Форма декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

31947
Форма декларации по НДС за 3 квартал 2017 года: новый бланк, комментарий к изменениям, новый порядок заполнения, пример и сроки сдачи. Посмотрите, как изменилась декларация, как заполнять новый бланк и последние изменения по НДС.

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

С 1 января 2017 года начала действовать новая декларация по НДС. Декларации по НДС за 3 квартал 2017 года нужно сдать по форме, утв. Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.

Состав декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

В декларации 12 разделов. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Плательщики НДС сдают декларацию в таком формате:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
  • Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС соответствующие обороты.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году не меняются. Крайний срок сдать отчет — 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Подаем декларацию также раз в квартал.

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года должна быть сдана не позднее 25 октября 2017 года.

См. подробнее: Сроки сдачи декларации НДС в 2017 году.

Порядок заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Заполняем Раздел 1 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Раздел 1 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года заполните следующим образом:

  • В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
  • Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.
  • Строка 030 – сумма начисленного НДС. Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
  • В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
  •  Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указан код "227", иначе ставим прочерк.

Заполняем Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Этот раздел предназначен для тех организаций, которые покупают работы или услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговой инспекции,  либо являющихся только плательщиками страховых взносов, для реализации этих услуг или работ на территории РФ.

Согласно правилу заполнения декларации по НДС, такая организация обязана оформить Раздел 2 новой декларации на каждую иностранную компанию, продающую ей свои услуги или работы.  

Важно! Если ваша организация занимается покупкой электронных услуг у иностранной компании с дальнейшей их реализацией на территории РФ, то для заполнения раздела 2 декларации по НДС зв 3 квартал 2017 года вы должны использовать новый код операций 1011714.

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года, заполняем Раздел 3

В декларации по НДС за 3 квартал 2017 года именно Раздел 3 заполняется следующим образом:

  • Строка 118 – вписываем общую сумму исчисленного налога (раньше это делалось в строке 110), исчисленную с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115).
  • Строка 125 – в эту строку вносим данные о налоге, предъявленном подрядчиками при капитальном строительстве.

Обращаем ваше внимание! Несмотря на то, что входной НДС от подрядчиков выделен в отдельную строку, при заполнении строки 120 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года, включающую общую сумму налога,  в ней также нужно учесть и НДС от подрядчиков.

  • Строка 120 – здесь следует отразить сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ, подлежащую вычету в соответствие с п.2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ.
  • Строка 110 – отражаем НДС, начисленный при таможенном декларировании товаров.
  • Строка 040 и 041 – нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
  • Строка 115 – показываем уплату сумм налога, исчисленного при декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ.
  • Строка 185 – отражаем сумму налога, подлежащего вычету в соответствии с п. 14 ст.171 НК РФ.

Внимание! Строки  041, 042, 110, 115, 185 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

  • Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:
  1. операции, освобожденные от НДС;
  2. операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
  3.  средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
  • Строка 070  - ставим сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 080 - общая сумма, которая подлежит восстановлению.
  • Строка 090 -  сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 100 - сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов
  • Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
  •  Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
  • Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
  • Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
  •  Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
  • Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Пример заполнения Раздела 3 новой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Образец 1 раздел 3 декларации НДС 2017

Образец 2 раздел 3 декларации НДС 2017

Образец 3 раздел 3 декларации НДС 2017

Как заполнить приложение 1 Раздела 3 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Этот раздел предназначен для того, чтобы показать в нем восстановленный НДС с объектов недвижимости, используемой в целях, не облагаемых налогом. Этот налог подлежит восстановлению равными частями в течение 10 лет.

 При заполнении приложения 1 Раздела 3 формы декларации по НДС за 3 квартал 2017 года больше не нужно писать адрес недвижимости, по которой происходит восстановление НДС.

При этом на каждый объект недвижимости, по которому происходит восстановление НДС, составляется отдельный лист приложения 1 раздела 3.

Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2017 году

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Обратите внимание, что в Разделе 4 формы декларации по НДС за 3 квартал 2017 года  по строкам  060 и 090 компания должна сама указать коды операций в этих строках (до 2017 года они были напечатаны).

Раздел 5декларации по НДС за 3 квартал 2017 года заполнять нужно так же, как и раньше, поэтому на нем останавливаться не будем.

В Разделе 6 по строке 110 – компании также необходимо самостоятельно вписать код операций.

Пример заполнения Раздела 4 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Образец 4 раздел 4 декларации НДС 2017

Пример заполнения Раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Образец 5 раздел 6 декларации НДС 2017

Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Компания должна заполнять раздел 7 декларации по НДС по форме, действующей за 3 квартал 2017 года, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Порядок заполнения Раздела 8 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в частности полностью поменялась строка 150, где налогоплательщики указывали номера ГТД. Раньше она вмещала в себя только тысячу знаков, что иногда бывало недостаточным. В форме декларации по НДС, которую надо сдавать за 3 квартал 2017 года для каждого номера ГТД  будет своя отдельная строка. Таким образом, организации смогут вписывать туда любое необходимое им количество.

Пример заполнения Раздела 8 новой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Образец 6 раздел 8 декларации НДС 2017

Форма декларации по НДС за 3 квартал,  заполнение Раздела 9

В Разделе 9 с 2017 года появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации», в которой таможенный номер будут проставлять только компании, относящиеся к свободной экономической зоне  Калининградской области.

Образец 7 раздел 9 декларации НДС 2017

Какие штрих-коды поменяли с 2017 года

Старый штрих код (действовал в 2016 году)

Новый штрих-код (действует в 2017 году)

«00309011»

«00310017»

«00309028»

«00310024»

«00309035»

«00310031»

«00309066»

«00310079»

«00309073»

«00310086»

«00309080»

«00310093»

«00309097»

«00310109»

«00309103»

«00310116»

«00309110»

«00310123»

«00309134»

«00310147»

«00309165»

«00310178»

«00309172»

«00310185»

«00309189»

«00310192»

«00309202»

«00310215»

«00309219»

«00310222»

«00309257»

«00310260»

«00309264»

«00310277»;

Уплата НДС за 3 квартал 2017 году: пример

О том, как заполнить платежное поручение по НДС в 2017 году, мы рассказали в отдельной статье.

Будет полезно!

КБК по НДС в 2017 году для юридических лиц

Уплата НДС в 2017 году: сроки уплаты

Вы рассчитываете НДС за квартал, а уплачиваете равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты НДС в бюджет — не позднее 25-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Посмотрим на примере, как заплатить НДС за 3 квартал 2017 года. Предположим, сумма НДС к уплате по итогам 3 квартала 2017 года составила 210 000 руб. Эту сумму налога нужно разбить на три части и уплачивать так:

  • не позднее 25 октября 2017 года — 70 000 руб.
  • не позднее 27 ноября 2017 года — 70 000 руб. (25 ноября выходной день, срок перенесен)
  • не позднее 25 декабря 2017 года — 70 000 руб. 

Расчет доли вычетов по НДС за 3 квартал 2017 года

Расчет доли налоговых вычетов по НДС за 3 квартал 2017 года производят по формуле (п. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ):

стоимость отгруженных за квартал товаров (работ, услуг) по деятельности облагаемой НДС / стоимость всех товаров (работ, услуг), которые отгрузили за квартал.

Эту часть входящего НДС, который относится и к облагаемой и к необлагаемой НДС деятельности, компания вправе заявить к вычету.

Расчет доли НДС по необлагаемым операциям за 3 квартал 2017 года НК РФ предлагает проводить по формуле:

стоимость отгруженных за квартал товаров (работ, услуг) по необлагаемой деятельности / стоимость всех товаров (работ, услуг), которые отгрузили за квартал.

Полученную долю НДС по необлагаемым операциям можно списать на расходы, уменьшающие налог на прибыль.

Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки в 3 квартале 2017г

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении нулевой ставки в 3 квартале 2017 года будет зависеть от того собрали ли вы в срок документы, подтверждающие данную ставку.

Обратите внимание, что если в налоговом периоде у вас были не только экспортные операции, то состав декларации по НДС за 3 квартал 2017 года будет стандартный, плюс разделы необходимые именно для экспорта. Ниже мы расскажем, как заполнить налоговую декларацию по НДС при подтверждении нулевой ставки в 3 квартале 2017 года.

Мы составили удобную таблицу, в которой видно какие разделы необходимо заполнить в зависимости от вашей ситуации.

Ситуация

Что заполнить в декларации по НДС

Документы, подтверждающие ставку 0%, собраны в срок

В декларации за 3 квартал 2017 года заполните раздел 4.

Кроме того, заполните:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 8;
  • Раздел 9.

Документы, подтверждающие ставку 0%, не собраны в срок

Сдайте уточенную налоговую декларацию по НДС за квартал, когда была отгрузка и заполните:

  • Раздел 6;
  • Приложение № 1 к разделу 8;
  • Приложение № 1 к разделу 9.

Кроме того, заполните все разделы деклалации по НДС, которые заполняли при подаче первичной декларации за соответствующий квартал.

Также оформите дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

Посмотрите пример заполнения раздела 4 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года при подтверждении нулевой ставки.

Как заполнить декларацию по НДС при подтверждении нулевой ставки

Посмотрите образец заполнения раздела 6 налоговой декларации по НДС, когда документы подтверждающие нулевую ставку не собраны в 3 квартале 2017 года.

Как заполнить декларацию по НДС при подтверждении нулевой ставки за 3 квартал 2017 года


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль