Российский налоговый курьер

Налог на прибыль в 2017 году

  • 16 ноября 2016
  • 20929
  • Средний балл: 0 из 5

В этой статье мы расскажем про налог на прибыль в 2017 году, какие изменения нас ждут, и какие ставки надо будет применять юридическим лицам. А подробный образец новой декларации по налогу на прибыль с 2017 года поможет быстро разобраться со всеми изменениями.

В этой статье вы найдете:

Срочная новость: Чиновники рассказали какие расходы на основные средства можно списать сразу. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Изменения по налогу на прибыль в 2017 году

Посмотрите, как изменится налог на прибыль в 2017 году.

Еще одна контролируемая задолженность:

C 1 января 2017 года появится еще одна ситуация, при которой задолженность перед иностранной компанией будут считать контролируемой. Это случай, когда иностранный кредитор российского должника является взаимозависимым с другой иностранной компанией, которая, в свою очередь, участвует в капитале этого должника (подп. 2 п. 2 ст. 269 НК РФ).

Ранее задолженность признавали контролируемой только тогда, когда иностранный кредитор сам прямо или косвенно участвовал (более 20%) в уставном капитале российской компании-должника (п. 2 ст. 269 НК РФ).

Изменения внесены Федеральным законом от 15.02.16 № 25-ФЗ

Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Как учесть затраты на оценку квалификации работников:

с 1 января 2017 года начнет действовать независимая оценка квалификации работников. Чтобы привлечь к оценке больше компаний, затраты на нее разрешено учитывать в расходах по налогу на прибыль в 2017 году (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Напоминаем, что участие работника в оценке квалификации возможно при его письменном согласии. Чтобы безопасно включить такие затраты в расходы по налогу на прибыль 2017, необходимо выполнение двух условий:

  • у компании должен быть в наличии договор на оказание услуг по оценке квалификации работника;
  • а также трудовой контракт с работником, проходившим оценку.

 Изменения внесены Федеральным законом от 03.07.16 № 251-ФЗ

Новая классификация основных средств:

С 1 января 2017 года появится новый общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). А это, в свою очередь, повлияет на классификацию основных средств (ОС), включаемых в амортизационные группы для расчета налога на прибыль в 2017 году (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1).

Почему? Связано это с тем, что в классификации основных средств используются действующие коды ОКОФ. Каждому ОС, включенному в одну из 10 амортизационных групп, присвоен код ОКОФ. Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 07.07.16 № 640.

Какие компании будут платить налог на прибыль в 2017 году

Сначала перечислим компании, которые будут платить налог на прибыль в 2017 году. Сделать это проще, поскольку исключений из этой категории намного больше. Итак, плательщиками налога на прибыль являются все российские компании, а также некоторые иностранные компании.

Для этого иностранным компаниям необходимо осуществлять деятельность на территории РФ через постоянное представительство, либо получать доход от российских источников (п. 1 ст. 246 НК РФ).

Напоминаем, что есть категория иностранных компаний, которые признаются налоговыми резидентами РФ в порядке статьи 246.2 НК РФ. Такие компании приравниваются к российским организациям и признаются наравне с ними плательщиками налога на прибыль в 2017 году (п. 5 ст. 246 НК РФ).

Какие компании могут не платить налог на прибыль в 2017 году

Есть категория компаний, которые освобождены от уплаты налога на прибыль в 2017 году. Прежде всего, это все компании, применяющие специальные налоговые режимы, такие как:

  • упрощенная система налогообложения — УСН (п. 2 ст. 346.11, п. 10 ст. 274 НК РФ);
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 10 ст. 274 НК РФ);
  • единый налог на вмененный доход — ЕНВД (п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 274 НК РФ).

Также освобождены от уплаты налога иностранные компании, участвующие в проведении Олимпийских игр в Сочи, и компании, участвующие в организации и проведении международных футбольных соревнований.

По какой ставке начислять налог на прибыль в 2017 году

Общая ставка налога на прибыль в 2017 году для юридических лиц составляет 20% и не изменится. При этом сумму исчисленного налога надо уплатить в два бюджета по новой пропорции: 3 % в федеральный бюджет, а 17% — в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Напомним, что в 2016 году в федеральный бюджет уходило 2%, в региональный - 18%.

Кроме основной ставки по налогу на прибыль в 2017 году будут действовать специальные ставки:

  • доходы по вкладам держателей государственных или муниципальных ценных бумаг облагаются по ставке 15%;
  • повышенная ставка в 30% предусмотрена для доходов по российским ценным бумагам, которые учитываются на счетах депо номинального или уполномоченного держателя;
  • по ставке 0% облагаются доходы организаций, осуществляющих медицинскую или образовательную деятельность, компании-участники проекта «Сколково», доходы сельхозпроизводителей, которые не перешли на уплату ЕСХН.

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль

Приказом ФНС России от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций на 2017 год. Форма декларации по налогу на прибыль в 2017 году предусматривает много разных листов и приложений, но есть четкий порядок ее заполнения (утвержден вышеуказанным Приказом, далее — Порядок). Сначала нужно заполнить титульный лист, где вы указываете общие сведения о компании, ИНН, КПП, отчетный период и год (подп. 3 п. 3.2. Порядка).

В новой форме 35 листов. Посмотрите новый бланк и порядок заполнения вы можете в отдельной статье "Новая декларация по налогу на прибыль с 2017 года".

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.