text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Налог на прибыль в 2017 году

  • 16 ноября 2016
  • 20767

В этой статье мы расскажем про налог на прибыль в 2017 году, какие изменения нас ждут, и какие ставки надо будет применять юридическим лицам. А подробный образец новой декларации по налогу на прибыль с 2017 года поможет быстро разобраться со всеми изменениями.

В этой статье вы найдете:

Срочная новость: Чиновники рассказали какие расходы на основные средства можно списать сразу. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Изменения по налогу на прибыль в 2017 году

Посмотрите, как изменится налог на прибыль в 2017 году.

Еще одна контролируемая задолженность:

C 1 января 2017 года появится еще одна ситуация, при которой задолженность перед иностранной компанией будут считать контролируемой. Это случай, когда иностранный кредитор российского должника является взаимозависимым с другой иностранной компанией, которая, в свою очередь, участвует в капитале этого должника (подп. 2 п. 2 ст. 269 НК РФ).

Ранее задолженность признавали контролируемой только тогда, когда иностранный кредитор сам прямо или косвенно участвовал (более 20%) в уставном капитале российской компании-должника (п. 2 ст. 269 НК РФ).

Изменения внесены Федеральным законом от 15.02.16 № 25-ФЗ

Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Как учесть затраты на оценку квалификации работников:

с 1 января 2017 года начнет действовать независимая оценка квалификации работников. Чтобы привлечь к оценке больше компаний, затраты на нее разрешено учитывать в расходах по налогу на прибыль в 2017 году (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Напоминаем, что участие работника в оценке квалификации возможно при его письменном согласии. Чтобы безопасно включить такие затраты в расходы по налогу на прибыль 2017, необходимо выполнение двух условий:

  • у компании должен быть в наличии договор на оказание услуг по оценке квалификации работника;
  • а также трудовой контракт с работником, проходившим оценку.

 Изменения внесены Федеральным законом от 03.07.16 № 251-ФЗ

Новая классификация основных средств:

С 1 января 2017 года появится новый общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). А это, в свою очередь, повлияет на классификацию основных средств (ОС), включаемых в амортизационные группы для расчета налога на прибыль в 2017 году (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1).

Почему? Связано это с тем, что в классификации основных средств используются действующие коды ОКОФ. Каждому ОС, включенному в одну из 10 амортизационных групп, присвоен код ОКОФ. Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 07.07.16 № 640.

Какие компании будут платить налог на прибыль в 2017 году

Сначала перечислим компании, которые будут платить налог на прибыль в 2017 году. Сделать это проще, поскольку исключений из этой категории намного больше. Итак, плательщиками налога на прибыль являются все российские компании, а также некоторые иностранные компании.

Для этого иностранным компаниям необходимо осуществлять деятельность на территории РФ через постоянное представительство, либо получать доход от российских источников (п. 1 ст. 246 НК РФ).

Напоминаем, что есть категория иностранных компаний, которые признаются налоговыми резидентами РФ в порядке статьи 246.2 НК РФ. Такие компании приравниваются к российским организациям и признаются наравне с ними плательщиками налога на прибыль в 2017 году (п. 5 ст. 246 НК РФ).

Какие компании могут не платить налог на прибыль в 2017 году

Есть категория компаний, которые освобождены от уплаты налога на прибыль в 2017 году. Прежде всего, это все компании, применяющие специальные налоговые режимы, такие как:

  • упрощенная система налогообложения — УСН (п. 2 ст. 346.11, п. 10 ст. 274 НК РФ);
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 10 ст. 274 НК РФ);
  • единый налог на вмененный доход — ЕНВД (п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 274 НК РФ).

Также освобождены от уплаты налога иностранные компании, участвующие в проведении Олимпийских игр в Сочи, и компании, участвующие в организации и проведении международных футбольных соревнований.

По какой ставке начислять налог на прибыль в 2017 году

Общая ставка налога на прибыль в 2017 году для юридических лиц составляет 20% и не изменится. При этом сумму исчисленного налога надо уплатить в два бюджета по новой пропорции: 3 % в федеральный бюджет, а 17% — в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Напомним, что в 2016 году в федеральный бюджет уходило 2%, в региональный - 18%.

Кроме основной ставки по налогу на прибыль в 2017 году будут действовать специальные ставки:

  • доходы по вкладам держателей государственных или муниципальных ценных бумаг облагаются по ставке 15%;
  • повышенная ставка в 30% предусмотрена для доходов по российским ценным бумагам, которые учитываются на счетах депо номинального или уполномоченного держателя;
  • по ставке 0% облагаются доходы организаций, осуществляющих медицинскую или образовательную деятельность, компании-участники проекта «Сколково», доходы сельхозпроизводителей, которые не перешли на уплату ЕСХН.

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль

Приказом ФНС России от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций на 2017 год. Форма декларации по налогу на прибыль в 2017 году предусматривает много разных листов и приложений, но есть четкий порядок ее заполнения (утвержден вышеуказанным Приказом, далее — Порядок). Сначала нужно заполнить титульный лист, где вы указываете общие сведения о компании, ИНН, КПП, отчетный период и год (подп. 3 п. 3.2. Порядка).

В новой форме 35 листов. Посмотрите новый бланк и порядок заполнения вы можете в отдельной статье "Новая декларация по налогу на прибыль с 2017 года".

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.