Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году: таблица

95966
Чтобы успеть подготовиться, вы должны знать все изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году. Таблица поможет быстро найти нужный раздел, узнать, когда вступают в силу изменения, а также сравнить новые и старые правила работы. Посмотрите все изменения, которые нужно учесть бухгалтерам с 2017 года.

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

В таблице несколько десятков поправок, которые начнут действовать с 1 января 2017 года. Для каждой поправки есть вариант «до» и «после» вступления налоговых изменений в силу. А также ссылка на документ, который внес изменения.

Посмотрите изменения по:

  1. отчетности
  2. НДС и налогу на прибыль
  3. проверкам и штрафам
  4. бухучету
  5. страховым взносам
  6. платежным поручениям и КБК
  7. НДФЛ

Изменения по налогам в 2017 году

Изменений в 2017 году действительно много. Так, появились новые виды отчетности и новые КБК. Кроме того, появятся новые виды ответственности, коды операций по НДС, полным ходом идет реформа по страховым взносам. Мы включили в таблицу не только изменения в бухгалтерском и налоговом учете с 2017 года, но и те, что уже действуют. 

Это лишь малая часть изменений. О том, как применять эти изменения на практике и платить налоги экономно, вы узнаете в электронном журнале «Российский налоговый курьер». В каждом номере эксперты журнала рассказывают вам о новых способах учета, предостерегают вас от ошибок и штрафов и предупреждают о налоговых рисках. Оформите подписку сейчас, чтобы успеть воспользоваться выгодной акцией>>>

С 2017 года произойдут значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и многое другое. Скачайте таблицу опасных изменений для бухгалтера на 2017 год и будьте спокойны.

Налоговые изменения с 2017 года: отчетность

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

№ Документа

Отчетность на ОСН
Формы деклараций и расчетов будут действовать через два месяца после официальной публикации С 2 июня 2016 года До поправок изменения вводились не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.   Споры о том, на каком бланке сдавать декларации, сойдут на нет. Формы и форматы налоговой отчетности, а также изменения в них ФНС будет вводить в действие не ранее чем через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ). У главбухов будет время ознакомиться с новыми формами Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Введут новую форму единой упрощенной налоговой декларации Планируется ввести новую форму к отчетности за 4 квартал Применяется форма и порядок заполнения декларации, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.07 № 62н   Окончательный текст приказа еще не согласован. Проект приказа ФНС
Новая декларация по налогу на прибыль С 1 января 2017 года Применяется форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@.   В новой декларации по налогу на прибыль появится возможность отразить торговый сбор, откорректировать цену по сделкам с взаимозависимыми лицами. Образец новой декларации см. в статье "Новая декларация по налогу на прибыль с 2017 года".

Приказ ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@
Новая декларация по НДС С 1 января 2017 года Применяется форма и порядок заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@.  

Изменения связаны с масштабными поправками в главу 21 Налогового кодекса в конце 2014-го, в 2015 и 2016 годах. За это время вышло 16 федеральных законов. Законодатели скорректировали правила восстановления НДС, дали покупателям право выбирать период для вычета НДС, если счет-фактура получен позже, упростили вычеты по НДС для экспортеров несырьевых товаров и т. д. Теперь этим изменениям хотят найти место и в налоговой декларации.

Подробности в отдельном материале>>>

Проект приказа ФНС
Меняется декларация по транспортному налогу С 1 января 2017 года Применяется форма и порядок заполнения декларации по транспортному налогу, утв. приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/99@.   В новой  декларации появятся строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме будут учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон».     Проект приказа ФНС
Компаниям запретят уточнять старые декларации С 1 января 2017 года Сейчас Налоговый кодекс не ограничивает срок, в который можно исправить ошибку в отчетности. Если компания нашла ошибку, из-за которой переплатила налог, расходы можно учесть в текущей декларации. Либо уточнить декларацию за период, к которому относится ошибка. Чиновники хотят запретить компаниям уточнять декларации, если со дня уплаты налога прошло больше трех лет. Речь идет об ошибках прошлых периодов, из-за которых возникла переплата по налогу. К примеру, если компания по ошибке завысила налоговую базу или занизила убытки и в результате переплатила налог. Это ограничит срок, в который компания сможет подать уточненные декларации с суммой налога к уменьшению. Проект приказа Минфина
Отчетность работодателя
Поменялась форма 4-ФСС С отчетности за 9 месяцев 2016 года Форма 4-ФСС состоит из титульного листа и двух разделов, каждый из которых состоит из нескольких таблиц:
  • раздел 1 – таблицы 1, 2, 3, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5 и 6;
  • раздел 2 – таблицы 7 –10
Форма 4-ФСС пополнилась новой таблицей 6.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». Заполнять эту таблицу должны компании и частные агентства занятости, которые направляют своих сотрудников для работы в другие организации Приказ Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260
Появится новый единый расчет по взносам в ФНС С 1 января 2017 года Отчетность по взносам сдается только в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха Вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС будет единый расчет по взносам. Сдавать его надо будет в инспекцию по месту учета. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Но уже известно, что он будет большой – 24 листа. Срок сдачи единого расчета не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Что касается второго раздела формы 4-ФСС, то его, как прежде, надо будет ежеквартально представлять в ФСС. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
ПФР будет принимать новый отчет о стаже С 1 января 2017 года - Помимо СЗВ-М в фонд надо будет представлять новый отчет о страховом стаже сотрудников. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год – не позднее 1 марта. Первые представить такой отчет предстоит по итогам 2017 года Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
Меняется срок сдачи СЗВ-М С 1 января 2017 года Не позднее 10-го числа следующего месяца До 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Подробнее>>> Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
Срок выдачи работнику копий индивидуальных сведений С 1 января 2017 года Точные сроки выдачи законодательством не установлены Не позднее 5 дней со дня обращения Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
Принята новая фора 4-ФСС С 1 января 2017 года Применялась форма, утв. приказом Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260

Новое название расчета - "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)". В нем будут отражаться только взносы на травматизм.

См. инструкцию к новой форме 4-ФСС с 2017 года>>>

Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381.

Статистическая форма 1-Т С отчета за 2016 год В одной графе показывается фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям Данные о фонде начисленной зарплаты внешних совместителей необходимо будет указывать в отдельной графе Приказ Росстата от 02.08.2016 № 379
Появится новый штраф в ПФР С 1 января 2017 года - Теперь ПФР будет штрафовать за бумажную отчетность вместо электронной на 1000 руб. Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Отчетность малого бизнеса
Новая отчетность по форме ТЗВ-МП в Росстат Срок сдачи отчета за 2016 год — 1 апреля 2017 года За 2015 год компании на УСН отчитывались по форме МП-сп За 2016 год компании с численностью от 15 до 100 человек должны сдать в органы статистики ТЗВ-МП. В отчете указывается выручка о  продаже продукции Форма отчета утвержденa приказом Росстата от 29.07.2016 № 373
Новая форма декларации по УСН За 2016 год отчитываемся по новой форме За 2015 год компании на УСН отчитывались по старой форме декларации За 2016 год отчет сдается по новой форме. В ней появился раздел для отражения торгового сбора Новая форма декларации утверждена приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@
Отменен кадровый учет микробизнеса С 1 января 2017 года Компании и ИП с доходом до 120 млн. руб. и численностью работников до 15 человек должны вести кадровый учет также, как крупные компании Кадровых документы микробизнеса заменил один типовой договор с работником Постановление Правительства от 27.08.2016 № 85

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году. Скачайте таблицу.

Скачать удобную таблицу изменений вы можете новом удобном сервисе "Изменения для главбуха". Все поправки мы разбили на рубрики. Найдите интересующую тему и скачайте таблицу изменений в формате pdf.

Изменения по НДС и налогу на прибыль с 2017 года.

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

№ Документа

Изменился лимит основных средств С 1 января 2016 года До 2016 года лимит стоимости основных средств составлял 40 тыс. руб. Поэтому имущество, введенное в эксплуатацию до 1 января 2016 г. стоимостью свыше 40 000 руб. и до 100 000 руб. включительно, нужно продолжать амортизировать и в 2016 году. С 2016 году амортизируемым признается имущество, первоначальная стоимость которого превышает 100 000. руб. Это относится к объектам (основным средствам и нематериальным активам), вводимым в эксплуатацию после 1 января 2016 г. Подробности в отдельном материале>>> Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ
Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок С 1 января 2016 года До 2016 года этот диапазон составлял от 0 до 180%.   Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль интервал предельных значений процентов по таким обязательствам составляет от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ). Федеральный закон от 08.03.2015 N 32-ФЗ
Изменился порядок уплаты авансов по налогу на прибыль С 1 января 2016 года До поправок лимит составлял 10 млн. руб. в среднем за квартал. Если у компании за предыдущие четыре квартала выручка не превысила в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал (или 60 млн руб. за четыре квартала),можно платить только квартальные авансовые платежи.Вновь созданные организации могут платить только квартальные авансы, если сумма выручки не превышает 5 млн. руб. в месяц, либо 15 млн. руб. в квартал Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ
Изменился порядок вычета НДС по экспорту С 1 июля 2016 года По экспортным операциям компания принимала НДС к вычету на последний день квартала, в котором собрала документы по нулевой ставке. Компания подавала в налоговую контракт, таможенную декларацию, копии транспортных и товаросопроводительных документов. Собрать документы нужно было за 180 календарных дней. Экспортеры с 1 июля 2016 года могут заявить вычеты НДС, когда примут товары на учет и получат счета-фактуры. Применить вычет они могут на общих основаниях. Исключение: сырьевые экспортеры. К сырьевым товарам относятся минеральные продукты, древесина, продукция химической промышленности, древесный уголь и др. (п. 10 ст. 165 НК РФ). Федеральный закон от 30.05.16 № 150-ФЗ 
Изменились коды НДС для книги покупок и книги продаж Действует с 1 июля 2016 года Действовало 26 кодов, утв.приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@ и письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@) Перечень сократился с 26 до 24 кодов. Изменения не затронули только коды 10, 18—20, 22—24, 27 и 28. Перекодировать операции с начала года не требуется.  Приказ от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@.
От НДС освободили страховые выплаты за неоплату товара   Действует с 1 июля 2016 года Кодекс обязывал увеличить базу по НДС на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств. Поставщиков, застраховавшихся от договорных рисков, освобождающие от двойной уплаты НДС. Федеральный закон от 05.04.16 № 97-ФЗ 
Новые правила учета платы за возмещение ущерба дорогам в систему «Платон» Действует с 3 июля 2016 года До поправок компании с начала 2016 года учитывали в расходах по налогу на прибыль и авансовые платежи по транспортному налогу, и платежи в систему «Платон».  По большегрузному транспорту компания вправе включить в расходы по прибыли платежи в систему «Платон» только в сумме, которая превышает аванс по транспортному налогу (подп. 48.21 ст. 270 НК РФ). Авансы по транспортному налогу за большегрузы платить не надо (п. 2 ст. 363 НК РФ). Но их нужно рассчитывать, чтобы сравнить с платежами в систему «Платон». ст. 1 и 2 Федерального закона от 03.07.16 № 249-ФЗ
Законные проценты по умолчанию начислять не нужно Действует с 1 августа 2016 года До 1 августа проценты, наоборот, начислялись по умолчанию, даже если стороны не прописали их в договоре.

Кредитор имеет право на «законные» проценты, только если о них прямо сказано в договоре. 

Федеральный закон от 03.07.16 № 315-ФЗ
Реализацию макулатуры освободили от НДС С 1 октября 2016 года До 1 октября такое освобождение не действует К макулатуре будут относиться бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон, а также деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Освобождение придется применять до конца 2018 года. Отказаться от него нельзя. Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ
Меняется форма счета-фактуры С 1 января 2017 года Сейчас этих реквизитов в счете-фактуре нет. Минфин дополнит счет-фактуру двумя новыми реквизитами. Во-первых, в счетах-фактурах нужно будет писать идентификационный код государственного контракта. Во-вторых, код вида товара в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.  Проект приказа Минфина

Изменения по проверкам и штрафам с 2017 года.

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

№ Документа

Проверки и штрафы по ОСН
Изменился порядок судебный споров С 1 июня 2016 года До 1 июня компания могла обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, не направляя заранее претензию. Поправки упростили взыскание с компаний долгов по налогам и страховым взносам в сумме до 200 000 руб. В то же время получить долги со своих контрагентов, наоборот, стало сложнее. С 1 июня компания может обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, только если прежде направила ему претензию и отвела на ответ 30 календарных дней. Подробнее см. в отдельном материале>>> Федеральный закон от 02.03.16 № 47-ФЗ
Налоговики опубликуют на своем сайте www.nalog.ru сведения из бухгалтерской и налоговой отчетности компаний С 1 июня 2016 года До 1 июня налоговой тайной считалось:

- Сумма налогов, уплаченных за предыдущий год,

- Сумма недоимки по налогам и сборам,

- Задолженность по пеням и штрафам,

- Доходы и расходы по данным бухучета за предшествующий год,

- Среднесписочная численность работников за предыдущий год.
Станет проще проверять контрагентов. Законодатели сняли режим налоговой тайны с доходов и расходов компаний по данным бухучета, сумм перечисленных налогов, пеней и штрафов, а также сведений о среднесписочной численности компаний. Федеральный закон от 01.05.16 № 134-ФЗ
При «камералке» декларации инспекторы могут потребовать пояснения по заявленной льготе Со 2 июня 2016 года До 2 июня налоговики были вправе запросить у компаний только документы, которые подтверждают использование налоговых льгот. Льготу по налогу придется не только подтверждать документами,но и пояснять отдельно. Направить информацию компания должна в течение 5 рабочих дней. Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Бумажные документы в инспекцию можно направить в виде сканов Со 2 июня 2016 года Это право не было закреплено в НК РФ. Меньше бумаги придется тратить на копии. В конце прошлого года налоговая служба разрешила компаниям представлять сканы (письмо от 23.11.15 № ЕД-4-2/20421). Теперь это прописали в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 93 НК РФ), но нужно дождаться форматов. Подробности в отдельном материале>>> Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Компании вправе снимать копии с материалов налоговой проверки Со 2 июня 2016 года Раньше налоговики отказывали компаниям в фотографировании материалов проверки, а суды соглашались с инспекторами (постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.13 № А51-16532/2013). Хотя Минфин и допускал снятие копий (письмо от 22.05.13 № 03-02-07/1/18189). На рассмотрение материалов проверки можно прийти с фотоаппаратом. Теперь право копирования прописали в НК РФ (п. 2 ст. 101 НК РФ) Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Увеличился срок для подготовки возражений на материалы дополнительного контроля Со 2 июня 2016 года До 2 июня срок составлял 2 дня. С 2 до 10 рабочих дней вырос срок для подачи возражений. Компания вправе приложить к письменным возражениям документы, подтверждающие их обоснованность (п. 6.1 ст. 101 НК РФ) Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Инспекции обязали самостоятельно решать споры с компаниями на начальном этапе По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года До 2 июня налоговики сразу направляли жалобу в региональное управление. Теоретически должно ускориться решение споров с инспекторами. При получении от компании жалобы инспекторы должны сначала устранить нарушение ее прав, если таковое было (п. 1.1 ст. 139 НК РФ). А затем сообщить об этом в региональное управление Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Жалобу можно направить по интернету Со 2 июня 2016 года Раньше такой возможности у компаний не было. Жалобы подавали через канцелярию инспекции или направляли по почте. Стало проще подать жалобу. В НК РФ теперь указано, что жалобу на инспекторов можно направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Налоговики станут реже приостанавливать незаконные решения инспекций на время рассмотрения жалоб
Со 2 июня 2016 года До сих пор региональные управления могли до рассмотрения жалоб компаний приостанавливать решения инспекций. Если и так было понятно, что эти решения незаконны. Для приостановления решения инспекции понадобится банковская гарантия.  Теперь Налоговый кодекс разрешает это делать только при наличии у компании банковской гарантии (п. 5 ст. 138 НК РФ) Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Налоговики будут рассматривать жалобы в присутствии представителей компаний По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года Раньше налогоплательщики безуспешно оспаривали отказ в участии (постановления ФАС Северо-Западного от 29.05.13 № А26-4897/2012 и Дальневосточного от 14.11.12 № А73-1318/2012округов) Появится шанс переубедить УФНС. Компании смогут участвовать при рассмотрении жалоб, поданных в УФНС на действия инспекций (п. 2 ст. 140 НК РФ). Правда, не во всех случаях, а в тех, когда есть расхождения между сведениями компаний и инспекторов. Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Появятся новые правила заверения копий документов для инспекции Со 2 июня 2016 года Компании следовали рекомендациям Минфина России (письма от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336 и от 07.08.14 № 03-02-РЗ/39142) Сократится количество споров по оформлению копий. Налоговая служба разработает правила подготовки копий истребуемых документов (п. 2 ст. 93 НК РФ). Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Изменился порядок продления срока на представление документов в ИФНС С 3 августа 2016 года Раньше ходатайство можно было подать и на бумаге. Компании, которые должны сдавать в инспекцию электронную отчетность, обязали направлять уведомление о продлении срока лично или в электронной форме. Это относится ко всем требованиям, которые компания получает как при выездной и камеральной проверкам, так и по встречной проверке контрагента. Федеральный закон от 03.07.16 № 240-ФЗ
За 10 рабочих дней надо наладить электронный обмен документами с налоговиками С 1 июля 2016 года Раньше Налоговым кодексом срок не был определен. Уклониться от получения электронного требования не удастся. Установлен четкий срок, в течение которого компании, обязанные отчитываться в инспекцию в электронном виде, должны обеспечить электронный документооборот (ст. 23 НК РФ). Иначе заблокируют счет. Подробности в отдельном материале>>> Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Пояснения к декларации по НДС можно будет подать только в электронном виде С 1 января 2017 года Сейчас ФНС рекомендует направлять пояснения по утвержденному формату (приложение 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но не все операторы электронного документооборота предусмотрели такую возможность. Поэтому до конца года им нужно будет доработать программное обеспечение Пояснения к декларации по НДСна бумаге будут считаться несданными (п. 3 ст. 88 НК РФ).  Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
За неподачу пояснений оштрафуют на 5000 руб. С 1 января 2017 года Сейчас штрафа нет Станут больше штрафовать. Если на требование при «камералке» компания не подаст ни «уточненку», ни пояснения, штраф составит 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Проверки и штрафы по зарплате
Порядок проведения проверок по взносам С 1 января 2017 года Проверять взносы, начисленные до 2017 года, будут ПФР и ФСС. В 2017 году фонды вправе проверить взносы за 2017, 2015 и 2016 годы Взносы, начисленные в 2017 году и позже, будут проверять налоговики. Если они найдут ошибки в расчете по страховым взносам, потребуют пояснения. Взыскивать долги по взносам, пеням и штрафам будут только налоговики. Они вправе применить весь арсенал средств, включая арест имущества Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
Участники выездных проверок расходов на выплату пособий С 1 января 2017 года Проверку расходов на выплату пособий ведет Фонд соцстраха ФСС и налоговая инспекция будут проверять пособия одновременно Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
Сроки выплаты зарплаты С 3 октября 2016 года В ТК РФ срок выплаты зарплаты четко не прописан. Сказано, что платить зарплату надо не реже чем каждые полмесяца Выдавать зарплату надо не позднее 15-го числа следующего месяца Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ
Размер компенсации за задержку зарплаты С 3 октября 2016 года Компенсация рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ Компенсация за задержку заработной платы составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день от задержанной суммы Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ
Штрафы за задержку зарплаты С 3 октября 2016 года Штраф для руководителя – от 1000 до 5000 руб., для организации – от 30 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Для компании штраф за повторное нарушение от 50 000 до 70 000 руб. За задержку зарплаты руководителя оштрафуют на 10 000 – 20 000 руб., компанию – на 30 000 – 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на 20 000 – 30 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Компанию ждет штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб. Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ
Штраф за низкую зарплату С 3 октября 2016 году - Работодателя, который платит зарплату ниже МРОТ, оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб. Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ
Проверки и штрафы для малого бизнеса
ИФНС по-новому проверяет малый бизнес Действует Не было установлено четких правил прошивки документов. Сканы документов не были разрешены. С лета 2016 года налоговики начали проверять компании и предпринимателей по обновленным правилам. В рамках выездной налоговой проверки ревизоры могут затребовать любые первичные документы, которые подтверждают уплату и исчисление налогов. Можно сдать на проверку сканы Федеральный закон от 01.05.2016 года № 130-ФЗ
Малый бизнес освобожден от всех плановых проверок Действует Малый бизнес могли проверить в любое время Чиновникам запрещено включать малый бизнес в планы административных проверок с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года Новая статья 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ
Увеличены штрафы для ИП Действует Штраф за неприменение ККТ составлял 3-4 тыс. рублей. За повторное нарушение штраф был такой же Срок давности за нарушения с ККТ увеличен с 2 месяцев до года. Штраф за первое нарушение для ИП составляет 25% - 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей. За повторное нарушение в течение года — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ
Стало проще открывать счета в банках Действует Надо подавать в банк свидетельство о регистрации налогоплательщиков Не нужно подавать в банк свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет компаний или ИП. Эти сведения банки узнают у налоговиков сами. Федеральный закон от 23.06.2016 № 191-ФЗ

Изменения в бухгалтерском учете в 2017 году: таблица.

Что меняется Когда вступает в силу Как было Как стало № Документа
Бухгалтерский учет ОСН
Вырос МРОТ С 1 июля 2016 года МРОТ равнялся 6204 руб. МРОТ установлен в размере 7500 руб. Федеральный закон от 02.06.16 № 164-ФЗ
Изменился срок раскрытия консолидированной финансовой отчетности С 15 июля 2016 года До 15 июля бухгалтер раскрывал отчетность не позже чем через 30 дней после даты представления пользователям. Консолидированную финансовую отчетность по общему правилу необходимо раскрывать не позднее 30 дней с даты, когда закончился срок ее представленияПереходные положения о раскрытии отчетности установлены только в отношении промежуточной отчетности. Федеральный закон от 03.07.16 № 262-ФЗ
Бухгалтерский учет малого бизнеса
Списывать материалы можно в день покупки Действует При традиционном бухгалтерском учете в стоимость материалов малый бизнес включал все затраты, связанные с их покупкой. Это и цена поставщика, и посреднические вознаграждения, консультационные услуги, таможенные пошлины и т. п. По новому правилу включайте в стоимость материалов лишь ту цену, которая указана в накладной поставщика. Отражайте эту сумму на счете 10 «Материалы». А затраты по доставке, монтажу, посреднические вознаграждения и прочие траты, сопутствующие покупке, относите сразу на расходы. Списывайте их в дебет счета 20 «Основное производство», если ваша фирма производственная. Либо на счет 44 «Издержки обращения», если торговая. Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н
Товары разрешено учитывать по тем же правилам, что и материалы Действует При традиционном бухучете в стоимость товаров вы включаете все расходы, связанные с их покупкой. А транспортные затраты учитываете согласно учетной политике одним из двух способов:

— включаете в стоимость товаров и отражаете на отдельном субсчете к счету 41. После этого распределяете между всеми приобретенными товарами пропорционально их стоимости

— учитываете на отдельном субсчете «Транспортно-заготовительные расходы» к счету 44. И в конце месяца списываете пропорционально доле реализованных товаров в общей стоимости проданных и оставшихся на складе запасов
По новому правилу вы можете включать в стоимость товаров только цену, по которой их приобрели. А все остальные расходы сразу относить на счет 44 «Расходы на продажу». И списывать на счет 90 субсчет «Себестоимость продаж» в конце месяца Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н
Основные средства удобно амортизировать раз в год Действует Расходы, сопутствующие покупке основного средства, нужно включать в первоначальную стоимость ОС Основные средства вы можете учитывать по цене поставщика, включая НДС. Плюс расходы на монтаж. Стоимость доставки, консультационных услуг, другие платежи в первоначальную стоимость не включайте. Спишите их на расходы по обычным видам деятельности. Это позволит снизить первоначальную стоимость объекта. При обычном бухучете все расходы на покупку объекта, в том числе на доставку, информационные услуги и пр., вы относите на увеличение первоначальной цены.  Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н
Нематериальные активы можно не учитывать Действует Затраты, связанные с покупкой или подготовкой нематериальных активов, надо отражать на счете 04 Начислять амортизацию на нематериальные активы больше не нужно. По новому правилу разрешается сразу списать всю стоимость НМА на расходы

Сразу запишите расходы в дебет счета 44 «Расходы на продажу», если ваша фирма торговая. А если вы занимаетесь производством или услугами, отразите траты на счете 26 «Общехозяйственные расходы» или 20 «Основное производство».

Так что вам вообще не нужно определять, будет, например, компьютерная программа нематериальным активом или нет. Не придется рассчитывать ее первоначальную стоимость
Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н
Минфин разрешил отказаться от лишних проводок в учете малого бизнеса Действует Не было четко понятно, по каким проводкам вести бухучет малому бизнесу. Приходилось дорабатывать проводки самостоятельно. Появился перечень проводок по сокращенному бухучету малого бизнеса.

Список изменений такой:
 
Информация от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016

Изменения по страховым взносам с 2017 года.

Что меняется Когда вступает в силу Как было Как стало № Документа
Администратор страховых взносов С 1 января 2017 года Контроль за уплатой пенсионных и медицинских взносов осуществляет ПФР. Администрированием взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносов на случай травматизма занимается ФСС РФ Контролировать страховые взносы будет ФНС. Исключение – взносы на случай травматизма. Они останутся в ведении ФСС РФ. Подробности в отдельном материале>>> Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Отчетность по страховым взносам С 1 января 2017 года По взносам нужно сдавать три отчета. 1. Ежеквартальный РСВ-1 (сводный отчет по пенсионным и медицинским взносам) – в ПФР. Сроки сдачи такие: электронный – не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный – не позднее 15-го. 2. Ежемесячный СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – в ПФР. Представлять надо не позднее 10-го числа следующего месяца. 3. Ежеквартальный 4-ФСС (сводный отчет по взносам на случай болезни и материнства и на травматизм) – в ФСС РФ. Срок сдачи электронного отчета – не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажного – не позднее 20-го Будет четыре вида отчета. 1. Единый расчет по взносам – в ИФНС. Сдавать его нужно ежеквартальное по всем взносам, кроме взносов на травматизм. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Срок сдачи – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 2. Отчет по форме СЗВ-М – в ПФР. Сдавать его также надо будет каждый месяц. Но вот времени для сдачи будет больше. Отправлять СЗВ-М потребуется не позднее 15 числа следующего месяца. 3. Сведения о страховом стаже сотрудников – в ПФР. Это новый отчет. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год – не позднее 1 марта. 4. Расчет по взносам на травматизм – в ФСС. Отчет будет выглядеть как раздел II формы 4-ФСС. Отчитываться надо будет ежеквартально. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и от 03.07.2016 № 250-ФЗ
КБК по страховым взносам С 1 января 2017 года Надо составлять отдельные платежки для пенсионных взносов (обычных и дополнительных), медицинских, по нетрудоспособности и по травматизму. В самих платежках надо проставлять такие КБК:
  • 392 1 02 02010 06 1000 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • 392 1 02 02101 08 1011 160 - страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников;
  • 393 1 02 02090 07 1000 160 – страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 393 1 02 02050 07 1000 160 - страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников;
  • 392 1 02 02131 06 1000 160 - страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1;
  • 392 1 02 02132 06 1000 160 - страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2
Перечислять взносы нужно будет в инспекцию, где вы стоите на учете. В связи с этим Минфин к декабрю 2016 годапримет новые КБК для взносов. Но сколько придется формировать платежек – одну общую или по каждому виду взносов, пока не ясно -
Лимиты по взносам С 1 января 2017 года Предельные базы установлены только для пенсионных взносов и взносов в ФСС на случай болезни и материнства. Их размер составляет:
  • 796 000 руб. – пенсионные взносы;
  • 718 000 руб. – взносы по временной нетрудоспособности.
Медицинские взносы начисляются независимо от того, сколько за год получил сотрудник
Предельные базы по взносам чиновники проиндексируют их с учетом роста средней зарплаты в России. Так, уже известно, что база по взносам в ПФР будет равна средней зарплате, увеличенной в 12 раз. Кроме того полученную сумму нужно будет еще умножить на повышающий коэффициент, установленный на текущий год. На 2017 год он равен 1,9. Точные размеры лимитов власти утвердят к декабрю. Как и в 2016 году, предельные базы в следующем году будут только у пенсионных взносов и взносов в ФСС. Взносы в ФФОМС по-прежнему придется перечислять с любого дохода, без ограничений. Подробнее в отдельном материале>>> Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Порядок установления тарифа взносов на случай травматизма С 1 января 2017 года Четкого порядка в законодательстве не прописано Если компания не подтвердит основной вид деятельности, ФСС установит тариф по самому рискованному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ. Причем неважно, ведет компания этот вид деятельности или нет Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551
Появится требование к доходам компаний на УСН для применения пониженных тарифов С 1 января 2017 года Законодательством никаких требований не установлено Пониженным тарифом смогут воспользоваться лишь те организации, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн. руб. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Порядок урегулирования споров по взносам С 1 января 2017 года В спорах по решениям специалистов Пенсионного фонда и ФСС, сами решаете, куда обратиться. Обязательного досудебного порядка нет В отношении взносов начнет действовать обязательный досудебный порядок решения споров, установленный НК РФ. Это даст возможность разрешать разногласия с проверяющими без суда. То есть обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции – региональном налоговом управлении (УФНС России). А только потом в суде. Сразу идти в суд – нельзя Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Изменения в платежных поручениях и КБК с 2017 года.

Что меняется Когда вступает в силу Как было Как стало № Документа
Правила заполнения платежек изменятся с 2017 года С 1 января 2017 года Правила заполнения платежек по взносам одни, а по налогам — другие Платежки по налогам и взносам нужно заполнять по одним правилам. Подробнее>>>

Платежки за декабрь 2016 года в январе 2017 года заполняем по-новому.
Проект Минфина
Вводится новый КБК по взносам С 1 января 2017 года Взносы уплачиваются на КБК фондов Все взносы уплачиваются по новым КБК.Администратор — ФНС.

Перечень КБК появится к 1 декабря 2016 года
Проект Минфина
ФНС рекомендует заполнять два платежных поручения по НДФЛ Действует Можно было платить и зарплату, и отпускные, и больничные одной платежкой Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным.
 
Письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ 
Установлен новый КБК по налогу на прибыль С 2017 года В 2016 действуют три КБК по налогу на прибыль:
  • Налог по прибыли (федеральный бюджет по ставке 2%) — 18210101011011000110,
  • Налог по прибыли (региональный бюджет по ставке 13,5%) —18210101012021000110, 
  • Налог по прибыли с дивидендов, полученных российской компанией — 18210101040011000110
С 2017 года к этим трем КБК прибавился четвертый — КБК по налогу на прибыль в отношении контролируемых иностранных компаний — 18210101080010000110 Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н
КБК по минимальному налогу при УСН поменялся При уплате налога за 2016 год Для минимального налога был установлен отдельный КБК При уплате минимального налога используйте КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Это тот же КБК, что и для уплаты налога с объекта доходы минус расходы.
 
Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н

Изменения по НДФЛ с 2017 года.

Что меняется Когда вступает в силу Как было Как стало № Документа
Новые коды по НДФЛ С 1 января 2017 года Премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей» Появятся отдельные коды для премий:
  • 2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;
  • 2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
Отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации – 329.

Добавятся новые коды для детских вычетов:
  • 126 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 127 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 128 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 129 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 130 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 131 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 132 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 133 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Читайте подробнее в отдельном материале>>>

Законопроект
Размеры социальных вычетов С 1 января 2017 года Размер социального вычета на обучение детей составляет 50 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 120 000 руб. Размер социального вычета на обучение детей составит 100 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 200 000 руб. Законопроект

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль