Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 с отпускными

1778
Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 с отпускными поможет вам быстро заполнить отчет. Чтобы налоговики не выписали штраф, учтите новые контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ.

Особенности заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Данная форма действует с 2016 года и обязует отчитываться налоговым агентам по исчисленным и удержанным НДФЛ. Отчет содержит данные по заработной плате, отпускным, больничным, командировочным и другим выплатам. Также представлены сведения о налоговых вычетах.

Важно! Суммы исчисленных и удержанных налогов в форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 указываются нарастающим итогом. Расчет по истечении 3 квартала 2016 года направляется в электронном виде до 31 октября (не позднее последнего дня месяца после отчетного периода). Если численность работников не превышает 25 человек, отчет можно сдать на бумаге.

Как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Мы подготовили пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 с отпускными. Разберемся по порядку.  Первый раздел содержит обобщенные сведения о выплатах работникам и НДФЛ. Показатели в полях 010-050 отражаются суммарно по каждой налоговой ставке в отношении всех сотрудников (например, для иностранцев применяется ставка 30%). Если вы начисляли НДФЛ по разным ставкам, заполните несколько разделов 1 – свой по каждой ставке.

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Важно! В графе 020 учитываются все начисления (в том числе и отпускные) за отчетный период, вне зависимости от даты выплат. Также не указываются выплаты, не облагаемые НДФЛ (пенсии, декретные и др.).

ПРИМЕР

Отпускные за сентябрь начислены 30 числа, а выплачены 3 октября 2016 года. Начисление необходимо отразить в графе 020 раздела I. В раздел II данные вводить не нужно, так как оплата будет отражена в следующем отчетном периоде.

При наличии сведений о дивидендах заполняют графы 025 и 045. В графе 030 указываем сумму стандартных налоговых вычетов по сотрудникам. В строке 050 отражаем суммы фиксированных авансовых платежей для иностранцев, работающих по патенту. В строке 060 отражают количество работников, получивших доход в отчетном периоде. Расчет производится согласно п. 3.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ

Раздел 2 разделен на блоки по строкам 100-140. Они содержат данные о выплатах за отчетный период. В строках 100-110 указывают фактическую дату перечисления работнику отпускных. В строке 120 отражен срок выплаты НДФЛ с отпускных. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ дата должна быть не позднее последнего числа месяца, в котором сотрудник получил отпускные.

В правой части Раздела 2 формы 6-НДФЛ в строках 130-140 отражены данные по начисленному и удержанному налогу с отпускных.

Подробный пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 с отпускными

В компании работает 10 сотрудников по ставке 13% (заполняем строки 060 и 010 соответственно). 8 августа 2016 выплачены отпускные на сумму 58 000 рублей.

Кроме того, необходимо отразить вычеты на сумму 126 000 рублей (строка 030). Дивидендов компания не выплачивает (строки 025, 045).

Общая сумма доходов сотрудников нарастающим итогом за 9 месяцев 2016 составила 3 208 000 рублей (строка 020). Сумма налога 406 000 рублей совпадает в строках 040 и 070, так как начисление и уплата производились до конца сентября. НДФЛ удержан в полном объеме и возвратов по налогу не было, поэтому в графе 080 и 090 соответственно ставим прочерк.

Зарплата за июль в размере 350 000 рублей выплачена 29.07.2016 (строка 110). В строке 100 согласно п.2 ст. 223 НК РФ проставляем дату 31.07.2016. В строке 120 будет указана дата 01.08.2016. Суммы выплаты и налога в размере 43 680 рублей отражены в строках 130 и 140 соответственно.

По отпускным в строках 100-110 отражаем дату выплаты 08.08.2016, в строке 120- 31.08.2016. Суммы выплаты и налога в размере 7 540 рублей отражены в строках 130 и 140 соответственно.

Зарплата за август в размере 380 000 рублей выплачена 31.08.2016 (строка 100-110). Суммы выплаты и налога в размере 47 580 рублей отражены в строках 130 и 140 соответственно.

Зарплата за сентябрь в размере 390 000 рублей выплачена 30 числа месяца. Суммы выплаты и налога в размере 48 880 рублей отражены в строках 130 и 140 соответственно.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 с отпускными

Когда надо удержать и перечислить НДФЛ за 3 квартал 2016 с отпускными?

Порядок отражения НДФЛ с отпускными регламентируется подп. 1 п.1 статья 223, п.6 статья 226 НК РФ. Исчислить и удержать налог необходимо в день выплаты. Перечисление налога осуществляется не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные. Эти данные отражаются в разделе II с указанием соответствующих дат и сумм фактических выплат сотрудникам, а также подоходного налога.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 с отпускными

Обновленные контрольные соотношения для 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Налоговая смягчила требования по контрольному соотношению строк 140 раздела II и 70 раздела I. Показатели удержанного налога теперь не обязательно должны быть равными. К примеру, сентябрьскую зарплату, выплаченную в октябре, отражайте в только первом разделе. 


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль