Четыре способа обналичить деньги, не привлекая однодневки

2955
Помимо обналички через цепочку ООО, которую массово предлагают в интернете, на практике используют другие способы получения наличных денег. Рассмотрим их преимущества и недостатки.

Способ 1. Использовать собственные доходы от неофициальных сделок

Продажа товаров или выполнение заказов без документов дает доступ к наличным деньгам, которые не контролируют налоговики и банки.

Четыре способа обналичить деньги, не привлекая однодневки

Налоговый риск. 

Инспекторы заточены на поиск неучтенной выручки. При выполнении левых заказов компания может по ошибке списать больше материалов или начислить лишнюю зарплату за работу в неурочное время. Налоговики используют любое доказательство того, что компания на самом деле работала в то время, когда по документам не было никакой деятельности. И доначисляют налог на прибыль и НДС с проданных товаров или выполненных заказов.

Суды принимают разные решения в зависимости от совокупности доказательств. Пример тому — постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского от 27.11.14 № Ф02-5190/2014 (оставлено в силе определением Верховного суда РФ от 13.03.15 № 302-КГ15-1203) и ФАС Западно-Сибирского от 14.05.10 № А45-1676/2009 округов.

Экономический риск. 

Компании работают без отсрочек и рассрочек платежей, риска потерять деньги нет. Ограничений по суммам тоже нет. Но за расчеты мимо кассы предусмотрен штраф на компанию до 40 000 руб., на директора — до 4000 руб. по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. И до 50 000 и 5000 руб. соответственно по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Товары без документов, если их обнаружат сотрудники ГИБДД, могут изъять.

Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды и НДФЛ, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>

Способ 2. Снимать деньги через дружественного предпринимателя

Суть способа в том, что предприниматель имеет право снимать деньги со своего расчетного счета на личные нужды без объяснения причин. При этом НДФЛ у него не возникает (письмо Минфина России от 03.02.09 № 03-11-09/35). Далее предприниматель передает наличку компании, которая ею и распоряжается.

Издержки такой обналички зависят от режима налогообложения ИП. Если он будет применять упрощенку с объектом «доходы», то обналичка обойдется в 6% от суммы. Если упрощенку с объектом «доходы минус расходы», то при реальной деятельности стоимость можно снизить до 1% — минимального налога. Это возможно, если ИП несет существенные расходы по основной деятельности.

Общий режим для ИП выбирают, если основной компании нужен «входной» НДС. Тогда предпринимателя используют в связке с цепочкой компаний, в конце которых стоит однодневка. Цепочка создает предпринимателю фиктивные расходы, а однодневка позволяет не платить налоги в бюджет. При этом снятие наличных по-прежнему происходит через ИП.

Четыре способа обналичить деньги, не привлекая однодневки

Налоговый риск. 

Если налоговики докажут фиктивность сделок, за которые платит заказчик обналички, то предпринимателю доначислят налог при упрощенке.

Кроме того, общий объем дохода предпринимателя на упрощенке не может превышать в 2016 году 79,74 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и приказ Минэкономразвития России от 20.10.15 № 772). Иначе ИП потеряет право на спецрежим и ему доначислят налоги по общей системе с начала квартала, в котором допущено нарушение.

Экономический риск. 

Собственник бизнеса должен доверять предпринимателю, иначе тот может не вернуть перечисленные деньги. Кроме того, обороты по счету предпринимателя привлекают внимание со стороны сотрудников отдела по экономической безопасности. Поэтому большие суммы регулярно обналичивать через ИП опасно.

Способ 3. Обналичить через физлицо

Налоговики не контролируют расчетные счета физлиц. Этим пользуются компании, перечисляя дружественному физлицу деньги, которые тот возвращает в форме налички. Здесь главное — выбрать основание для перечисления, чтобы человек не платил НДФЛ по ставке 13%. Иначе обналичка станет невыгодной.

Четыре способа обналичить деньги, не привлекая однодневки

Заем.

Передача денег взаймы физлицу не влечет налоговых последствий для компании. Если заем будет беспроцентным или ниже 7,34%, то человек заплатит НДФЛ с материальной выгоды. Она рассчитывается на конец каждого месяца исходя из суммы займа и ставки рефинансирования, умноженной на 2/3 (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ставка НДФЛ — 35%.

Удобство способа в том, что количество и суммы займов могут быть сколь угодно большими. Их размер ничем не ограничен.

Аванс по гражданско-правовому договору. 

Компания и гражданин заключают договор на оказание услуг. Организация перечисляет по нему большой аванс. Но впоследствии стороны расторгают договор, а несостоявшийся исполнитель не спешит официально возвращать деньги. Суть схемы почти та же самая, что и при выдаче займа. Разница в том, что физлицо не платит НДФЛ с матвыгоды. Но у компании нет и налоговых расходов.

Кроме того, сумма оплаты по договору должна быть сопоставима со стоимостью услуг, которые может оказать человек. К примеру, нельзя платить 50 млн. руб. за поиск информации в открытой сети интернет. Такое ограничение по сумме создает неудобство.

Налоговый риск обналички через физлицо. 

Минус этого способа в том, что и заем, и аванс по расторгнутому договору предполагает возврат денег. Если стороны смогут обеспечить его, например, в качестве легализации других доходов компании, то стоимость обналички будет низкой. Если нет, физлицо заплатит НДФЛ с полной суммы займа или аванса, а компании придется доказывать обоснованность списания долга в расходы как безнадежного (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Экономический риск обналички через физлицо. 

Здесь рискует сам человек. Если компания лишится очередного транша, она может потребовать от физлица официального возврата займа или аванса. А вот если компания получит наличку, но все равно потребует возврата, то человек может стать банкротом.

Способ 4. Обналичка с привлечением сотрудников банка

Суть схемы проста, но требует знакомств в банке. Гражданин берет кредит в банке под поручительство компании. Наличные средства передает компании за вычетом своей комиссии. Далее физлицо не платит по кредиту, а банк списывает долг с учетом процентов за счет средств организации как с поручителя. Затем компания якобы пытается взыскать эту сумму в порядке регресса с физлица. На практике физлицо возвращает компании деньги через несколько лет за счет налички, которую самой компании нужно легализовать.

Четыре способа обналичить деньги, не привлекая однодневки

Налоговый риск. 

До списания долга в качестве безнадежного компания не сможет учесть его в налоговых расходах. А после списания будет сложно убедить инспекторов, что этот расход является обоснованным.

Экономический риск. 

Если компания, получив наличные средства, откажется погашать долг перед банком, физлицо рискует стать банкротом. А суммы, которые обычно обналичивают, исчисляются в миллионах рублей.

Кроме того, стоимость обналички через сотрудника банка недешевая. Кредит, даже выданный по знакомству, предполагает уплату процентов. Штрафные проценты за просрочку кредита (после чего банк обращается к поручителю) еще больше. По факту платить их придется самой компании. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

С уважением,
Ирина Хорошилова,
шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль