2017

Пример заполнения Раздела 6 декларации по НДС 2017 года

Образец 5 раздел 6 декларации НДС 2017

Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС в 2016 году

Порядок заполнения Раздела 7 в новой декларации по НДС 2017 года не изменился по сравнению со старой. Компания должна заполнять этот раздел, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Изменения в декларации по НДС 2017 года,  касающиеся Раздела 8

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в частности полностью поменялась строка 150, где налогоплательщики указывали номера ГТД. Раньше она вмещала в себя только тысячу знаков, что иногда бывало недостаточным. В новой декларации по НДС 2017 года для каждого номера ГТД  будет своя отдельная строка. Таким образом, организации смогут вписывать туда любое необходимое им количество.

Пример заполнения Раздела 8 новой декларации по НДС 2017 года

Образец 6 раздел 8 декларации НДС 2017

Изменения в декларации по НДС,  касающиеся Раздела 9

В Разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации», в которой таможенный номер будут проставлять только компании, относящиеся к свободной экономической зоне  Калининградской области.

Образец 7 раздел 9 декларации НДС 2017

Какие штрих-коды поменяли

Старый штрих код

Новый штрих-код

«00309011»

«00310017»

«00309028»

«00310024»

«00309035»

«00310031»

«00309066»

«00310079»

«00309073»

«00310086»

«00309080»

«00310093»

«00309097»

«00310109»

«00309103»

«00310116»

«00309110»

«00310123»

«00309134»

«00310147»

«00309165»

«00310178»

«00309172»

«00310185»

«00309189»

«00310192»

«00309202»

«00310215»

«00309219»

«00310222»

«00309257»

«00310260»

«00309264»

«00310277»;

Уплата НДС в 2017 году: пример

О том, как заполнить платежное поручение по НДС в 2017 году, мы рассказали в отдельной статье.

Будет полезно!

КБК по НДС в 2017 году для юридических лиц

Уплата НДС в 2017 году: сроки уплаты

Вы рассчитываете НДС за квартал, а уплачиваете равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты НДС в бюджет — не позднее 25-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Посмотрим на примере, как заплатить НДС за 1 квартал 2017 года. Предположим, сумма НДС к уплате по итогам 1 квартала 2017 года составила 210 000 руб. Эту сумму налога нужно разбить на три части и уплачивать так:

  • не позднее 25 апреля 2017 года — 70 000 руб.
  • не позднее 25 мая 2017 года — 70 000 руб.
  • не позднее 26 июня 2017 года — 70 000 руб. (25 июня выходной день, срок перенесен)

Расчет доли вычетов по НДС в 2017 году

Расчет доли налоговых вычетов по НДС в 2016 году производят по формуле (п. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ):

стоимость отгруженных за квартал товаров (работ, услуг) по деятельности облагаемой НДС / стоимость всех товаров (работ, услуг), которые отгрузили за квартал.

Эту часть входящего НДС, который относится и к облагаемой и к необлагаемой НДС деятельности, компания вправе заявить к вычету.

Расчет доли НДС по необлагаемым операциям в 2016 году НК РФ предлагает проводить по формуле:

стоимость отгруженных за квартал товаров (работ, услуг) по необлагаемой деятельности / стоимость всех товаров (работ, услуг), которые отгрузили за квартал.

Полученную долю НДС по необлагаемым операциям можно списать на расходы, уменьшающие налог на прибыль.


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на полгода мы дарим Вам еще 6 месяцев подписки бесплатно. Подписаться >>> Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль