Декларация по налогу на имущество за 2016 год: новые изменения

459
Посмотрите пример, как должна быть заполнена декларация по налогу на имущество за 2016 год. Новые изменения мы учли в расчете налоговой базы. Проверьте, подавать ли декларацию, если остаточная стоимость имущества равна нулю?

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2016 год?

Декларация по налогу на имущество за 2016 год включает в себя титульный лист и 3 раздела. Сдавать надо все разделы независимо от того заполняете Вы его или нет. При отсутствии данных проставляйте прочерки в ячейках.

Титульный лист включает сведения об организации и подаваемой декларации.

В 1 разделе Вы показываете сумму налога на имущество для уплаты в бюджет.

Декларация по налогу на имущество за 2016 год: заполняем 2 раздел.

Во 2 разделе декларации по налогу на имущество заполняем расчет налога по балансовой стоимости. Всего разделов 2 может быть несколько листов. Например, здания имеют разные ОКТМО, тогда по каждому ОКТМО заполняем отдельный лист раздела 2 или у части имущества пониженная ставка налога, тогда также заполняем отдельный лист.

В строке 270 указываем остаточную стоимость всего имущества фирмы, в том числе объекты, облагаемые исходя из кадастровой стоимости, объекты на балансе обособленных подразделений, и объекты включенные в 1 или 2 амортизационную группу. В строке 270 раздела Вы не указываете только землю.

Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок. В журнале «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений и советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике. При подписке на журнал в подарок вы получите доступ к онлайн-сервисам и нормативно-правовой базе. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>

Декларация по налогу на имущество за 2016 год: заполняем 3 раздел

В 3 разделе декларации за 2016 год заполняем расчет налога по кадастровой стоимости (если у Вас есть такие объекты). При этом по каждому объекту заполняется отдельный лист. Т.е. сколько объектов – столько и разделов 3 нужно заполнить.

Если объект недвижимости принадлежал фирме менее отчетного периода, то в строке 080 раздела 3 проставьте коэффициент, который определяется как число полных месяцев к 3.

Важно! Месяц берется в расчет, если право собственности зарегистрировано до 15 числа месяца. Если после — не берем. При прекращении права собственности правило действует наоборот.

Декларация по налогу на имущество за 2016 год: правила сдачи отчета

Все фирмы, владеющие движимым и недвижимым имуществом обязаны сдавать декларацию по налогу на имущество. Даже если остаточная стоимость равна нулю – Вы обязаны показать этот объект в декларации, так как на счете 01 числится основное средство. Если фирма не имеет облагаемого налогом имущества, то сдавать нулевую декларацию обязанности нет. Например, если в собственности компании только земельный участок – ничего не сдавайте.

Не зависимо от того, как Ваша фирма определяет налоговую базу срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2016 год – 30 марта 2017 года. Сам бланк и порядок заполнения остались прежними. Сдать отчет можно как в бумажном виде – лично или по почте, так и в электронном. Если численность компании свыше 100 человек, то сдавать можно только электронно.

ВНИМАНИЕ!  Если имущество находится отдельно от головной фирмы и от обособленных подразделений – то декларацию подаем по месту нахождения имущества.

Что грозит за опоздание с подачей декларации по налогу на имущество за 2016 год?

Не успеете со сдачей декларации до 30 марта 2017 года – оштрафуют минимум на 1000 руб, если и сумму налога по этой декларации не перечислили в бюджет, то от 5 до 30 процентов от неуплаченной суммы.

Это касается только декларации по налогу на имущество за год, при несвоевременной сдаче расчетов за отчетные периоды штраф будет 200 руб, так же руководитель может понести ответственность по КоАП РФ от 300 до 500 руб.

Пример расчета налога на имущество за 2016 год.

1. Ставка налога 2,2%. За первый квартал уплачен авансовый платеж в размере 10 600 руб, за полугодие 10 200 руб, за девять месяцев 9800 руб.

Остаточная стоимость объектов на счете 01 составила:

На 01.01.16

2 000 000 руб

На 01.02.16

1 950 000 руб

На 01.03.16

1 900 000 руб

На 01.04.16

1 850 000 руб

На 01.05.16

1 800 000 руб

На 01.06.16

1 750 000 руб

На 01.07.16

1 700 000 руб

На 01.08.16

1 650 000 руб

На 01.09.16

1 600 000 руб

На 01.10.16

1 550 000 руб

На 01.11.16

1 500 000 руб

На 01.12.16

1 450 000 руб

На 31.12.16

1 400 000 руб

Для расчета налога на имущество за год определим среднегодовую стоимость:

(2000 000+1950 000+1900 000+1850 000+1800 000+1750 000+1700 000+1650 000+1600 000+1550 000+1500 000+1450 000+1400 000)/13=22100000/13=1 700 000 руб

Налог на имущество за 2016 год:

1 700 000 * 2,2% = 37 400

Таким образом, к уплате за 2016 год:

37 400 – 10 600 – 10 200 – 9800 = 6800 руб

Декларация по налогу на имущество за 2016 год: новые изменения

2. Компания приобрела здание в январе 2016 года, право собственности зарегистрировано 12 марта 2016 года. С 1 января 2016 года кадастровая стоимость объекта установлена 35 000 000 руб, налоговая ставка 1,3%. Налоговая база – кадастровая стоимость.

Формула для расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости:

Авансовый платеж=(Кадастровая стоимость на 01.01 налогового периода*ставка налога)/4

Компания владеет зданием в 2016 году с марта по декабрь, т.е. 10 месяцев. Корректирующие коэффициенты будут такие:

  • 1 квартал 1/3, авансовый платеж =(35 000 000*1,3%*1/3)/4=37 538
  • 2 квартал 3/3, авансовый платеж=(35 000 000*1,3%*3/3)/4=113 750
  • 3 квартал 3/3, авансовый платеж=(35 000 000*1,3%*3/3)/4=113 750
  • Год 10/12, доплата за год=(35000000*1,3%*10/12)-37538-113750-113750=112612

Декларация по налогу на имущество за 2016 год: новые изменения


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль